2. Расчет расходов на оплату труда

Расчет расходов на оплату труда произведен исходя из следующих факторов:

• Фактически сложившийся уровень заработной платы на предприятии;

• Прогнозируемый рост уровня оплаты труда на период реализации проекта.

Расчет расходов на оплату труда выполнен с учетом отчислений в фонд социальной защиты населения – 31%.

Необходимо учитывать, что в рамках реализации проекта привлечение новых сотрудников не планируется, поскольку новая ферма будет укомплектована кадрами за счет перераспределения имеющихся работников предприятия, в том числе ранее занятых на ликвидируемых МТФ.

Расчет потребности в трудовых ресурсах и расходов на оплату труда приведен в таблицах 6.1-6.2 приложения 1.

В соответствии с расчетом затраты на оплату труда работников предприятия (с отчислениями) будут расти по годам реализации проекта в среднем на 4 %. В 2012 году данный показатель составит 174 млн.руб. и возрастет к 2021 году до 227 млн.руб.

3. Расчет амортизационных отчислений

Расчет амортизационных отчислений по годам реализации проекта осуществлялся на основе имеющихся на момент подготовки бизнес-плана основных средств на предприятии, а также исходя из первоначальной стоимости приобретаемых основных средств и норм амортизационных отчислений в соответствии с документом «Временный республиканский классификатор основных средств и нормативные сроки их службы».

Норма амортизации при расчете амортизационных отчислений по предприятию в среднем составляет 4,77 % по оборудованию и 11,4% по зданиям и сооружениям (начисление осуществляется равными долями от первоначальной стоимости). Расчет амортизационных отчислений был проведен без учета переоценки в соответствии с методикой Правил по разработке бизнес-планов инвестиционных проектов Министерства экономики Республики Беларусь.

Расчеты амортизационных отчислений по проекту произведены исходя из нормативного срока службы:

- сети водоснабжения - 20 лет

- сети газоснабжения - 40 лет

- здания молочно-доильного блока - 125 лет

- зданий и сооружений - 80 лет

- доильного оборудования - 7 лет.

Расчет амортизационных отчислений по предприятию, по проекту и с учетом проекта приведен в таблицах 7.1-7.3 приложения 1.

Амортизационные отчисления в 2009 (базовом) году составили 1235 млн. руб. Ежегодные амортизационные отчисления по годам реализации проекта составят млн.руб. по предприятию и 493млн.руб. по проекту.

4. Общие затраты на производство

Сводный расчет затрат на производство без учета реализации проекта, по проекту и с учетом реализации проекта представлен в таблицах 8.1-8.3 приложения 1.

Расчет показывает, что за период реализации проекта общие затраты на производство продукции составят в 2021 году 17027 млн.руб. (с учетом реализации проекта), что связано с вводом в эксплуатацию новоймолочно-товарной фермы, наращиванием объемов производства, приобретением новой техники и оборудования, увеличением поголовья КРС. Без учета реализации проекта общие затраты на производство продукции в 2021 году составят 15385 млн.руб.

Здесь необходимо отметить то, что в общей себестоимости реализованной продукции не учитывается:

• Стоимость части продукции растениеводства, которая идет на выкорм животных;

• Часть затрат на производство продукции, которая субсидируется государством.

Кроме того, специфика деятельности предприятия предопределяет высокую удельную долю незавершенного производства (например, озимые культуры), затраты по которому, понесенные в текущем году, переходят на следующий год.

Средний процент отнесения затрат на себестоимость в соответствие со сложившейся на предприятии практикой составляет 49,69 %.

Затраты на производство продукции по проекту в 2012 году скорректированы с учетом планируемого ввода в эксплуатацию новой фермы.