Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Анализ основных средств предприятия и основных показателей его финансово-хозяйственной деятельности проведен с учетом показателей деятельности присоединенного КСУП «Борисовщина».
Анализ основных средств предприятия.
Данные о стоимости основных средств предприятия в разрезе основных групп представлены в таблице 1.
Таблица 1. Данные о структуре основных средств за 2007 – 2009 годы, млн. руб.
|
Группы основных средств |
Остаток на к. 2007г. |
Остаток на к. 2008г. |
Остаток на к. 2009г. | |||
|
млн.руб. |
% |
млн.руб. |
% |
млн.руб. |
% | |
|
Здания и сооружения |
5801 |
51,6 |
26202 |
63,9 |
28078 |
60,9 |
|
Передаточные устройства |
17 |
0,2 |
663 |
1,6 |
663 |
1,4 |
|
Многолетние насаждения |
140 |
1,2 |
140 |
0,3 |
140 |
0,3 |
|
Рабочий скот и животные основного стада |
471 |
4,2 |
1504 |
3,7 |
1826 |
4,0 |
|
Машины и оборудование |
4441 |
39,5 |
11628 |
28,4 |
14463 |
31,4 |
|
Транспортные средства |
348 |
3,1 |
788 |
1,9 |
826 |
1,8 |
|
Прочие виды основных средств |
28 |
0,2 |
82 |
0,2 |
83 |
0,2 |
|
Итого |
11246 |
100,00 |
41007 |
100,00 |
46079 |
100 |
В связи с реорганизацией хозяйства и присоединения к нему КСУП «Борисовщина» общая стоимость основных средств возросла на 410 % в 2009 году по сравнению с 2007 годом.
Стоимость зданий и сооружений в 2009 году составила 28078 млн. руб.
Что касается стоимости машин и оборудования, она также возросла в течение анализируемого периода: с 4441 млн. руб. в 2007 году до 11628 млн. руб. в 2008 году и до 14463 млн. руб. в 2009 году.
Данные о количестве машин и оборудования, имеющихся на предприятии, представлены в таблице 2.
Таблица 2. Данные о количестве машин и оборудования (по состоянию на конец года), единиц.
|
Наименование |
2007 год |
2008 год |
2009 год |
|
Тракторы |
19 |
39 |
42 |
|
Сеялки |
6 |
10 |
8 |
|
Картофелесажалки |
1 |
2 |
2 |
|
Сенокосилки тракторные |
4 |
7 |
10 |
|
Самоходные косилки |
- |
- |
- |
|
Кормоуборочные комплексы |
2 |
1 |
4 |
|
Комбайны |
6 |
10 |
9 |
|
Жатки |
- |
- |
- |
|
Доильные установки и агрегаты |
4 |
9 |
10 |
|
Раздатчики кормов |
2 |
3 |
3 |
|
Зерносушильные комплексы |
2 |
4 |
4 |
|
Зерноочистительные машины |
4 |
8 |
9 |
|
Пресс-подборщики |
3 |
5 |
5 |
|
Опрыскиватели |
2 |
3 |
3 |
|
Плуги |
9 |
7 |
6 |
|
Культиваторы |
2 |
5 |
6 |
|
Автомобили грузовые |
9 |
19 |
19 |
|
Почвообрабатывающие агрегаты |
3 |
7 |
4 |
|
Погрузчики |
2 |
5 |
4 |
|
Установки для охлаждения молока |
3 |
8 |
8 |
Таким образом, предприятие в достаточной степени обеспечено необходимым оборудованием и машинами для производства сельскохозяйственной продукции.
Анализ результатов интенсификации производства
В таблице 3 отражены основные результаты интенсификации производства предприятия за 2007 – 2009 годы.
Таблица 3. Основные результаты интенсификации производства предприятия за 2007 – 2009 годы.
|
Показатель |
2007 год |
2008 год |
2009 год |
|
Урожайность зерновых, ц/га |
30,3 |
34,9 |
32,2 |
|
Урожайность рапса, ц/га |
19,8 |
15 |
22,1 |
|
Урожайность овощей о/г, ц/га |
267 |
258 |
150 |
|
Урожайность картофеля, ц/га |
277 |
352 |
262,8 |
|
Среднегодовой удой на 1 корову, кг |
4230 |
3236 |
3997 |
|
Среднесуточный привес 1 гол. КРС, г |
399 |
376 |
515 |
|
Среднесуточный привес 1 гол. свиней, г |
- |
344 |
219 |
Данные таблицы показывают, что на предприятии достигнут достаточно высокий уровень урожайности и продуктивности. Постепенно повышается урожайность рапса.
Вместе с тем наблюдается тенденция к снижению урожайности зерновых культур и овощей.
Показатели продуктивности в животноводстве в рассматриваемом периоде показывали тенденцию к снижению. Исключение составил показатель привеса по поголовью КРС.
Анализ энергопотребления на предприятии
Информация об основных видах потребляемых предприятием энергоресурсов представлена в таблице 4.
Таблица 4. Данные о потреблении топливно-энергетических ресурсов на предприятии за 2007 – 2009 годы.
|
Расход энергетических ресурсов |
Ед.изм. |
2007 г. |
2008 г. |
2009 г. |
|
дизельного топлива |
тонн |
221 |
473 |
470 |
|
бензина |
тонн |
29 |
36 |
41 |
|
электроэнергии |
тыс.квт.час |
286 |
362 |
312 |
|
теплоэнергии |
Гкал |
- |
- |
- |
Анализ основных показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия за 2007 – 2009 годы
Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия за 2007 – 2009 гг. приведены в таблице 5. Анализ показателей основан на данных бухгалтерской отчетности предприятия.
Таблица 5. Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия за 2007 – 2009 гг.
|
Наименование показателя |
Ед. изм. |
2007г. |
2008 г. |
2009 г. |
|
Среднесписочная численность работающих |
чел. |
121 |
267 |
234 |
|
Затраты на производство продукции, в т.ч.: |
млн.руб. |
3279 |
8764 |
9993 |
|
материальные затраты |
млн.руб. |
2083 |
6221 |
6568 |
|
расходы на оплату труда с отчислениями на социальные нужды |
млн.руб. |
711 |
1736 |
2079 |
|
амортизация основных средств и нематериальных активов |
млн.руб. |
445 |
714 |
1235 |
|
прочие затраты |
млн.руб. |
40 |
93 |
111 |
|
Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг |
млн.руб. |
1859 |
5591 |
5661 |
|
Налоги, включаемые в выручку от реализации товаров, продукции, работ, услуг |
млн.руб. |
204 |
387 |
608 |
|
Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и иных аналогичных обязательных платежей) |
млн.руб. |
1655 |
5204 |
5053 |
|
Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг |
млн.руб. |
1724 |
5122 |
4966 |
|
Прибыль от реализации товаров, продукции, работ, услуг |
млн.руб. |
-69 |
82 |
87 |
|
Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов |
млн.руб. |
- |
-34 |
-43 |
|
Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов |
млн.руб. |
521 |
1317 |
1231 |
|
Прибыль (убыток) за отчетный период |
млн.руб. |
452 |
1365 |
1275 |
|
Чистая прибыль |
млн.руб. |
452 |
1365 |
1275 |
|
Рентабельность продукции |
% |
25,7 |
26,2 |
25,2 |
Среднесписочная численностьработников за 2008 год составила 267 человека (с учетом персонала присоединенного КСУП «Борисовщина»). В 2009 году 234 человека.
Темпы роста показателя производительности труда(рассчитываемого в данном случае как выручка от реализации продукции в расчете на 1 работающего) сопоставимы или опережают темпы роста заработной платы.
Прибыль отчетного периода (балансовая прибыль) снизилась на 7% в 2009 году по сравнению к 2008 году.
Внереализационные доходы предприятия составляет финансовая поддержка государства в виде стоимости безвозмездно полученных активов (горюче-смазочных материалов, семян, посадочного материала, минеральных удобрений, средств защиты растений и пр.).
Рентабельность продукциисоставляет 25,2%. Это очень хороший показатель, характеризующий оптимизацию издержек.
Здесь необходимо также отметить, что часть затрат на производство продукции, используемой для собственного потребления, не включается в себестоимость реализованной продукции и не учитывается при расчете рентабельности (к примеру, затраты на производство сельскохозяйственных культур, идущих на выкорм скоту). Определенная часть текущих затрат предприятия компенсируется государственными дотациями. Другая часть затрат относится на незавершенное производство (озимые культуры).
Анализ коэффициентов ликвидности и финансовой устойчивости предприятия
В таблице 6 приведены показатели ликвидности и финансовой устойчивости предприятия в 2007 – 2009 годах.
Таблица 6. Показатели ликвидности и финансовой устойчивости предприятия в 2007 – 2009 годах.
|
Показатель |
2007 год |
2008 год |
2009 год |
Норматив для сельского хозяйства | |||
|
н.г. |
к.г. |
н.г. |
к.г. |
н.г. |
к.г. | ||
|
Коэффициент текущей ликвидности |
2,46 |
2,98 |
13,85 |
12,59 |
11,92 |
1,87 |
не менее 1,5 |
|
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
0,24 |
0,25 |
0,45 |
0,3 |
0,32 |
-0,02 |
не менее 0,2 |
|
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами |
0,26 |
0,25 |
1,81 |
1,55 |
0,2 |
0,14 |
не более 0,85 |
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами в 2007-2008 гг. находился в пределах нормы, что свидетельствует о достаточной обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами, необходимых для его финансовой устойчивости. Однако в конце 2009 года значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами ниже нормативного уровня, что свидетельствует о недостатке собственных оборотных средств.
Коэффициент текущей ликвидности, характеризующий общую обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств, на протяжении анализируемого периода также находился в пределах нормативного значения, что свидетельствует о достатке у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств организации.
Необходимо отметить влияние на положительное значение рассчитанных коэффициентов оказываемой государственной поддержки.
Анализ кредиторской и дебиторской задолженности
В таблице 7 приведены показатели, характеризующие состояние кредиторской и дебиторской задолженности предприятия в 2007 – 2009 гг.
Таблица 7. Динамика кредиторской и дебиторской задолженности, задолженности по кредитам и займам, млн. руб.
|
Наименование показателя |
конец 2007 г. |
конец 2008 г. |
конец 2009 г. |
|
Дебиторская задолженность |
195 |
667 |
482 |
|
расчеты с покупателями и заказчиками |
195 |
667 |
482 |
|
Кредиторская задолженность |
1045 |
653 |
5510 |
|
по расчетам с поставщиками и подрядчиками |
51 |
473 |
5337 |
|
расчеты по оплате труда |
51 |
101 |
117 |
|
расчеты с бюджетом и ФСЗН |
46 |
71 |
46 |
|
расчеты с прочими кредиторами |
4 |
8 |
10 |
|
просроченная кредиторская задолженность |
- |
- |
- |
|
Кредиты и займы банков, в т.ч. |
1317 |
2870 |
3875 |
|
на инвестиции |
- |
- |
- |
|
на пополнение оборотных средств (приобретение товарно-материальных ценностей) |
1317 |
2870 |
3875 |
Данные таблицы свидетельствуют о значительном увеличении дебиторской задолженности в 2008 (увеличение составило 472 млн. руб.).
При этом наблюдается рост кредиторской задолженности на 717 %. Данный рост обусловлен значительным ростом задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками, в связи с приобретением в лизинг новой техники.
Тем не менее, на протяжении анализируемого периода предприятие не имело просроченной дебиторской и кредиторской задолженности.
Наглядно изменение дебиторской и кредиторской задолженности в течение 2007 - 2009 гг. представлено на рисунке 1.
Рис. 1 Динамика дебиторской и кредиторской задолженности предприятия за 2007 – 2009 гг.
В таблице 8 представлена информация по налоговому окружению предприятия.
Таблица 8. Информация по налоговому окружению предприятия.
|
№ |
Виды налогов и сборов |
Ставки по налогам и сборам |
|
1. |
Из выручки: |
|
|
1.1 |
НДС |
10%, 20% |
|
1.2. |
Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции |
2% |
|
2. |
Относимые на себестоимость: |
|
|
2.1 |
ФСЗН |
31% |
|
3. |
Из прибыли: |
|
|
3.2 |
Налог на прибыль |
5 % |
Выводы:
финансово-экономическое положение предприятия удовлетворительно. Предприятие финансово устойчиво. Деятельность предприятия на протяжении трех последних лет была рентабельной (с учетом того, что определенная часть текущих затрат предприятия компенсируется государственными дотациями, другая часть идет на собственное потребление либо относится на незавершенное производство и не включается в себестоимость продукции). На протяжении анализируемого периода предприятие не имело просроченной дебиторской и кредиторской задолженности.
среди проблем в деятельности предприятия можно отметить большой срок оборачиваемости капитала, постепенное замедление оборачиваемости оборотных средств, а также увеличение суммы долгосрочных банковских кредитов и кредиторской задолженности.