- •Тема 1. Фінанси та фінансова діяльність держави й органів місцевого самоврядування
- •Поняття фінансів
- •Функції фінансів
- •Фінансові ресурси держави
- •1.4. Фінансова система
- •1.5. Поняття фінансової діяльності держави та органів місцевого самоврядування
- •1.6. Зміст фінансової діяльності держави та органів місцевого самоврядування
- •1.7. Принципи фінансової діяльності держави та органів місцевого самоврядування
- •1.8. Методи фінансової діяльності
- •2. Методи розподілу фондів коштів:
- •1.9. Форми фінансової діяльності
- •1.10. Класифікація правових форм фінансової діяльності
- •Тема 2. Поняття, джерела, предмет,метод і система фінансового права
- •2.1. Поняття фінансового права
- •2.2. Предмет фінансового права
- •2.3. Метод фінансово-правового регулювання
- •2.4. Поняття владних повноважень та їх класифікація
- •2.5. Зв'язок фінансового права з іншими галузями права
- •2.6. Система фінансового права
- •2.7. Джерела фінансового права
- •2.8. Конституція України як основне джерело фінансового права
- •2.9. Наука фінансового права: поняття, предмет і функції
- •Тема 3- 4. Правове регулювання фінансового контролю в Україні
- •4.2. Види фінансового контролю
- •4.3. Методи фінансового контролю
- •4.4. Класифікація та особливості проведення перевірок
- •4.5. Особливості проведення планових і позапланових ревізій та перевірок
- •4.6. Суб'єкти фінансового контролю
- •4.7. Повноваження Верховної Ради України та її комітетів у галузі фінансового контролю
- •4.8. Повноваження Міністерства фінансів України в галузі фінансового контролю
- •4.9. Повноваження Державного казначейства України в галузі фінансового контролю
- •4.10. Рахункова палата, її основні повноваження в галузі фінансового контролю
- •4.11. Повноваження державної контрольно-ревізійної служби в галузі фінансового контролю
- •4.12. Повноваження державної податкової служби в галузі фінансового контролю
- •4.13. Аудиторський фінансовий контроль
- •Тема 4. Фінансова відповідальність
- •1. Поняття фінансової відповідальності
- •2. Фінансові санкції
- •2. Фінансові санкції
- •Тема 5. Бюджетне право та бюджетний устрій України
- •5.2. Бюджетне законодавство України
- •3. Бюджетний кодекс України як джерело бюджетного права
- •4. Поняття бюджетного права України
- •5 Бюджетно-правові відносини та норми
- •6.Поняття бюджетного устрою
- •7. Бюджетний дефіцит і бюджетний профіцит
- •8. Порядок здійснення запозичень за Бюджетним кодексом України
4.4. Класифікація та особливості проведення перевірок
Перевірки можна класифікувати за різними підставами. Залежно від змісту програми фінансового контролю:
♦ комплексні - їм підлягають усі аспекти діяльності підконтрольного об'єкта;
♦ тематичні (цільові, некомплексні) - зосереджуються лише на певних аспектах діяльності.
Залежно від ступеня охоплення об'єктів фінансовим контролем:
♦ повна (суцільна) - перевіряється вся документація, всі операції та дані підконтрольного суб'єкта за весь період, що перевіряється;
♦ часткова (вибіркова) - аналіз лише частини документів із певного питання (переліку питань); передбачає перевірку або всіх документів певних періодів протягом року, або частину документів, але за весь звітний період. Зазвичай беруть періоди найбільш інтенсивних моментів здійснення фінансово-господарських операцій. Такі перевірки можуть проводитися наскрізним методом за ознакою однотипності операцій чи за ознакою взаємного зв'язку між різними суб'єктами контролю.
Залежно від місця проведення:
♦ камеральна - метод безвиїзного контролю, що здійснюється органами фінансового контролю за місцем їхнього розташування. Цим органам надаються необхідні звітні й інші документи;
♦ виїзна - проводиться за місцем розташування підконтрольного суб'єкта;
♦ зустрічна - метод документального підтвердження на підприємстві, в установі чи організації, що мали договірні відносини з підконтрольним суб'єктом, виду, обсягу та якості операцій і розрахунків, які здійснювалися між ними, для з'ясування їх реальності (повноти відображення в обліку цього суб'єкта) на прохання контрольного чи правоохоронного органу.
Залежно від планування проведення:
♦ планові - передбачаються у річних і квартальних планах роботи контролюючих органів;
♦ позапланові - проводяться за наявності даних про порушення фінансово-господарської діяльності підприємства, податкової та фінансової дисципліни, при зловживаннях, а також на вимогу правоохоронних та інших державно-владних органів (але лише за рішенням суду). (Див. питання 4.5).
За характером матеріалу, що перевіряється:
♦ документальні - здійснюються, зокрема, на підставі первинних документів, реєстрів бухгалтерського обліку, кошторисів бюджетних установ;
♦ фактичні - здійснюються за допомогою таких засобів:
інвентаризація матеріальних цінностей і коштів; візуальний нагляд шляхом обстеження приміщень і виробничих підрозділів; експертна оцінка спеціалістами фактичних обсягів і якості виконаних робіт, наданих послуг, правильності списання матеріалів і коштів тощо;
За послідовністю дослідження одних і тих самих питань:
♦ первинні - проводяться за певною програмою вперше;
♦ додаткові - призначаються у тому разі, коли в процесі попередньої (первинної) перевірки не розкриті всі питання, які були включені у програму проведення перевірки, або на вимогу, наприклад, правоохоронних чи слідчих органів для підтвердження отриманих попередньо фактів;
♦ повторні - призначаються так само, як і додаткові перевірки. Класифікація ревізій здійснюється за тими ж підставами, що й
класифікація перевірок, зважаючи на особливості ревізій.