18.1 Корректировка оценки мпз

Корректировка оценки материально-производственных запасов для целей бухгалтерского и налогового учета производится с помощью документа Закрытие месяца при установленном флажке в колонке БУ и НУ для позиции списка выполняемых действий Корректировка фактической себестоимости номенклатуры.

При выполнении корректировки программа сначала производит оценку запасов на конец месяца, а затем распределяет избыток или недостаток суммы теми же корреспонденциями, которыми списание материалов отражалось в течение месяца.

Рассмотрим на примере порядок корректировки фактической себестоимости остатков материально-производственных запасов.

Пример:

Выполнить корректировку фактической себестоимости остатков МПЗ на конец щктября 2009 г.

1. На панели функций командой производство \Закрытие месяца \ Insert открыть форму нового документа Закрытие месяца.

2. Снять все флажки и установить их только для строки списка Корректировка стоимости списанных МПЗ (рис.57).

3. Щелкнуть на пиктограмме проведите документ

В результате будут введены бухгалтерские проводки и налоговые проводки по корректировке стоимости остатков материалов на складе.

После выполнения этого задания проверьте общую стоимость остатков материалов на счете 10.01 по бухгалтерскому и налоговому учету, сформировав оборотно-сальдовую ведомость за февраль.

Рисунок 57 - Документ закрытие месяца

18.2 Описание способа распределения косвенных расходов

В течение отчетного периода косвенные затраты на производство учитывались обособленно на счетах 25 и 26. Эти счета на конец отчетного периода не должны иметь остатка, поэтому учтенные на них затраты в конце периода должны быть списаны.

Программа «1С: Предприятие 8» поддерживает два метода распределения косвенных расходов: традиционный и «директ-костинг».

При использовании традиционного метода все косвенные затраты за отчетный период списываются со счетов 25 и 26 на счет 20.

При использовании метода «директ-костинг» все затраты делятся на условно-переменные (расходы, объем которых зависит от объема производства) и условно-постоянные (расходы, объем которых не зависит от объема производства).

Условно-переменные затраты собираются на счете 25 и при закрытии месяца списываются вначале на счет 20, а затем и на счет 90 (40, 43). Условно-постоянные затраты собираются на счете 26 и списываются не­посредственно на счет 90.

для целей бухгалтерского учета используем традиционный метод распределения косвенных расходов.

Пример:

Проверить сумму дебетовых остатков (сальдо) на конец октября 2009 г. на счетах 25 Общепроизводственные расходы и 26 Общехозяйственные расходы.

Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 25 и счету 26 за октябрь 2009 г. Проверьте сальдо дебетовое на конец периода.

В зависимости от специфики производственной деятельности органи­зации при распределении общехозяйственных и общепроизводственных расходов могут применяться разные базы распределения.

База распределения расходов в конфигурации «1С: Бухгалтерия 8» устанавливается в регистре сведений Методы распределения косвенных расходов организаций. Здесь в колонке База распределения можно выбрать один из следующих методов распределения:

• Объем выпуска — в качестве базы распределения используется количество выпущенной в текущем месяце продукции, оказанных услуг.

• Плановая себестоимость — в качестве базы распределения используется плановая стоимость выпущенной в текущем месяце продукции, оказанных услуг.

• Оплата труда — в качестве базы распределения используется сумма расходов, отраженных на статьях затрат с видом «Оплата труда».

• Материальные затраты — в качестве базы распределения используется сумма расходов, отраженных на статьях с видом «Материальные расходы».

• Выручка — в качестве базы распределения используется сумма выручки от реализации по каждой номенклатурной группе.

• При установлении способа распределения указывается дата начала его применения. Если установленный способ необходимо изменить, в регистр вводится новая запись, в которой указываются новый способ распределения и дата, начиная с которой следует применять новый способ.

Пример:

Описать способ распределения косвенных расходов в ООО «Машиностроитель», указав в качестве базы распределения значение Оплата труда.

1. Командой меню Предприятие \ Учетная политика \ Методы распределе­ния косвенных расходов организаций открыть форму регистра сведений Методы распределения косвенных расходов организаций.

2. Командой меню Действие \ Добавить открыть строку для ввода записи в регистр.

3. В колонке Период указать 01.01.2009.

4. В колонке Организация выбрать свою.

5. Пропустить (не заполнять) все колонки до последней.

6. В колонке База распределения выбрать Оплата труда.

В результате выполнения описанных действий в регистре должна поя­виться запись, приведенная на рис. 58

Рисунок 58 - методы распределения косвенных расходов