32. Требования цб рф по организации внутреннего контроля в коммерческом банке.

Законом Российской Федерации «О банках и банковской деятельности» установлено, что кредитная организация обязана организовать внутренний контроль, обеспечивающий надлежащий уровень надежности, соответствующей характеру и масштабам проводимых операций.

Центральный банк Российской Федерации в соответствии с федеральными законами «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», «О банках и банковской деятельности», «О рынке ценных бумаг» разработал Положение об организации внутреннего контроля в банках, которое определяет общий для всех банков порядок организации системы внутреннего контроля.

- Положение ЦБ РФ от 16 декабря 2003 г. N 242-П "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах".

В качестве основной цели внутреннего контроля Банком России определена защита интересов инвесторов, банков и их клиентов путем контроля за соблюдением сотрудниками банка законодательства, нормативных актов и стандартов профессиональной деятельности, урегулирования конфликтов интересов, обеспечения надлежащего уровня надежности, соответствующего характеру и масштабам про­водимых банком операций и минимизации рисков банковской деятельности. Основной задачей внутреннего контроля является минимизация рисков банковской деятельности и достижение запланированного уровня надежности и устойчивости банка.

В соответствии с определенными Банком России конкретными целями, стоящими перед системой внутреннего контроля, управленческий персонал службы внутреннего контроля решает следующие конкретные задачи:

- контролирует выполнение персоналом банка требований федерального законодательства и нормативных актов Банка России;

- обеспечивает соблюдение установленных процедур и полномjчий при принятии любых решений, затрагивающих интересы банка, его собственников и клиентов;

- принимает своевременные и эффективные решения, направленные на устранение выявленных недостатков и нарушений в деятельности банка;

- обеспечивает выполнение требований по эффективному управлению рисками банковской деятельности;

- контролирует сохранность активов (имущества) банка.

Система внутреннего контроля состоит из следующих составляющих элементов:

• административный контроль, который базируется на плане организации работ, процедурах и ведении документации, связанной с предоставлением персоналу полномочий на совершение сделок и других операций с активами;

• контроль за денежными потоками, отражающими состояние ликвидности, концентрацию рисков банковской деятельности;

• финансовый контроль, который базируется на ведении документации, связанной с функцией защиты активов и обеспечения достоверности финансовой отчетности;

• контроль за результатами деятельности, который базируется на ведении документации, связанной с контролем за плановыми и фактическими показателями себестоимости банковских продуктов и их рентабельностью.

33. Формы и методы внутреннего контроля в банке.

Система внутреннего контроля - совокупность системы органов и направлений внутреннего контроля, позволяющая объективно оценить эффективность и результативность финансовых операций кредитной организации, достоверность финансовой информации, соответствие этих операций и информации законодательству Российской Федерации и внутренним документам организации.

Основными целями функционирования системы внутреннего контроля кредитной организации являются:

1) обеспечение эффективности деятельности кредитной организации и ее развития;

2) своевременная адаптация кредитной организации к изменениям во внутренней и внешней среде;

3) обеспечение устойчивого положения организации на рынке в условиях конкуренции.

Достижение указанных целей системы внутреннего контроля обеспечивается решением следующих задач:

— соблюдение кредитной организацией требований законодательства и внутренних документов;

— соответствие деятельности кредитной организации утвержденной стратегии;

— должный уровень полноты и точности первичных документов и качества первичной информации для принятия эффективных управленческих решений;

— безошибочность регистрации и обработки финансово-хозяйственных операций организации;

— достоверность, своевременность и полнота составления отчетности;

— рациональное и экономное использование всех видов ресурсов;

— соблюдение работниками организации установленных руководством требований, правил и процедур. Цель службы внутреннего контроля (СВК): - Защита интересов клиентов, акционеров самого банка путем соблюдения сотрудниками законодательства, нормативов и стандартов профессиональной деятельности. СВК направлен на минимизацию рисков.

Принципы организации СВК (по рекомендации Базельского комитета):

1). Независимость СВК от руководителей подразделений банка;

2). Всесторонность СВК – охват всех сфер деятельности банка.

3). Многоуровневый характер СВК.

4). Компетентность.

5). Соответствие СВК характеру и масштабу проводимых банком операций.

Внутренний контроль подразделяется на:

- Административный контроль – за тем, кем совершается операция, проверка полномочий на право ее осуществления и соблюдения процедурных вопросов.

- Финансовый контроль – непосредственно проверяет, соответствует ли содержание операции кредитной политике банка или валютной части, процентной политике.

Контроль, осуществляемый СВК.

1). Предварительный – связан в основном с кадровыми вопросами.

2). Текущий, выделяет обязательные аспекты:

-Объемы привлекаемых и выдаваемых средств одним лицом (сотрудник и кому он выдал);

-Соблюдение индивидуальных лимитов открытых позиций;

-Установление объема операций и сделок, выше которого решения принимаются вышестоящим руководством или кредитным комитетом.

3). Последующий.

Основные способы (методы) осуществления проверок СВК.

-финансовая проверка, цель которой состоит в оценке надежности учета и отчетности;

-проверка соблюдения законодательства Российской Федерации (банковского, о рынке ценных бумаг, по вопросам противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, о налогах и сборах, др.)

-операционная проверка, цель которой заключается в оценке качества и соответствия систем, процессов и процедур, анализе организационных структур и их достаточности для выполнения возложенных функций;

-проверка качества управления, цель которой состоит в оценке качества подходов органов управления, подразделений и служащих кредитной организации к банковским рискам и методам контроля за ними в рамках поставленных целей кредитной организации.