Журнал господарських операцій ТзОв «Холодне сонце»

№	Дата	ІПН	Зміст господарських операцій	Сума, грн.
1	2	3	4	5
1	04.05.20__	235008020205	Одержано товар від ТзОВ «Сімеїз» згідно накладної №35 від 04.05.20__. Виписано рахунок №87 від 04.05.20__. До накладної додають податкову накладну №145 від 04.05.20__, в т.ч. ПДВ	7800,00

Продовження табл. 55

1	2	3	4	5
2	07.05.20__	346498215181	Одержано аванс від ПП «Атрибут». Виписана податкова накладна №247 від 07.05.20__ р. в т.ч. ПДВ	4200,00
3	10.05.20__	261913158131	Оплачено за експедиторські послуги ПП «АТП-13458» з доставки товару ПП «Атрибут» згідно рахунку № 67 від 07.05.20__. До рахунку додають податкову накладну №178 від 10.05.20__, в т.ч. ПДВ	360,00
4	10.05.20__	346498215181	Відвантажено товар ПП «Атрибут» в рахунок отриманого авансу, в т.ч. ПДВ	4200,00
5	13.05.20__	-	Оплачено за послуги зі встановлення комп’ютерної мережі ФОП Твардівський М.С.	250,00
6	17.05.20__	245654646646	Оприбутковано магазинний прилавок, який підлягає амортизації від ТзОВ «Мономах Плюс» згідно Акту прийому-передачі. До акту додають податкову накладну №32 від 17.05.20__, в т.ч. ПДВ	17800,00
7	19.05.20__	-	Одержано безповоротну фінансову допомогу від ПП «Арніка»	2500,00
8	21.05.20__	235008020205	Оплачено ТзОВ «Сімеїз» за товар згідно рахунку №87 від 04.05.20__, в т.ч. ПДВ.	7800,00
9	25.05.20__	-	Реалізовано товар кінцевому споживачу, в т.ч. ПДВ.	5420,00
10	26.05.20__	001465489849	Оплачено ЛМЕМ Львівобленерго за електроенергію згідно рахунку №139 від 20.05.20__. До рахунку додають податкову накладну №99 від 26.05.20__., в т.ч. ПДВ.	160,00

Тема 12. Інші форми податкової звітності

Мета практичного заняття—ознайомлення з вимогами Податкового кодексу України та поглиблення теоретичних, засвоєння практичних навичок для складання податкового розрахунку сум доходу, нарахованого і сплаченого на користь платників податку, і сум утриманого з них податку, Податкової декларації з екологічного податку, Податкової декларації збору за спеціальне використання поверхневих та підземних вод за спеціальне використання поверхневої води тепло станціями з прямоточною системою водопостачання; за спеціальне використання поверхневих і підземних вод житлово-комунальними підприємствами; за спеціальне використання води, яка входить виключно до складу напоїв; за спеціальне використання поверхневих і підземних вод для потреб рибництва; за спеціальне використання кар’єрної, шахтної, дренажної води, розрахунку суми збору за першу реєстрацію транспортних засобів, Податкової декларації з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності).

Контрольні питання:

1. Вкажіть мету, склад та види інших форм податкової звітності.

2. Вкажіть порядок заповнення і подання податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма № 1 ДФ).

3. Який порядок заповнення і подання податкової декларації екологічного податку?

4. Розкрийте порядок заповнення і подання податкової декларації збору: за спеціальне використання поверхневих та підземних вод; за спеціальне використання поверхневої води тепло станціями з прямоточною системою водопостачання; за спеціальне використання поверхневих і підземних вод житлово-комунальними підприємствами; за спеціальне використання води, яка входить виключно до складу напоїв; за спеціальне використання поверхневих і підземних вод для потреб рибництва; за спеціальне використання кар’єрної, шахтної, дренажної води.

5. Який порядок заповнення і подання розрахунку суми збору за першу реєстрацію транспортних засобів?

6. Який порядок заповнення і подання Податкової декларації з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності)?

Тести:

1. Чи має підприємство, що видало позику працівнику, який звільнився і не повернув її, після закінчення строку позовної давності відображати суму неповерненої позики у своєму звіті за формою 1ДФ?

а) Так.

б) Ні.

2. Хто має сплатити податок з доходів фізичних осіб із частини непогашеної позики працівника, що звільнився, по якій минув строк позовної давності?

а) Підприємство, що видало працівнику позику.

б) Працівник, якому була видана позика.

3. Який вид звітного періоду передбачено щодо розрахунку суми збору за першу реєстрацію транспортних засобів?

а) Місяць.

б) Квартал.

в) Рік.

г) Ваш варіант відповіді.

4. Нарахування земельного податку та подання звітності здійснюється платниками податку:

а) самостійно юридичні та фізичні особи;

б) податковими органами для фізичних осіб, самостійно — юридичними особами;

в) податковими органами для юридичних та фізичних осіб.

5. Термін подання розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма № 1 ДФ) визначений до:

а) до 40 днів після закінчення звітного кварталу;

б) до 20 днів після закінчення звітного місяця;

в) до 1 березня.

Завдання:

1. Земельні ділянки сільськогосподарського призначення ПП «Альфа» знаходяться за межами населеного пункту і використовуються для виробництва сільськогосподарської продукції. Площа ділянок: пасовища — 7,6 га (грошова оцінка 1 га 3000 грн.), фруктовий сад — 10 га (грошова оцінка 1 га 1800 грн.). Розрахувати суму податку за землю та скласти у РЗПЗ Податкову декларацію з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності).

2. Промислове підприємство “Альфа” розташоване в басейні річки Дністер (Львівська обл.) та у своїй діяльності використовує водні ресурси загальнодержавного значення із змішаного джерела. Установлений ліміт води становить - 1100 м³ (в т.ч. підземної води – 500 м³, поверхневої води – 600 м³).

Згідно з даними первинного обліку води за показниками вимірювальних приладів до змішаного джерела водопостачання забрано 1200 м³ води, з них підземної води - 500 м³ поверхневої води - 700 м³. Усього нараховано збору за спеціальне використання водних ресурсів за попередні звітні періоди 78,0 грн.

Необхідно скласти у РЗПЗ податкову декларацію збору: за спеціальне використання поверхневих та підземних вод; за спеціальне використання поверхневої води тепло станціями з прямоточною системою водопостачання; за спеціальне використання поверхневих і підземних вод житлово-комунальними підприємствами; за спеціальне використання води, яка входить виключно до складу напоїв; за спеціальне використання поверхневих і підземних вод для потреб рибництва; за спеціальне використання кар’єрної, шахтної, дренажної води за звітний рік.

3. ПП «Казка» здійснює оптову та роздрібну торгівлю паливо-мастильними матеріалами. Протягом першого кварталу підприємство реалізувало наступні види товарів: бензин неетилований – 21,2 т, бензин сумішевий -33,7 т., мазут – 23 т. Необхідно скласти у РЗПЗ податкову декларацію екологічного податку за І квартал поточного року.

4. ПП «Альфа» 05.06. 20__р. придбало 3 вантажні автомобілі з об’ємом циліндрів двигуна 10000 см³ (2 нових, 1 був у користуванні 2 роки) та 1 легковий автомобіль з об’ємом циліндрів двигуна 2500 см³, бувший у користуванні 9 років. Скласти у РЗПЗ розрахунок суми збору за першу реєстрацію транспортних засобів.

5. На підставі вихідних даних, наведених в табл. 56, необхідно скласти у РЗПЗ податковий розрахунок сум доходу, нарахованого і сплаченого на користь платників податку, і сум утриманого з них податку ПП “Альфа” за І квартал поточного року, якщо заробітна плата виплачується регулярно.

Таблиця 56