Тема 8. Анализ эффективности капитальных

и финансовых вложений

Задание 1. Рассчитать и дать оценку показателям рентабельности вложений, установить тенденцию изменений и указать их причины (табл. 37).

Исходные данные: формы годовой бухгалтерской отчетности №1, 2, 4, 5.

Таблица 37

Показатели рентабельности вложений

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонения ()
			сумма	%
1. Прибыль отчетного года до налогообложения, тыс.руб.
2. Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, тыс.руб.
3. Прибыль от продажи продукции (работ, услуг), тыс.руб.
4. Внереализационные доходы, тыс.руб.
5. Активы предприятия (среднегодовая стоимость), тыс.руб.
6. Капитал и резервы (среднегодовая стоимость), тыс.руб.
7. Среднегодовая сумма долгосрочных финансовых вложений, тыс. руб.
8. Среднегодовая сумма незавершенного строительства, тыс. руб.
9. Среднегодовая сумма функционирующего капитала, тыс. руб. (стр.5 - стр.7 - стр.8)
10. Рентабельность активов, % Кр 1 = стр.1 / стр.5 Кр 2 = стр.2 / стр.5
11.Рентабельность собственных источников средств, % Кр 3 = стр.1 / стр.6 Кр 4 = стр.2 / стр.6
12. Рентабельность функционирующего капитала, % Кр 5 = стр.3 / стр.9
13. Рентабельность финансовых вложений, % Кр 6 = стр.1 / стр.7

Тема 9. Анализ состояния и использования

материальных ресурсов

Задание. Рассчитать и оценить структуру оборотных средств с точки зрения ее влияния на эффективность производства и финансовое состояние предприятия, определить абсолютное отклонение и указать причины изменений (табл. 38).

Исходная информация: годовая бухгалтерская отчетность форма №1.

Таблица 38

Размер и структура оборотных средств предприятия

Виды оборотных средств	На начало года		На конец года		Изменения за год (), тыс.руб.
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
Оборотные средства всего
Производственные оборотные средства - всего
в том числе: производственные запасы
из них: животные на выращивании и откорме
незавершенное производство
расходы будущих периодов
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
прочие запасы и затраты
НДС по приобретенным ценностям
Оборотные средства обращения - всего
в том числе:
готовая продукция
товары отгруженные
денежные средства
средства в расчетах

Задание 2. Проанализировать оборачиваемость оборотных средств и эффективность их использования, определить сумму высвобожденных из оборота или дополнительно вовлеченных в оборот средств, указать причины изменений и направления по повышению эффективности использования оборотных средств (табл. 39).

Коэффициент оборачиваемости рассчитывается делением стоимости товарной продукции на среднегодовую сумму оборотных средств.

Продолжительность оборота определяется делением числа дней на коэффициент оборачиваемости.

При определении продолжительности оборота необходимо брать в расчет число дней за месяц - 30, за квартал - 90, за год - 360.

Размер высвобождения или привлечения оборотных средств определяется путем умножения среднедневного оборота отчетного года на разность периода обращения.

Исходные данные: годовая бухгалтерская отчетность форма №1, 2.

Таблица 39

Показатели эффективности использования оборотных средств

Показатели	Базисный год	Отчетный год	Отклоне-ния ()
Стоимость товарной продукции, тыс.руб.
Среднегодовая сумма оборотных средств, тыс.руб.
Коэффициент оборачиваемости
Продолжительность оборота, дней
Коэффициент закрепления оборотных средств
Высвобождение (-), привлечение (+) оборотных средств по сравнению с базисным годом, тыс.руб.	х	х
Стоимость валовой продукции, тыс.руб.
Прибыль от продажи, тыс.руб.
Материалоемкость, руб.
Уровень рентабельности использования оборотных средств, %
Среднедневной оборот, тыс.руб.

Задание 3. Рассчитать количественное влияние факторов на изменение продолжительности оборота оборотных средств, установить направление и степень влияния каждого фактора, указать мероприятия по снижению срока оборачиваемости (табл. 40).

Таблица 40