- •Тема 5 Порядок визначення податкового зобов’язання платниками податків та контролюючими органами
- •Тема 7Примусове стягнення активів платника податків у погашення податкового боргу
- •Тема 8 Погашення податкового боргу та податкових зобов’язань в разі ліквідації та реорганізації платника податків
- •Тема 9 Відповідальність платників податків за порушення податкового законодавства
- •Тема 10 організація податкового контролю
- •Тема 12 контроль податкових інспекцій у сфері оподаткування доходів громадяН
- •Тема 13 контроль за правильністю нарахування та своєчасністю сплати в бюджет податку на прибуток
- •13.1. Особливості в організації оподаткування прибутку підприємств в контексті Податкового кодексу України..................................................189
- •1.2. Сутність податкового менеджменту, та принципи його побудови
- •1.3. Методи, форми та засоби управління податковими процесами
- •Організація управління
- •1.4. Організація податкового менеджменту та податкової роботи
- •2.2. Обов’язки та права платників податків
- •2.3. Адміністрування податків і зборів та надання податкових консультацій
- •Тема 3 державна реєстрація та облік платників податків
- •3.1. Державна реєстрація суб’єктів господарювання
- •3.2. Загальні положення щодо обліку платників податків.
- •3.3. Взяття на облік юридичних осіб та відокремлених підрозділів юридичних осіб
- •3.4. Облік самозайнятих осіб та фізичних осіб-платників податків
- •Приклад 1
- •Тема 4 організація обслуговування платників податків
- •4.1. Оперативний облік податкових надходжень
- •Та їх планування і прогнозування
- •4.2. Порядок виконання податкового обов’язку та методи визначення звичайної ціни.
- •4.3. Аналітична робота в органах дпс України
- •4.4. Інформаційно-аналітичне забезпечення діяльності державної податкової служби
- •Приклад 1
- •Тема 5 Порядок визначення податкового зобов’язання платниками податків та контролюючими органами
- •5.1. Податкова декларація та строки її подання
- •5.2. Порядок визначення податкових зобов’язань та строки їх погашення
- •5.3. Джерела погашення податкових зобов’язань та порядок повернення сплачених податків та зборів
- •5.4. Порядок надання платнику податків податкових повідомлень та податкових вимог і їх відкликання
- •Приклад 1
- •Тема 6 Порядок узгодження сум податкового зобов’язання платника податків
- •6.1. Порядок та строки подяння скарги платників податків
- •6.2. Розгляд скарги та порядок оформлення і вручення рішення
- •6.3. Особливості оскарження рішення органу дпс щодо застосування штрафних (фінансових) санкцій та арешту активів платника податків
- •Приклад 1
- •Приклад 2
- •7.2. Адміністративний арешт активів платника податків та порядок його застосування
- •7.3 Продаж майна, що перебуває у податковій заставі.
- •Приклад
- •8.2. Погашення податкових зобов’язань або податкового боргу в разі ліквідації платника податків
- •В разі ліквідації платника податків
- •8.3. Порядок погашення податкових зобов’язань або податкового боргу при реорганізації платника податків
- •8.4. Розстрочення та відстрочення податкових зобов’язань платника податків
- •Приклад 1
- •Тема 9 Відповідальність платників податків за порушення податкового законодавства
- •9.1. Фінансова відповідальність за порушення податкового законодавства
- •9.2. Порядок нарахування пені
- •9.3 .Порядок стягнення податкового боргу та застовування штрафних санкцій і пені у міжнародних правовідносинах.
- •Приклад 1
- •Приклад 2
- •Тема 10 організація податкового контролю
- •10.1. Сутність та форми податкового контролю,
- •Етапи його проведення
- •10.2. Порядок та етапи проведення документальної планової та позапланової перевірок
- •10.3. Порядок проведення фактичної перевірки
- •10.4. Періодичність та строки проведення перевірок і оформлення їх результатів
- •Тема 11 контрольна робота податкових органів в сфері непрямого оподаткування
- •11.1 Камеральна перевірка декларації по пдв.
- •11.2. Документальна перевірка правильності нарахування пдв
- •11.3. Камеральна і документальна перевірка правильності нарахування акцизного податку
- •Приклад
- •Приклад 2
- •Тема 12 контроль податкових інспекцій у сфері оподаткування доходів громадян
- •12.1. Порядок подання річної декларації про майновий стан і доходи .
- •12.2. Порядок здійснення контролю за утриманням податків у джерела доходів фізичних осіб
- •12.3. Особливості податкового контролю при спрощеній системі оподаткування фізичних осіб – суб’єктів малого підприємництва
- •12.4. Використання непрямих методів перевірки при оподаткуванні доходів суб’єктів підприємницької діяльності
- •12.5. Основні методи непрямого визначення доходів та їх характеристика
- •Приклад 1
- •Тема 13 контроль за правильністю нарахування та своєчасністю сплати в бюджет податку на прибуток
- •13.1. Особливості в організації оподаткування прибутку підприємств в контексті Податкового кодексу України
- •13.2. Перевірка достовірності відображення в обліку валових витрат підприємства
- •13.3. Перевірка обліку основних засобів та їх амортизація
- •13.4. Перевірка операцій по обліку нематеріальних активів
- •На право користування ресурсами природного середовища
- •Економічними, організаційними та іншими вигодами
- •Приклад 1
- •Тема 14
- •14.2. Податкова система України в контексті світового досвіду
- •14.3. Використання досвіду зарубіжних країн у боротьбі із злочинами у сфері оподаткування
- •Розмір податку на доходи фізичних осіб в зарубіжних країнах
Організація управління
Податковими
відносинами
Здійснюється
через:
Забезпечення
формування доходної частини бюджету
та регулювання соціально-економічного
життя суспільства
Систему
державних контролюючих органів
Здійснюється
з метою
Яка
включає:
Податкові
органи
Митні
органи
Виходячи
з
функцій
Рис. 1.2. Організація управління податковими процесами
г) організаційної роботи з платниками (арешт активів, застосування податкової застави, продаж активів, облік платників).
Управління податковими процесами здійснюється за допомогою від-повідних засобів.
Засіб – це спеціальні дії, що дають можливість досягнення мети. До засобів управління податковими процесами відносяться:
а) серед економічних – створення чітких і прозорих дій з адміністру-вання податків;
б) серед організаційних – формування ефективної і компетентної по-даткової служби;
в) серед політичних – максимальна відкритість інформації щодо ад-міністрування податків, темпів зміни податкових надходжень в розрізі регіонів, в динаміці по роках, а також, щодо напрямів використання бюджетних надходжень;
г) у боротьбі з ухиленням від оподаткування – заходи карно-репре-сивного характеру, які передбачають адміністративну, фінансову і кри-мінальну відповідальність для порушників податкового законодавства;
д) серед виховних – формування у платників податків високої подат-кової культури.
Це:
Відповідно до Постанови Кабінету Міністрів України від 19 квітня 1999 року № 636 "Про схвалення Програми формування високої подат-кової культури населення та підтримки зусиль органів державної подат-кової служби, спрямованих на наповнення дохідної частини бюджетів і державних цільових фондів" затверджено довгострокову програму, яка передбачає налагодження партнерських відносин між державою та платниками податків. Ця програма враховує відповідальність обох сто-рін податкових відносин і має на меті створити такі умови, за яких суб’єкти господарювання, які реалізують особисті інтереси, зможуть сприяти вирішенню завдань, що стоять перед державою. Саме це зро-бить масове ухилення від сплати податків, зборів та інших обов’язкових платежів неможливими. Йдеться не лише про те, щоб збирати все, що належить державі, а як про переконливе обґрунтування необхідності виконання платниками свого громадянського обов’язку щодо сплати по-датків, зборів та інших обов’язкових платежів.
Основні напрями цієґпрограми передбачають такі заходи:
1) широке практикування у роз’яснювальній роботі проведення семі-нарів, консультацій, прес-конференцій, брифінгів, зустрічей посадових осіб органів державної податкової служби із платниками податків;
2) проведення активної роботи по роз’ясненню у засобах масової ін-формації порядку застосування нормативно-правових актів з питань оподаткування;
3) сприяння формуванню високої податкової культури населення за допомогою циклів теле- і радіопередач "Фінансовий огляд", "Із щоден-ника реформ", "Казна", "Закон є закон", передач телеканалу "Право" та інші;
4) організація випуску та розповсюдження серед платників податків брошур, буклетів, плакатів, листівок, навчальних відео- та аудіо матері-алів з питань оподаткування;
5) розширення мережі консультаційних пунктів, максимально набли-жених до платників, зокрема у бібліотеках, на підприємствах, на ринках;
6) створення при органах державної податкової служби бібліотечно-го фонду нормативно-правової бази з питань оподаткування з метою розширення доступу до інформації;
7) посилення аналітичної спрямованості діяльності органів держав-ної податкової служби для виявлення важливих резервів щодо вдоско-налення податкових відносин (періодичне анкетування, узагальнення пропозицій платників та врахування їх при підготовці пропозицій щодо удосконалення податкового законодавствах);
8) з метою виховання правової та економічної культури у молоді – майбутніх платників податків відповідно до спільного наказу Державної податкової адміністрації України та Міністерства освіти України ще з 1991 року в навчальних закладах проводяться семінари з питань опо-даткування провідними спеціалістами органів податкової служби;
9) забезпечення міністерствами та іншими центральними органами виконавчої влади відповідальності їх посадових осіб та інших службов-ців за прийняття незаконних рішень, дії чи бездіяльності, що привели до заподіяння шкоди суб’єктів підприємницької діяльності, порушення їх прав;
10) систематичне висвітлення в засобах масової інформації як фак-тів притягнення до відповідальності суб’єктів підприємницької діяльнос-ті за порушення податкового та валютного законодавства, так і фактів порушення законодавства України з боку органів державної податкової служби, що сприятиме вихованню у платників податків почуття відпові-дальності та поваги до податкового законодавства.