- •Налоговые системы зарубежных стран
- •680042, Г. Хабаровск, ул. Тихоокеанская, 134, хгаэп, риц
- •Содержание
- •Введение
- •I. Учебный курс
- •Раздел 1. Общие принципы формирования, функционирования и развития налоговых систем в зарубежных странах. Налоговая статистика
- •Тема 1. Общие принципы формирования, функционирования и развития налоговых систем в странах с развитой рыночной экономикой. Типология налоговой политики
- •Тема 2. Характеристика налоговой статистики зарубежных стран
- •Раздел 2. Налоговые системы стран с развитой рыночной экономикой
- •Тема 3. Соотношение прямого и косвенного налогообложения в зарубежных странах
- •Тема 4. Особенности функционирования налоговых систем федеративных государств (на примере сша и Германии)
- •Тема 5. Особенности функционирования налоговых систем унитарных государств (на примере Японии и Китая)
- •II. Методические указания к изучению дисциплины и самостоятельной работы студентов
- •III. Методические указания по выполнению контрольных работ по дисциплине
- •Тема 1. Унификация национальных налоговых систем в мировой экономике
- •Тема 2. Современные тенденции функционирования налоговых систем развитых стран
- •Тема 3. Типология систем налогообложения в мировой экономике по показателю «соотношение прямых и косвенных налогов»
- •Тема 4. Уровень налогообложения в мировой экономике
- •Тема 5. Оффшорные зоны в мировой экономике
- •Тема 6. Соотношение прямых и косвенных налогов в зарубежных странах
- •Тема 7. Особенности прямого налогообложения в индустриальноразвитых странах
- •Тема 8. Особенности косвенного налогообложения в индустриально развитых странах
- •Тема 9. Зарубежный опыт налогообложения коллективных доходов
- •Тема 10. Зарубежный опыт налогообложения индивидуальных доходов
- •Тема 11. Зарубежный опыт налогообложения капиталов и собственности
- •Тема 12. Зарубежный опыт подакцизного налогообложения
- •Тема 13. Зарубежный опыт налогообложения добавленной стоимости
- •Тема 14. Роль и значение таможенных пошлин в налоговых системах индустриально развитых стран
- •Тема 15. Налоговое стимулирование инвестиционной деятельности в индустриально развитых странах
- •Тема 16. Характеристика налоговой системы сша
- •Тема 17. Характеристика налоговой системы Великобритании
- •Тема 18. Характеристика налоговой системы Канады
- •Тема 19. Характеристика налоговой системы Франции
- •Тема 20. Характеристика налоговой системы Германии
- •Тема 21. Характеристика налоговой системы Японии
- •Тема 22. Характеристика налоговой системы Китая
- •Тема 23. Особенности функционирования налоговых систем стран Скандинавии
- •Тема 24. Проблемы международного двойного налогообложения и способы его устранения
- •Тема 25 Организация налогового контроля в индустриально развитых странах
- •Заключение
- •Приложение а
- •Приложение б Данные о налоговых ставках по корпоративному налогу в станах-участницах ес
- •Приложение в Данные о максимальных налоговых ставках по индивидуальному подоходному налогу в станах-участницах ес
- •Приложение г Данные о стандартных ставках по ндс в станах-участницах ес и в некоторых странах атр
- •Глоссарий
- •Библиографический список
Приложение б Данные о налоговых ставках по корпоративному налогу в станах-участницах ес
Таблица Б.1 – Налоговые ставки корпоративного налога в странах ЕС (2007 г.)*
Страна |
Ставка, в % |
Италия |
37,3 |
Франция |
34,4 |
Бельгия |
34 |
Испания |
32,5 |
Германия |
29,8 |
Люксембург |
29,6 |
Швеция |
28 |
Дания |
28 |
Великобритания |
28 |
Португалия |
26,5 |
Финляндия |
26 |
Нидерланды |
25 |
Греция |
25 |
Австрия |
25 |
Чехия |
24 |
Словения |
23 |
Эстония |
22 |
Словакия |
19 |
Польша |
19 |
Венгрия |
18,6 |
Литва |
18 |
Румыния |
16 |
Латвия |
15 |
Ирландия |
12,5 |
Кипр |
10 |
Болгария |
10 |
Средний показатель Евросоюза |
24,5 |
*Источник: Rona Invest
Приложение в Данные о максимальных налоговых ставках по индивидуальному подоходному налогу в станах-участницах ес
Таблица В.1 – Максимальные налоговые ставки индивидуального подоходного налога в странах Евросоюза (2007 г.)*
Страна |
Ставка, в % |
Дания |
59 |
Швеция |
56,6 |
Нидерланды |
52 |
Финляндия |
50 |
Словения |
50 |
Бельгия |
50 |
Австрия |
50 |
Испания |
45 |
Португалия |
42 |
Ирландия |
42 |
Германия |
42 |
Франция |
40 |
Польша |
40 |
Греция |
40 |
Великобритания |
40 |
Люксембург |
39 |
Италия |
39 |
Венгрия |
36 |
Чехия |
32 |
Кипр |
30 |
Литва |
27 |
Латвия |
25 |
Болгария |
24 |
Эстония |
23 |
Словакия |
19 |
Румыния |
16 |
Средний показатель Евросоюза |
38,7 |
*Источник: Rona Invest
Приложение г Данные о стандартных ставках по ндс в станах-участницах ес и в некоторых странах атр
Таблица Г.1 – Величина стандартной ставки НДС в странах Евросоюза (2007 г.)*
Страна |
Ставка, в % |
Швеция |
25 |
Дания |
25 |
Финляндия |
22 |
Польша |
22 |
Португалия |
21 |
Ирландия |
21 |
Бельгия |
21 |
Словения |
20 |
Италия |
20 |
Венгрия |
20 |
Болгария |
20 |
Австрия |
20 |
Франция |
19,6 |
Чехия |
19 |
Словакия |
19 |
Нидерланды |
19 |
Греция |
19 |
Германия |
19 |
Эстония |
18 |
Литва |
18 |
Латвия |
18 |
Великобритания |
17,5 |
Румыния |
16 |
Испания |
16 |
Люксембург |
15 |
Кипр |
15 |
Средний показатель Евросоюза |
19,4 |
Продолжение приложения Г
Таблица Г.2 – Величина стандартной налоговой ставки НДС в некоторых странах Азиатско-Тихоокеанского региона (2007 г.)*
Страна |
Ставка, в % |
Китай |
17 |
Бангладеш |
15 |
Пакистан |
15 |
Шри-Ланка |
15 |
Фиджи |
12,5 |
Индия |
12,5 |
Новая Зеландия |
12,5 |
Филиппины |
12 |
Австралия |
10 |
Индонезия |
10 |
Республика Корея |
10 |
Малайзия |
10 |
Папуа-Новая Гвинея |
10 |
Вьетнам |
10 |
Тайланд |
7 |
Япония |
5 |
Сингапур |
5 |
Тайвань |
5 |
*Источник: по данным консалтинговой компании KPMG, актуально на июль 2007 г. (http://rating.rbc.ru/article.shtml?2007/07/23/31568092).