- •Звітність підприємства методичні рекомендації
- •Загальні положення
- •Практичні завдання та контрольні питання до практичних занять
- •Тема 1. Звітність підприємств та її класифікація
- •Тема 2. Загальні вимоги до фінансової звітності підприємства
- •Тема 3. Фінансова звітність підприємства: Баланс
- •Залишки активів, зобов’язань і власного капіталу умовного підприємства станом на 01.01.201_р.
- •Тема 4. Фінансова звітність підприємства: Звіт про фінансові результати
- •Вихідні дані для визначення собівартості реалізованих товарів і суму валового прибутку умовного підприємства
- •Вихідні дані для заповнення Звіту про фінансові результати умовного підприємства
- •Вихідні дані для заповнення Звіту про фінансові результати умовного підприємства
- •Вихідні дані для заповнення Звіту про фінансові результати умовного підприємства
- •Тема 5. Фінансова звітність підприємства: Звіт про рух грошових коштів
- •Витяг з головної книги по рахунку 30 «Каса»
- •Витяг з головної книги по рахунку 31 «Рахунки в банках»
- •Витяг з головної книги по рахунку 31 «Рахунки в банках»
- •Витяг з Балансу
- •Витяг з головної книги по рахунку 30 «Каса»
- •Витяг з головної книги по рахунку 31 «Рахунки в банках» (Обороти за Дебетом)
- •Витяг з головної книги по рахунку 31 «Рахунки в банках»
- •Витяг з Балансу
- •Витяг з головної книги по рахунку 30 «Каса»
- •Витяг з головної книги по рахунку 31 «Рахунки в банках» (Обороти за Дебетом)
- •Витяг з головної книги по рахунку 31 «Рахунки в банках»
- •Витяг з Балансу
- •Витяг з головної книги по рахунку 30 «Каса»
- •Витяг з головної книги по рахунку 31 «Рахунки в банках» (Обороти за Дебетом)
- •Витяг з головної книги по рахунку 31 «Рахунки в банках»
- •Витяг з Балансу
- •Тема 6. Фінансова звітність підприємства: Звіт про власний капітал
- •Тема 7. Фінансова звітність: Примітки до фінансової звітності. Виправлення помилок та інші зміни у фінансовій звітності
- •Тема 8. Особливості фінансової звітності малих підприємств
- •Витяг з фінансового звіту суб’єкта малого підприємництва. Звіт про фінансові результати. Форма 2-м за і квартал 201_р.
- •Журнал господарських операцій суб’єкта малого підприємництва
- •Журнал господарських операцій суб’єкта малого підприємництва за 2 квартал 20__ р.
- •Тема 9. Консолідована фінансова звітність
- •Тема 10. Податкова звітність: Декларація з податку на прибуток
- •Господарські операції ТзОв «Соната» за звітний період
- •Тема 11. Податкова звітність: Декларація з податку на додану вартість
- •Журнал господарських операцій ТзОв «Холодне сонце»
- •Тема 12. Інші форми податкової звітності
- •Вихідні дані для податкового розрахунку сум доходу, нарахованого і сплаченого на користь платників податку, і сум утриманого з них податку
- •Тема 13. Соціальна звітність
- •Тема 14. Статистична звітність
- •Список рекомендованої літератури
- •Звітність підприємства методичні рекомендації
Витяг з головної книги по рахунку 30 «Каса»
Разом за рік, грн.
|
Обороти за Дебетом рахунка 30 «Каса» |
Обороти за Кредитом рахунка 30 «Каса» |
|||
з Кредиту рахунка 311 |
з Кредиту рахунка 701 |
в Дебет рахунка 311 |
в Дебет рахунка 66 |
в Дебет рахунка 631 |
|
26000,00 |
10000,00 |
2000,00 |
25000,00 |
9000,00 |
|
Таблиця14
Витяг з головної книги по рахунку 31 «Рахунки в банках»
(Обороти за Дебетом)
Разом за рік, грн.
|
Обороти за Дебетом рахунка 31 «Рахунки в банках» |
||||||
з Кредиту рахунка 30 |
з Кредиту рахунка 372 |
з Кредиту рахунка 50 |
з Кредиту рахунка 361 |
з Кредиту рахунка 681 |
з Кредиту рахунка 375 |
з Кредиту рахунка 377 |
|
2000,00 |
100,00 |
120000,00 |
9000000,00 |
3000000,00 |
4000,00 |
12500,00 |
|
Таблиця 15
Витяг з головної книги по рахунку 31 «Рахунки в банках»
(Обороти за Кредитом)
Разом за рік, грн.
|
Обороти за Кредитом рахунка 31 «Рахунки в банках» |
||||||
в Дебет рахунка 6411 (ПДВ) |
в Дебет рахунка 6412 (Прибуток) |
в Дебет рахунка 6413 (ПДФО) |
в Дебет рахунка 301 |
в Дебет рахунка 65 |
в Дебет рахунка 372 |
в Дебет рахунка 631 |
|
85000,00 |
23000,00 |
28000,00 |
26000,00 |
9800,00 |
9000,00 |
8500000,00 |
|
Таблиця 16
Витяг з Балансу
Актив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
|
|
|
в національній валюті |
230 |
21 |
3479 |
у т. ч. в касі |
231 |
1 |
1 |
в іноземній валюті |
240 |
|
|
2. Згідно з наведеними в табл. 17-18 даними скласти у РЗПЗ Баланс, Звіт про фінансові результати та Звіт про рух грошових коштів за звітний період.
Таблиця 17
Господарські операції умовного підприємства за 201_р.
№ п/п |
Зміст операції |
Кореспонденція рахунків |
Сума, грн. |
|
Дт |
Кт |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Відображено дохід від реалізації готової продукції |
|
|
360000,00 |
2 |
Відображено податкове зобов’язання з ПДВ |
|
|
60000,00 |
3 |
Списано собівартість реалізованої продукції |
|
|
270000,00 |
4 |
Погашено заборгованість покупців |
|
|
360000,00 |
5 |
Отримано поворотну фінансову допомогу |
|
|
35000,00 |
6 |
Одержано попередню оплату згідно з договору |
|
|
42000,00 |
7 |
Відображено податкове зобов’язання з ПДВ |
|
|
7000,00 |
8 |
Викуплено підприємством акції власної емісії |
|
|
5000,00 |
9 |
Нараховано витрати за банківське обслуговування операцій на поточному рахунку |
|
|
1200,00 |
10 |
Нараховано і виплачено дивіденди за підсумками роботи підприємства |
|
|
20000,00 |
11 |
Нараховано заробітну виробничому персоналу |
|
|
35000,00 |
12 |
Нараховано заробітну плату адміністративному персоналу |
|
|
10000,00 |
13 |
Нараховано заробітну плату працівникам відділу збуту |
|
|
15000,00 |
14 |
Здійснено нарахування на фонд оплати праці адміністративного персоналу 38% |
|
|
? |
15 |
Здійснено нарахування на фонд оплати праці відділу збуту 38% |
|
|
? |
Продовження табл. 17
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
16 |
Здійснено нарахування на фонд оплати праці виробничого персоналу 38% |
|
|
? |
17 |
Проведено утримання податку з доходів фізичних осіб |
|
|
? |
18 |
Проведено утримання єдиного соціального внеску з заробітної плати всіх категорій працюючих 3,6 % |
|
|
? |
19 |
Одержано в касу кошти з розрахункового рахунку для виплати зарплати |
|
|
? |
20 |
Виплачено заробітну плату |
|
|
? |
21 |
Видано під звіт на господарські потреби |
|
|
3100,00 |
22 |
Погашено заборгованість перед постачальниками за товари, роботи, послуги |
|
|
? |
23 |
Здійснено передоплату за сировину і матеріали |
|
|
180000,00 |
24 |
Відображено податковий кредит з ПДВ |
|
|
30000,00 |
25 |
Перераховано заборгованість бюджету з ПДВ |
|
|
15000,00 |
26 |
Перераховано заборгованість бюджету з податку на прибуток |
|
|
19320,00 |
27 |
Перераховано заборгованість з єдиного соціального внеску |
|
|
21217,00 |
28 |
Перераховано заборгованість бюджету з ПзДФО |
|
|
7450,00 |
29 |
Придбано комп’ютер |
|
|
7200,00 |
30 |
Відображено податковий кредит з ПДВ |
|
|
1200,00 |
31 |
Перераховано грошові кошти за придбаний комп’ютер |
|
|
12000,00 |
32 |
Отримано довготермінову позику |
|
|
30000,00 |
33 |
Придбано довгострокові інвестиції |
|
|
150000,00 |
34 |
Сплачено за користування телефонним зв’язком |
|
|
8000,00 |
35 |
Списано доходи від реалізації готової продукції на фінансові результати |
|
|
? |
36 |
Списано собівартість реалізованої готової продукції |
|
|
? |
37 |
Списано на фінансові результати адміністративні витрати |
|
|
? |
38 |
Списано на фінансові результати витрати на збут |
|
|
? |
39 |
Визначено кінцевий фінансовий результат |
|
|
? |
Таблиця 18
Оборотно-сальдова відомість
Рахунки |
Сальдо на початок |
Обороти за період |
Сальдо на кінець |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
20 |
102000,00 |
|
|
|
|
|
26 |
580000,00 |
|
|
|
|
|
28 |
5100,00 |
|
|
|
|
|
301 |
100,00 |
|
|
|
|
|
311 |
74000,00 |
|
|
|
|
|
341 |
5000,00 |
|
|
|
|
|
361 |
12500,00 |
|
|
|
|
|
371 |
1900,00 |
|
|
|
|
|
372 |
800,00 |
|
|
|
|
|
40 |
|
427419,00 |
|
|
|
|
42 |
|
100000,00 |
|
|
|
|
44 |
|
64680,00 |
|
|
|
|
631 |
|
29000,00 |
|
|
|
|
641 |
|
41770,00 |
|
|
|
|
в т.ч. |
|
|
|
|
|
|
ПНП |
|
19320,00 |
|
|
|
|
ПДВ |
|
15000,00 |
|
|
|
|
ПзДФО |
|
7450,00 |
|
|
|
|
65 |
|
21217,00 |
|
|
|
|
66 |
|
41714,00 |
|
|
|
|
685 |
|
5600,00 |
|
|
|
|
Разом |
731400,00 |
731400,00 |
|
|
|
|
3. Згідно з наведеними в табл. 19-20 даними заповнити у РЗПЗ Звіт про рух грошових коштів за звітний період.
Таблиця 19
Господарські операції умовного підприємства за 201_р.
№ п/п |
Зміст операції |
Кореспонденція рахунків |
Сума, грн. |
|
Дт |
Кт |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Відображено дохід від реалізації товарів |
|
|
240000,00 |
2 |
Відображено податкове зобов’язання з ПДВ |
|
|
40000,00 |
3 |
Списано собівартість реалізованих товарів |
|
|
175000,00 |
4 |
Погашено заборгованість покупцями за реалізовані товари |
|
|
240000,00 |
Продовження табл. 19
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
5 |
Відображено дохід від здачі в оренду приміщення |
|
|
18000,00 |
6 |
Відображено податкове зобов’язання з ПДВ |
|
|
3000,00 |
7 |
Нараховано витрати за банківське обслуговування операцій на поточному рахунку |
|
|
2400,00 |
8 |
Нараховано заробітну плату адміністративного персоналу |
|
|
30000,00 |
9 |
Здійснено нарахування на фонд оплати праці адміністративного персоналу та працівників відділу збуту за ставкою 36,8% |
|
|
? |
10 |
Проведено утримання податку з доходів фізичних осіб |
|
|
? |
11 |
Проведено утримання єдиного соціального внеску з заробітної плати |
|
|
? |
12 |
Одержано в касу кошти з розрахункового рахунку для виплати зарплати |
|
|
? |
13 |
Виплачено заробітну плату |
|
|
? |
14 |
Отримано кошти з банку на господарські потреби |
|
|
2000,00 |
15 |
Видано під звіт на господарські потреби |
|
|
2000,00 |
16 |
Відповідно до рішення суду отримано штрафні санкції |
|
|
5000,00 |
17 |
Здійснено оприбуткування товарів |
|
|
120000,00 |
18 |
Відображено податковий кредит по ПДВ |
|
|
? |
19 |
Перераховано заборгованість бюджету з ПДВ |
|
|
8000,00 |
20 |
Перераховано заборгованість бюджет з податку на прибуток |
|
|
5200,00 |
21 |
Перераховано заборгованість перед фондами соціального страхування |
|
|
12000,00 |
22 |
Перераховано заборгованість бюджету з ПзДФО |
|
|
4400,00 |
23 |
Оплачено 30% заборгованості за придбані товари |
|
|
? |
24 |
Отримано короткострокову позику |
|
|
50000,00 |
25 |
Частково погашено отриману позику |
|
|
20000,00 |
26 |
Списано доходи від реалізації товарів на фінансові результати |
|
|
|
27 |
Списано собівартість реалізованих товарів |
|
|
|
Закінчення табл. 19
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
28 |
Списано на фінансові результати адміністративні витрати |
|
|
|
29 |
Списано на фінансові результати інші операційні доходи |
|
|
|
30 |
Нараховано податок на прибуток |
|
|
|
31 |
Списано податок на прибуток на фінансовий результат |
|
|
|
32 |
Визначено кінцевий фінансовий результат |
|
|
|
Таблиця 20
Оборотно-сальдова відомість
Рахунки |
Сальдо на початок |
Обороти за період |
Сальдо на кінець |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
28 |
250000,00 |
|
|
|
|
|
301 |
|
|
|
|
|
|
311 |
5500,00 |
|
|
|
|
|
361 |
7000,00 |
|
|
|
|
|
371 |
1500,00 |
|
|
|
|
|
372 |
1000,00 |
|
|
|
|
|
40 |
|
186900,00 |
|
|
|
|
44 |
|
5400,00 |
|
|
|
|
631 |
|
18000,00 |
|
|
|
|
641 |
|
17600,00 |
|
|
|
|
в т.ч. |
|
|
|
|
|
|
ПНП |
|
5200,00 |
|
|
|
|
ПДВ |
|
8000,00 |
|
|
|
|
ПзДФО |
|
4400,00 |
|
|
|
|
65 |
|
12000,00 |
|
|
|
|
66 |
|
24600,00 |
|
|
|
|
685 |
|
500,00 |
|
|
|
|
Разом |
265000,00 |
265000,00 |
|
|
|
|
4. Згідно з наведеними фрагментними даними головної книги по рахунках 30 «Каса», 31 «Рахунки в банках» (табл. 21, 22, 23, 24) заповнити у РЗПЗ Звіт про рух грошових коштів за звітний період.
Таблиця 21