Глава 2. Юридический состав фальсификации единого государственного реестра юридических лиц, реестра владельцев ценных бумаг или системы депозитарного учета

2.1. Объект и предмет посягательства

В статье 170.1 УК РФ установлена уголовная ответственность за совершение двух деяний, которые отличаются друг от друга объективными и субъективными признаками состава преступления.

Как отмечает О.Г. Соловьев, системы государственного учета юридических лиц и учета прав на ценные бумаги существенно отличаются друг от друга как юридической природой самих информационных ресурсов, так и субъектом и объектом учета. Объединение в одной норме властных отношений в сфере контрольно-разрешительной деятельности ФНС и отношений в сфере функционирования коммерческих организаций по учету ценных бумаг достаточно спорно в силу нарушения архитектоники построения Особенной части УК РФ. Однако, несмотря на это, в ходе доработки законопроекта, изначально предусматривающего дифференциацию ответственности в зависимости от системы учета, эти деяния, совершаемые в различных сферах учетной деятельности, были необоснованно объединены в одной статье¹³.

Объект преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 170.1 УК РФ, - установленный порядок ведения Единого государственного реестра юридических лиц, учета прав на ценные бумаги, права инвесторов, а по ч. 2 ст. 170.1 УК РФ - установленный порядок учета прав на ценные бумаги, права инвесторов.

Сфера совершения преступления исследуемого преступления: данное деяние относится к преступлениям, которые совершаются в следующих направлениях экономической деятельности: государственная регистрация юридических лиц; оборот ценных бумаг; управление и владение долями хозяйственного общества. Такие деяния препятствуют деятельности системы экономических отношений.

Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ (ред. от 03.07.2016) "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей"¹⁴ устанавливает общий порядок и условия государственной регистрации юридических лиц (при их создании, реорганизации и ликвидации), а также физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей.

Единый государственный реестр юридических лиц - это федеральный информационный ресурс, содержащий сведения о юридических лицах, в том числе данные об их создании, реорганизации и ликвидации. Содержание государственного реестра, порядок представления в него сведений и документов регламентируется ст. ст. 5 и 6 Федерального закона "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей".

ФНС России, ведущая ЕГРЮЛ, обязана провести проверку достоверности данных, включаемых в указанный реестр, в случаях, когда были изменения устава юридического лица или иных данных, до включения их в единый государственный реестр. При этом о предстоящей государственной регистрации изменений устава юридического лица и о включении данных в единый государственный реестр заблаговременно уведомляются заинтересованные лица.

Записи вносятся в государственные реестры на основании документов, которым присваивается государственный регистрационный номер с указанием даты внесения. Данные документы являются частью ЕГРЮЛ и Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей.

Согласно ст. 8 Федерального закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ (ред. от 03.07.2016) "О рынке ценных бумаг"¹⁵, реестр владельцев ценных бумаг - это формируемая на определенный момент времени система записей о лицах, которым открыты лицевые счета (далее - зарегистрированные лица), записей о ценных бумагах, учитываемых на указанных счетах, записей об обременении ценных бумаг и иных записей в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В содержание реестра владельцев ценных бумаг включаются сведения:

- об организации, выпустившей (эмитировавшая) ценные бумаги для развития и финансирования своей деятельности;

- обо всех выпусках именных ценных бумаг эмитента;

- о зарегистрированных лицах, виде, количестве, категории (типе), номинальной стоимости, государственном регистрационном номере выпусков ценных бумаг, учитываемых на их лицевых счетах, и об операциях по лицевым счетам.

При этом процедура ведения реестра предусматривает ряд действий, к которым, в частности можно отнести: учет ценных бумаг и начисленных доходов по ним, хранение и учет документов, являющихся основанием для внесения записей в реестр и иные действия. Данный вид деятельности осуществляет специализированный регистратор.

Анализ следственной и судебной практики показал, что в случаях, когда у регистрирующего органа имеется подтвержденная информация о недостоверности содержащихся в представленных в регистрирующий орган документах сведений, в частности, сведений об адресе юридического лица, держатель реестра вправе отказать в государственной регистрации юридического лица.

В случае представления ложной информации при регистрации юридического лица, к предмету преступления следует относить не сам реестр, поскольку внесение изменений в него не охватывается ч. 1 ст. 170.1 УК РФ, а документы, представляемые регистратору. Исходя из содержания Федерального закона от 8 августа 2001 года № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», основными документами, которые могут рассматриваться в качестве предмета преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 170.1 УК РФ, являются заявления и учредительные документы.

К предмету преступления, предусмотренного ст. 170.1 УК РФ, по мнению М.М. Сальникова, относятся: анкета зарегистрированного лица, передаточное распоряжение, залоговое распоряжение, документы, которые зарегистрированные лица обязаны передать регистратору (в организации, осуществляющей деятельность регистратора), а также поручение клиента, составленное в письменной или электронной форме (в системе депозитарного учета)¹⁶.