2.1. Доходы и издержки коммерческих банков

За выполнение вышеназванных операций коммерческие банки присваивают доходы:

проценты, взимаемые по ссудам;

проценты и дивиденды по капиталам, помещенным в ценные бумаги;

различные платежи, взимаемые за выполнение расчетных, доверительных и торгово-комиссионных операций;

доходы от спекуляции ценными бумагами.

Совокупность таких доходов образует валовой доход банка.

Наряду с доходами банки несут расходы в виде уплаты процентов по вкладам и различных издержек, связанных с ведением банковского дела: заработной платы служащим, амортизации, отопления, освещения и ремонта помещений, канцеляр­ских, почтово-телеграфных и других расходов. Поэтому прибыль банка равна раз­ности его валового дохода и уплаченных процентов, а также издержек, связанных с ведением банковского дела.

Для финансовой оценки работы коммерческих банков используется показа­тель рентабельности, исчисляемый в трех вариантах: как отношение прибыли к акционерному капиталу (уставному фонду), совокупным активам и расходам бан­ка. Более обоснованным является вариант, который открывает доступ к анализу большего числа факторов образования прибыли. На массу прибыли банка оказы­вают влияние не только размер акционерного капитала, но и уровень депозитных и ссудных ставок, структурные сдвиги в расходах банка, объем и качество оказы­ваемых услуг, изменение в активах доли ссуд, приносящих высокий процент (сте­пень диверсификации доходных активов). Эти и другие факторы доходности коммерческого банка могут быть выявлены при анализе динамики рентабельно­сти, соизмеряющей прибыль с совокупными активами и расходами банка.

2.2. Ликвидность активов коммерческих банков

Для анализа финансового положения коммерческого банка большое значение имеет определение ликвидности его активов, которая оценивается на основе изуче­ния баланса активов и пассивов (табл. 19.1). Как известно, основным источником ресурсов коммерческих банков являются вклады, которые они должны возвра­щать по первому требованию вкладчиков или через некоторое время после уве­домления об их изъятии. Ранее принятые вклады банки возвращают прежде всего за счет ежедневно поступающих к ним новых вкладов. Если же сумма изымаемых вкладов превышает сумму вновь поступающих, то для выплаты суммы превыше­ния они используют кассовый резерв денег, а при нехватке последнего — превра­щают статьи занятых активов в наличные деньги. В этих случаях возможность возврата вкладов зависит от ликвидности банковских активов.

Ликвидность банковских активов — это способность банка своевременно и без потерь превращать его занятые активы в наличные деньги. Эта способность зависит от структуры активов банка. По степени ликвидности активы банка мож­но объединить в три группы: активы в непосредственно ликвидной форме, легко и трудно ликвидные активы.

390

Таблица 19.1. Примерный баланс активов и пассивов коммерческого банка

I. АКТИВЫ
1. Касса 2. Средства на текущие счета в центральном банке 3. Счета банка в банках-корреспондентах 4. Дебиторы банка 5. Кредиты, выданные клиентам: краткосрочные среднесрочные и долгосрочные 6. Кредиты, представленные другим банкам 7. Ценные бумаги, паи и акции, приобретенные банком 8. Здания, сооружения и другие основные средства
Баланс
11. ПАССИВЫ
1. Уставной фонд 2. Резервный фонд 3. Расчетные и текущие счета предприятий, организаций и кооперативов 4. Срочные вклады и депозиты предприятий, организаций и кооперативов в том числе сроком свыше 1 года 5. Вклады граждан 6. Кредиты, полученные у других банков в том числе центрального банка 7. Прибыль
Баланс

Активы в непосредственно ликвидной форме — это кассовый резерв налич­ных денег и средства на текущем счете в центральном банке, поскольку коммер­ческие банки эти средства могут в любое время изъять наличными деньгами. Кассовый резерв наличных денег и средства на текущем счете в центральном банке являются незанятыми активами коммерческих банков, которые не приносят им прибыли. Поэтому коммерческие банки стараются держать в качестве активов в непосредственно ликвидной форме минимум своих ресурсов. Этот минимум не­обходим для обеспечения своевременного возврата вкладов и бесперебойного про­изводства расчетов с другими коммерческими банками через центральный банк в условиях нормального обратного притока ссуд и новых вкладов. Обычно кассо­вый резерв наличных денег и средства на текущем счете в центральном банке (без обязательных резервов) не превышает 10% всех пассивов коммерческих банков.

Так как активы в непосредственно ликвидной форме составляют относительно незначительную часть заемных средств и не всегда могут пополняться за счет новых вкладов, определенную часть заемных средств коммерческие банки должны размещать таким образом, чтобы при необходимости их можно было легко и без потерь превратить в наличные деньги, т. е. определенная часть банковских активов должна быть легко ликвидной.

391

Из всех занятых активов наиболее ликвидными являются ссуды до востребо­вания, учет векселей и краткосрочные ссуды. Возврат ссуд до востребования банк может потребовать в любое время. Учет векселей осуществляется банками еже­дневно, и так как векселя являются краткосрочными обязательствами (в основ­ном со сроками платежа до трех месяцев), то ежедневно наступают сроки платежа по ранее учтенным векселям. Кроме того, векселя легко можно переучесть в цен­тральном банке. Как и по векселям, ежедневно наступают сроки платежа по кратко­срочным ссудам. Поэтому все эти статьи банковских активов наряду с вновь поступающими вкладами, при недостатке последних, служат источником средств для возврата вкладов. Размер средств, помещенных в легко ликвидные статьи активов, банки определяют сами или же он устанавливается законом.

Наименее ликвидными статьями активов коммерческих банков выступают средне- и долгосрочные ссуды, а также инвестиции в ценные бумаги. Последние теоретически могут быть всегда превращены в наличные деньги, однако практически такое превращение не всегда осуществляется без потерь. Реализация же ценных бумаг по ценам ниже цен приобретения может привести к банкротству банка.

Ликвидность банковских активов и их прибыльность взаимно противополож­ны. Активы в непосредственно ликвидной форме (наличные деньги в кассе и средства на текущем счете в центральном банке) совсем не приносят прибыли, а наиболее ликвидные занятые активы (ссуды до востребования) приносят наимень­ший доход. Наиболее доходные долгосрочные ссуды и инвестиции в ценные бума­ги являются менее всего ликвидными статьями активов. Стремление банков мак­симум средств, поместить в наиболее доходные статьи активов ведет к ухудшению их ликвидности, что может привести к банкротству. Банкротство банков подрыва­ет доверие к ним вкладчиков и тем самым еще больше усложняет функционирова­ние банковской системы, которая представляет своего рода нервную ткань всего народного хозяйства. Поэтому в развитых странах в XX в. наблюдается все более активное вмешательство государства в банковскую сферу по поддержанию ликвид­ности банковских активов. Это вмешательство осуществляется в форме различно­го рода мероприятий: введение системы государственного страхования депозитов, запрещение инвестиций в акции и облигации промышленных и торговых корпо­раций, законодательное установление минимальной нормы легко ликвидных ста­тей активов по отношению к пассивам банков. Эту же цель преследует и установ­ление норм обязательных резервов коммерческих банков в центральном банке.

Подробнее об этом будет сказано в третьей части учебного пособия.