Тема 11. Податкова звітність: Декларація з податку на додану вартість

Мета практичного заняття—ознайомлення з вимогами розділу V Податкового кодексу України, поглиблення теоретичних та засвоєння практичних навичок для складання Декларації з податку на додану вартість.

Контрольні питання:

1. Які вимоги до змісту, термінів і порядку подання податкової декларації з ПДВ?

2. Розкрийте порядок заповнення декларації в частині податкових зобов’язань.

3. Вкажіть порядок заповнення декларації в частині податкового кредиту.

Тести:

1. Помилка, що призвела до заниження податкового зобов’язання, була допущена в декларації з ПДВ за березень звітного року і виправлена в поточній декларації за жовтень звітного року. Чи правочинні дії податкової інспекції, що не зарахувала платникові податків зазначену суму в декларації виправленої помилки?

а) Так;

б) Ні.

2. Платник податків виявив дві помилки з ПДВ у поданих раніше деклараціях: у грудні 2010 року не показані податкові зобов’язання на суму 200 грн., а в березні 2011 року зайво відображений податковий кредит у сумі 200 грн. Чи може він обидві помилки виправити одночасно в одному уточнюючому розрахунку?

а) Так;

б) Ні.

3. Термін подання квартальної податкової звітності з ПДВ:

а) до 20 днів кварталу, наступного за звітним кварталом;

б) до 20 днів місяця, наступного за звітним місяцем;

в) до 40 днів, наступних за звітним кварталом.

4. Сума ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за звітний період, відображається в Податковій декларації з податку на додану вартість у рядку:

а) 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду з урахуванням залишку від'ємного значення попереднього звітного періоду»

б) 23 «Сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню»

в) 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду;

г) 9 «Усього податкових зобов'язань»

Завдання:

1. На основі змісту господарських операцій (табл. 54) у РЗПЗ вказати кореспонденцію рахунків у Журналі реєстрацій господарських операцій, заповнити реєстр виданих та отриманих податкових накладних та скласти декларацію з ПДВ за квітень 20__ р. ТзОВ «Холодне сонце».

Таблиця 54

Журнал господарських операцій ТзОВ «Холодне сонце»

№	Дата	ІПН	Зміст господарських операцій	Сума, грн.
1	2	3	4	5
1	06.04.20__	358465251025	Оплачено рахунок №125 від 05.04.20__ за спожиту електроенергію для адміністративних потреб. До рахунку додають податкову накладну №116 від 31.03.20__. В т.ч. ПДВ.	720,00
2	06.04.20__	258415286201	Оплачено рахунок №90 від 06.04.20__ ПАТ «Темна троянда» та отримано канцтовари. До рахунку додають податкову накладну №170 від 06.04.20__. В т.ч. ПДВ.	3900,00
3	07.04.20__	335847512014	Відпущено та отримано від ТзОВ «При заході» за підручники. Виписана податкова накладна №200 від 07.04.20__ р. Без ПДВ.	1800,00
4	10.04.20__	102115055518	На розрахунковий рахунок надійшов аванс від ТзОВ "Спецтехприлад" за папір. На суму авансу виписана податкова накладна № 201 від 10.04.20__ р., в т.ч. ПДВ.	12600,00
5	11.04.20__	-	Оплачено рахунок № 30 від 01.04.20__ р. МП "Текст" за ручки кулькові. Товар отриманий 11.03.20__р.	8000,00
6	15.04.20__	214005575885	Отримано оплату за реалізовані 31.03.20__ р. TOB "Орбіта" канцтовари. В т.ч. ПДВ	840,00
7	18.04.20__	201144881266	Оплачено рахунок № 178 від 18.04.20__ р. ВАТ "АТП-1961" за перевезення. Отримана податкова накладна № 145 від 18.04.20__ р. В т.ч. ПДВ	420,00

Продовження табл. 54

1	2	3	4	5
8	20.04.20__	587421054798	Із розрахункового рахунку перерахований аванс 20.04.20__ р. ПАТ "Атлас" за канцелярські товари. Від підприємства отримана податкова накладна № 700 від 20.04.20__ р.	660,00
9	25.04.20__	-	Реалізовано кінцевому споживачу канцтовари. В т.ч. ПДВ	4200,00
10	26.04.20__	-	Ліквідовано основні засоби за рішенням керівництва підприємства (первісна вартість 5000 грн., сума нарахованого зношення 4000 грн.)
11	30.04.20__	554102587441	Прийнято до оплати рахунок №111 міськтелекому за телефонні переговори за квітень від 30.04.20__ р. До рахунку додають податкову накладну № 205 від 30.04.20__ р., в т.ч. ПДВ	90,00
12	30.04.20__	660055920025	Придбано від ТзОВ «Крижана зірка» зошити учнівські. Виписана податкова накладна №84 від 30.04.20__ р. Без ПДВ.	500,00

2. На основі змісту господарських операцій (табл. 55) у РЗПЗ вказати кореспонденцію рахунків у Журналі реєстрацій господарських операцій, заповнити реєстр виданих та отриманих податкових накладних та скласти декларацію з ПДВ за травень 20__ р. ТзОВ «Холодне сонце».

Таблиця 55