Тема 11.Внутрішньрфірмове фінансове прогнозування та планування

План

1. Зміст, завдання та система фінансового планування.

2. Експрес прогнозування потреби у додатковому фінансуванні.

3. Послідовність складання фінансових планів.

1. Зміст, завдання та система фінансового планування

За змістом фінансове планування охоплює управління грошо­вими потоками, дебіторською і кредиторською заборгованістю, кредитними ресурсами, дивідендною політикою, інвестиційною діяльністю, емісійною діяльністю, регулюванням структури ак­тивів і структури капіталу.

Основні завдання фінансового планування діяльності підприємства такі:

• забезпечення необхідними фінансовими ресурсами виробничої, інвестиційної та фінансової діяльності;

• визначення шляхів ефективного вкладення капіталу, оцінка ступеня раціонального його використання;

• виявлення внутрішньогосподарських резервів збільшення при­бутку за рахунок економного використання грошових коштів;

• встановлення раціональних фінансових відносин з бюджетом, банками та іншими підприємствами;

• дотримання інтересів акціонерів та інших інвесторів;

• контроль за фінансовим станом, платоспроможністю та кредитоспроможністю підприємства.

Фінансове планування включає:

• фінансове прогнозування;

• поточне фінансове планування;

• бюджетування;

• оперативне фінансове планування.

Фінансове прогнозування — це дослідження та розробка ймовірних шляхів розвитку фінансів підприємства, альтернатив реалізації фінансових стратегій, які забезпечують стабільне фінан­сове становище підприємства в майбутньому.

Перспективне (стратегічне) фінансове планування – визначає найважливіші показники, пропорції і темпи розширеного відтворення; виступає головною формою реалізації цілей підприємства і включає розробку фінансової стратегії підприємства.

Поточне фінансове планування — це процес визначення май­бутніх доходів підприємства, напрямів витрат грошових коштів та обґрунтування заходів щодо забезпечення платоспроможності, дохідності та фінансової стійкості. Таким чином, поточне плану­вання — це складова перспективного плану, яка його конкрети­зує і втілює в показники.

Бюджетування — це процес планування діяльності підприєм­ства, його структурних підрозділів методом розробки системи взаємопов'язаних бюджетів та встановлення всіх видів фінансо­вих витрат, джерел їх покриття і очікуваних результатів. Бю­джетування належить до поточного планування, хоча бюджети можна складати і на більш тривалі проміжки часу, ніж один рік.

Оперативне фінансове планування можна розглядати як про­цес синхронізації у часі грошових надходжень та витрат, визна­чення послідовності здійснення всіх розрахунків та розробки за­ходів щодо запобігання відхилень від графіку надходжень і пла­тежів.

Якщо фінансове прогнозування визначає найважливіші про­порції і темпи розширеного відтворення, розглядає можливі аль­тернативи розробки фінансової стратегії, яка забезпечує стабільне фінансове становище підприємства у майбутньому, то поточне пла­нування здійснюється на більш короткі строки і відзначається кон­кретністю завдань та шляхів їх реалізації.

Таким чином, фінансове планування підпорядковане цілям стратегії розвитку підприємства. Залежно від горизонту планування розрізняють коротко- (до 1 року), середньо- (від 1 до 3-5 років) та довгострокові (від 3-5 років) плани. Різні види фінансових планів вирішують різні завдання.

Річний фінансовий план підприємства (фірми) називається бюджетом. Загальний (основний) бюджет є формальним викладенням планів керівництва по відношенню об’ємів та напрямків реалізації, витрат та інших фінансових дій на майбутній період. Він складається в основному з планового балансу, плану фінансових результатів та плану руху грошових коштів (касового плану) .

Бюджет класифікується :

1. Поточний бюджет;

2.Фінансовий бюджет.

Поточний бюджет складається з :

• плану реалізації;

• плану виробництва;

• кошторису прямих витрат на матеріали;

• кошторису прямих витрат на оплату праці;

• кошторису загальногосподарських накладних витрат;

• кошторису комерційних та адміністративних витрат;

• плану прибутків та збитків.

Фінансовий бюджет складається з :

• касового плану;

• планового балансу.