- •Налоговые системы зарубежных стран
- •680042, Г. Хабаровск, ул. Тихоокеанская, 134, хгаэп, риц
- •Содержание
- •Введение
- •I. Учебный курс
- •Раздел 1. Общие принципы формирования, функционирования и развития налоговых систем в зарубежных странах. Налоговая статистика
- •Тема 1. Общие принципы формирования, функционирования и развития налоговых систем в странах с развитой рыночной экономикой. Типология налоговой политики
- •Тема 2. Характеристика налоговой статистики зарубежных стран
- •Раздел 2. Налоговые системы стран с развитой рыночной экономикой
- •Тема 3. Соотношение прямого и косвенного налогообложения в зарубежных странах
- •Тема 4. Особенности функционирования налоговых систем федеративных государств (на примере сша и Германии)
- •Тема 5. Особенности функционирования налоговых систем унитарных государств (на примере Японии и Китая)
- •II. Методические указания к изучению дисциплины и самостоятельной работы студентов
- •III. Методические указания по выполнению контрольных работ по дисциплине
- •Тема 1. Унификация национальных налоговых систем в мировой экономике
- •Тема 2. Современные тенденции функционирования налоговых систем развитых стран
- •Тема 3. Типология систем налогообложения в мировой экономике по показателю «соотношение прямых и косвенных налогов»
- •Тема 4. Уровень налогообложения в мировой экономике
- •Тема 5. Оффшорные зоны в мировой экономике
- •Тема 6. Соотношение прямых и косвенных налогов в зарубежных странах
- •Тема 7. Особенности прямого налогообложения в индустриальноразвитых странах
- •Тема 8. Особенности косвенного налогообложения в индустриально развитых странах
- •Тема 9. Зарубежный опыт налогообложения коллективных доходов
- •Тема 10. Зарубежный опыт налогообложения индивидуальных доходов
- •Тема 11. Зарубежный опыт налогообложения капиталов и собственности
- •Тема 12. Зарубежный опыт подакцизного налогообложения
- •Тема 13. Зарубежный опыт налогообложения добавленной стоимости
- •Тема 14. Роль и значение таможенных пошлин в налоговых системах индустриально развитых стран
- •Тема 15. Налоговое стимулирование инвестиционной деятельности в индустриально развитых странах
- •Тема 16. Характеристика налоговой системы сша
- •Тема 17. Характеристика налоговой системы Великобритании
- •Тема 18. Характеристика налоговой системы Канады
- •Тема 19. Характеристика налоговой системы Франции
- •Тема 20. Характеристика налоговой системы Германии
- •Тема 21. Характеристика налоговой системы Японии
- •Тема 22. Характеристика налоговой системы Китая
- •Тема 23. Особенности функционирования налоговых систем стран Скандинавии
- •Тема 24. Проблемы международного двойного налогообложения и способы его устранения
- •Тема 25 Организация налогового контроля в индустриально развитых странах
- •Заключение
- •Приложение а
- •Приложение б Данные о налоговых ставках по корпоративному налогу в станах-участницах ес
- •Приложение в Данные о максимальных налоговых ставках по индивидуальному подоходному налогу в станах-участницах ес
- •Приложение г Данные о стандартных ставках по ндс в станах-участницах ес и в некоторых странах атр
- •Глоссарий
- •Библиографический список
Тема 9. Зарубежный опыт налогообложения коллективных доходов
Введение
1. Принципы взимания налогов на прибыль (доходы) корпораций в зарубежных странах.
2. Особенности налогообложения коллективных доходов в США и Японии.
3. Особенности налогообложения коллективных доходов в Китае.
Заключение
Список использованных источников
Во Введении определяется актуальность темы, цель и задачи работы.
В первом вопросе необходимо дать общую характеристику принципов взимания налогов прибыль (доходы) корпораций в зарубежных странах: указать приоритетный метод обложения коллективных доходов, фискальную значимость корпоративных налогов, средний уровень налоговых ставок, рассмотреть, какие системы налогообложения прибыли (доходов) корпораций применяются на практике, в чём их сходства и различия, привести примеры стран, в которых применяется та или иная система налогообложения прибыли (доходов) корпораций. В заключение рассмотрения первого вопроса необходимо составить таблицу с указанием ставок корпоративного налога по различным группировкам стран (странам-участницам ЕС, странам-участницам ОЭСР). Информация по ставкам налога должна быть актуальной с указанием на источник её получения.
Во втором вопросе необходимо на примере названных стран раскрыть действующий механизм налогообложения коллективных доходов налогом на прибыль (доходы) корпораций: указать налогоплательщиков, объект налогообложения, налоговую базу и особенности её определения, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога. Особое внимание следует уделить налоговым льготам, применяемым в указанных странах по корпоративному налогу и целям их установления.
Содержание третьего вопроса следует раскрыть по аналогии с предыдущим.
В Заключении делаются выводы о решении обозначенных во введении задач, даётся обобщённая итоговая оценка работы.
Тема 10. Зарубежный опыт налогообложения индивидуальных доходов
Введение
1. Принципы взимания индивидуального подоходного налога в зарубежных странах.
2. Особенности налогообложения индивидуальных доходов в США и Японии.
3. Особенности налогообложения индивидуальных доходов в Китае.
Заключение
Список использованных источников
Во Введении определяется актуальность темы, цель и задачи работы.
В первом вопросе необходимо дать общую характеристику принципов взимания индивидуальных подоходных налогов в развитых странах: указать приоритетный метод обложения индивидуальных доходов, фискальную и регулирующую значимость подоходных налогов, средний уровень налоговых ставок, охарактеризовать принципы налогообложения доходов физических лиц, характерные для большинства развитых стран (принципы прогрессивного налогообложения, всемирного налогообложения, семейного налогообложения, налогообложения чистого дохода и другие). В заключение рассмотрения первого вопроса необходимо составить таблицу с указанием ставок индивидуального подоходного налога по различным группировкам стран (странам-участницам ЕС, странам-участницам ОЭСР). Информация по ставкам налога должна быть актуальной с указанием на источник её получения.
Во втором вопросе необходимо на примере названных стран раскрыть действующий механизм налогообложения индивидуальных доходов подоходным налогом: указать категории налогоплательщиков – налоговых резидентов и нерезидентов, доходы, признаваемые объектом налогообложения, налоговую базу и особенности её определения, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога, в том числе индивидуальными предпринимателями. Особое внимание следует уделить налоговым льготам (вычетам и различного рода скидкам), применяемым в указанных странах по подоходному налогу и целям их установления.
Содержание третьего вопроса следует раскрыть по аналогии с предыдущим.
В Заключении делаются выводы о решении обозначенных во введении задач, даётся обобщённая итоговая оценка работы.