Порядок подразделений для закрытия счетов
Для закрытия счетов 25 Общепроизводственные расходы, 26 Общехозяйственные расходы на счет 20 Основное производство в программе «1С: Предприятие 8» необходимо указать порядок подразделений для закрытия счетов. Производится это с помощью документа Установка подразделений для закрытия счетов.
Пример:
У
становить
порядок подразделения для закрытия
счетов.
Командой меню Предприятие \ Учетная политика \ Установка порядка подразделений для закрытия счетов \ Insert открыть форму нового документа Установка порядка закрытия счетов.
В шапке формы указать, что порядок устанавливается с 01.01.2009г.
В табличной части указать порядок подразделений: АУП, Бухгалтерия, Планово-экономический отдел, и т.д. см рис.59.
Щелчком на пиктограмме провести документ.
Рисунок 59 - установка порядка закрытия подразделений
Закрытие счетов 25 и 26 в бухгалтерском учете
Процедура списания расходов со счетов 25 и 26 на счет 20, иначе называемая закрытием счетов, в программе «1С: Бухгалтерия 8» производится автоматически с помощью документа Закрытие месяца при установленном флажке в колонке БУ для позиции списка выполняемых действий Расчет и корректировка себестоимости продукции (услуг)
Пример:
Списать косвенные расходы за февраль со счетов 25 и 26 с помощью документа Закрытие месяца.
Панель функций Командой Производство \ Закрытие месяца \ Insert открыть форму нового документа Закрытие месяца (рис.60).
Снять все флажки и установить флажок в колонке БУ строки Закрытие счетов 20,23,25,25 и корректировка себестоимости выпуска списка действий.
Щелчком на пиктограмме и провести документ, т. е. выполнить процедуру расчета и сформировать проводки.
Рисунок 60 - закрытие счетов 25,26
Выбранное действие не только закрывает счета 25 и 26, но и выполняет процедуру списания затрат со счета 20 на 40, закрытие счета 40 и корректировку сумм в проводках по счету 43, и проводок будет очень много. Не закрывая форму, откройте форму с проводками документа, чтобы убедиться в этом.
В рамках выполнения настоящего задания нас будут интересовать только проводки списания затрат со счетов 25 и 26.
Затраты со счета 25 списываются в дебет счета 20.01
Списание общепроизводственных расходов производится по следующей схеме:
Поскольку два аналитических разреза на счетах 20.01 и 25 совпадают (виды субконто Подразделения и Статьи затрат), то расходы по этим видам субконто списываются по схеме «объект в объект», т. е. общепроизводственные расходы подразделения Сборочный цех переносятся на расходы основного производства подразделения Сборочный цех. Общепроизводственные расходы по статье Амортизация ОС переносятся на статью Амортизация ОС основного производства и т. д.
18.3 Списание расходов основного производства
На следующем этапе расчетов сумма расходов основного производства с учетом общепроизводственных и общехозяйственных расходов списывается на счет 40 по виду стоимости Выпуск по фактической себестоимости.
В общем случае на счете 20 могут быть остатки, которые соответствуют сумме затрат незавершенного производства. В учебных целях будем считать, что незавершенное производство отсутствует.
По счетам 20 и 40 аналитический учет ведется в разрезе номенклатурных групп, поэтому списание расходов производится по схеме «объект в объект». При этом сумма расходов по каждой номенклатурной группе списывается по «пустой» статье затрат («пустому» субконто).
Ввиду большого количества проводок их суммы удобнее анализировать, если сформировать отчет Анализ счета 40 за октябрь с отбором по виду стоимости Выпуск по фактической себестоимости.