Общие издержки текущей деятельности предприятия

Организация работы кафе будет осуществляться на общей площади помещений - 250 кв. м, в том числе 200 кв.м. – площадь клиентского зала и 50 кв. м. – площади служебных помещений и санитарный узел.

Кроме того, существенные расходы предполагает аренда транспортного средства с водителем для доставки сырья и полуфабрикатов. Формирование и динамика общих издержек предприятия приведены в таблице 9.

Таблица 9

Калькуляция себестоимости

Затраты	Май 2009г.	2009г.	2010г.	01-03 2011г.
Реклама и PR-деятельность	1400	11200	16800	4200
Административные издержки	4000	32000	48000	12000
Аренда транспортного средства	1500	12000	18000	4500
Коммунальные услуги	3000	24000	36000	9000
Амортизация в т.ч.
на здание (5%)	36000	288000	432000	108000
на оборудование (25%)	17500	140000	210000	52500
Прочие операционные расходы	10000	80000	120000	30000
ИТОГО	73400	587200	880800	220200

Прямые производственные издержки предприятия формируются из затрат на сырье и материалы и затрат на оплату труда сотрудников предприятия.

Суммарные затраты на сырье и материалы по позициям ассортимента приведены в таблице 10.

Таблица 10

Затраты на сырье и материалы

Позиция ассортимента	Усл.ед.	Затраты на ед.,грн.	Суммарные затраты по периодам, грн.
			2009 год	2010 год	01-03 2011 год
Кофе "Эспрессо"	Чашка	1,5	48000	72000	18000
Кофе "Капучино"	Чашка	1,5	48000	72000	18000
Мороженое	Порция	2	48000	72000	18000
Коктейли	250 гр.	2	32000	48000	12000
Салаты	Порция	3,5	224000	336000	84000
Горячие блюда	Порция	4	96000	144000	36000
Десертные блюда	Порция	2,5	30000	45000	11250
Соки	250 мл	2	80000	120000	30000
Чай	Чашка	1	32000	48000	12000
Пиво	бутылка	2,5	100000	150000	37500
ИТОГО			738000	1107000	276750

Затраты на персонал

Существенной статьей затрат предприятия является оплата труда персонала. Общая численность персонала кафе составляет 14 человек, в том числе, 3 – управленческий персонал, 11 человек – производственный персонал. Размер заработной платы определен исходя из уровня оплаты соответствующих специальностей на рынке труда г.Макеевки. В перспективе предполагается включить в трудовые договора персонала пункт об участии в прибылях. Общая сумма затрат на оплату труда персонала (без учета налоговых отчислений и иных обязательных платежей) и размер заработной платы представлены в таблице 11.

Таблица 11