16. Анализ динамики активов и пассивов банка.
Описать то, что мы делали в нашей работе горизонтальный и вертикальный анализ
Понятие вертикальный и горизонтальный анализ носит как общие признаки, так и совершенно противоположные. Стоит сразу отметить, что понятие вертикального и горизонтального анализа в корне дает характеристики этих категорий. В свою очередь эти два вертикальных анализа абсолютных показателейпозволяют максимально объективно установить, как работало предприятие в конкретном отчетном периоде и насколько эта деятельность была прибыльной и рациональной.Понятие вертикальный и горизонтальный анализ включает общие методики исследования деятельности предприятия отраженной в финансовой отчетности. Понятие методик подразумевает комплекс методов анализирования экономических показателей, как на конкретный момент времени, так и в сравнении с прошлыми периодами деятельности. Вертикальный анализ – это перевод стоимостных показателей в процентные, и сравнение их с общей частью, которая взята за сто процентов. Горизонтальный параметр подразумевает сравнение итогов деятельности в разные периоды, причем временной интервал может выбираться индивидуально и включать даже этапы начала деятельности. Любой вертикальный анализ абсолютных показателей должен проводиться с учетом всех влияющих на показатели факторов, и выражать однозначное решение о деятельности предприятия. Кроме этого не лишним будет указать в выводе перспективы развития данного предприятия. Понятие вертикальный и горизонтальный анализ рассматривается как в комплексе, так и по отдельным категориям исследования. Если предприятие осуществляло в отчетном периоде валютные операции, то рассматриваемые категории немного меняют свои характеристик и это непременно стоит учитывать. Важность двух этих анализов просто бесспорна, и их проведение является обязательной процедурой для выявления движения всех средств и имущества предприятия, а также для установления тенденций развития предприятия и проведения вертикального анализа абсолютных показателей.
17. Анализ структуры капитала собственного капитала банка.
Оценка финансовой устойчивости банка.
Оптимальное значение коэффициента 8-15%.
При значении коэффициента менее 8% есть риск банкротства.
При значении более 15% - нетехнологичный, неконкурентоспособный банк.
Собственные средства банка включают:
Уставный (акционерный) капитал - это отправная точка в организации банковского дела.
Резервный, страховой и другие фонды банка, созданные за счёт прибыли. В обязательном порядке коммерческие банки должны формировать резервный фонд, который предназначается для возмещения убытков от активных операций банка, выплаты дивидендов по привилегированным акциям в случае недостаточности полученной прибыли и для других аналогичных целей. Кроме обязательного формирования резервного фонда, коммерческими банками могут создаваться и другие фонды, источниками формирования которых служит банковская прибыль. Количество этих фондов, их названия, целевое назначение, размеры, порядок формирования и использования должны быть оговорены в учредительных документах банка или в специальных внутрибанковских положениях о фондах, утвержденных соответствующими органами управления банка. Чаще всего формируются фонд развития банка, фонды, аккумулирующие средства для выплаты дивидендов акционерам и индексации номинала акций, фонд текущих расходов банка. Могут создаваться также различные целевые фонды. В особую группу следует выделить фонды банка, образование которых связано с различными внешнеэкономическими факторами. Их можно объединить под общим названием фонды переоценки.
Нераспределённую в течение года часть прибыли коммерческого банка. Нераспределённая прибыль коммерческого банка существует в течение финансового года и является важным источником формирования собственных средств. Это текущая прибыль банка, которая ещё не распределена по результатам его финансовой деятельности в течение года среди акционеров и не зачислена в резервы или страховые фонды. Таким образом, банк в течение года может использовать нераспределённую прибыль по своему усмотрению [18, c. 206].
Собственные средства являются основным видом обеспечения обязательств банка перед вкладчиками, поэтому определение их фактической величины и ее поддержание на необходимом уровне является для банка одной из первостепенных задач.
Особое отличие структуры банковских пассивов заключается в относительно небольшой доле собственных средств банка по сравнению с долей привлеченных средств. Это связано с тем, что банки занимаются перераспределением временно свободных средств клиентов, то есть работают в основном с «чужими» средствами, и банковские активы намного ликвиднее, чем активы нефинансовых компаний, так как находятся в основном в денежной форме, а не «заморожены» в виде основных средств и производственных запасов. Это позволяет быстрее мобилизовать банку денежные средства для выполнения своих обязательств перед кредиторами и снижает потребность в собственном капитале.
Собственные средства у различных банков могут составлять гораздо большую долю в общем объеме ресурсов. Она зависит в основном от продолжительности деятельности банка и проводимой банком ресурсной политики. У вновь созданного банка все пассивы сформированы за счет собственных средств и представлены средствами, внесенными в уставный фонд. В некоторых случаях банками проводится целенаправленная политика по «удешевлению» ресурсной базы за счет сокращения привлечения средств клиентов и наращивания собственных средств [23, c. 415].
Таким образом, собственный капитал банка - сумма собственных средств банка, составляющая финансовую основу его деятельности и источник ресурсов. Капитал банка призван поддерживать доверие клиентов к банку и убеждать кредиторов в его финансовой устойчивости. Он должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности заемщиков в том, что банк способен удовлетворить их потребности в кредитах даже при неблагоприятно складывающихся условиях экономического развития страны.