3.2. Криминалистические особенности расследования

Среди обстоятельств, способствующих совершению фальсификации единого государственного реестра юридических лиц, реестра владельцев ценных бумаг или системы депозитарного учета, следует назвать:

- усугубившиеся в процессе проведения экономических, правовых и административных реформ противоречия между публичными  экономическими интересами и интересами частного бизнеса;

- разрыв между складывающимися в хозяйстве страны реалиями и их законодательным обеспечением, в частности, необоснованная либерализация правового регулирования предпринимательской деятельности;

- значительный, никем должным образом не контролируемый ежегодный рост количества предпринимательских структур различных форм собственности;

- особенности предпринимательской среды;

- социально-психологическая обстановка, существующая в организациях;

- признание совершения различного рода противоправных действий в сфере своей деятельности нормальным явлением.

Существующий порядок регистрации хозяйствующих субъектов создал не только механизм свободного выбора экономической деятельности юридическими и физическими лицами, но и благоприятные условия для криминальной среды. Повышенная латентность также является одним из обстоятельств, способствующих совершению исследуемых посягательств, так как создает иллюзию безнаказанности, что нередко выступает побудительным мотивом к нарушению уголовно-правовых запретов.

Недостатки законодательной регламентации, проявляющиеся в наличии нечетких формулировок, противоречивости соответствующих законодательных установлений, закрепленных в ст.ст. 170.1 и 185.2 УК РФ, и их бланкетный характер создают значительные сложности в применении данных положений на практике⁴¹.

Как отмечает Е.Г. Куемжинова, анализ следственной и судебной практики свидетельствует, что в 79% случаев ложные сведения предоставляются в ФНС России. Наиболее часто осуществляется представление заведомо ложных данных о смене исполнительного органа. С момента регистрации в едином государственном реестре в качестве исполнительного органа указанные лица получают подлинные свидетельства, закрепляющие факт государственной регистрации их прав на долю в уставном капитале, а, следовательно, и в имущественном комплексе юридического лица⁴².

Анализ материалов уголовных дел, произведенный Е.Г. Куемжиевой, показал, что согласно ч. 1 ст. 140 УПК РФ можно выделить перечень поводов к возбуждению уголовного дела, возбужденного по признакам состава преступления, предусмотренного ст. 170.1 УК РФ. Таковыми послужили:

- в 93% случаев заявление о преступлении,

- в 4% – сообщение о совершенном или готовящемся преступлении, полученное из иных источников,

- в 3% – постановление прокурора о направлении соответствующих материалов в орган предварительного расследования для решения вопроса об уголовном преследовании.

Примечательно, что такой повод как явка с повинной не встретился ни разу.

Как указано выше, наиболее распространенными и практически единственным поводом к возбуждению таких уголовных дел (93% случаев) является заявление о преступлении, поступившем от генерального директора (учредителя, акционера) юридического лица, подвергшегося незаконному захвату. Обычно оно поступает сразу, как только стало известно о лишении права собственности на имущественный комплекс или активы.

В большинстве случаев потерпевшие заявляют о совершении данных преступлений спустя продолжительное время. Как правило, это происходит уже после присоединения одного юридического лица к другому либо после их слияния, в том числе в результате недружественного поглощения. Другой случай, – когда акционер или собственник ценных бумаг спустя время обнаруживает списание ценных бумаг с лицевых счетов (счетов депо), проведенных в реестре на основании подложных документов либо когда стали известными факты уничтожения и/или замены документов, составляющих систему ведения реестра. Спустя время могут также поступать предложения и предприниматься действия, понуждающие собственников акций (долей участия) совершить сделки по их отчуждению в пользу третьих лиц. Данные обстоятельства способствуют тому, что лицо, совершившее преступление, как правило, скрывает следы содеянного либо меняет свое место жительства⁴³.

Такое положение обусловлено отсутствием у регистрирующих органов полномочий, связанных с возможностью проведения правовой экспертизы предоставляемых им документов. Как верно отмечено П.А. Марковым, они не имеют возможности установить ни факт достоверности содержащихся в заявлениях сведений об избрании (назначении) лица, имеющего право действовать от имени юридического лица без доверенности, ни факт наличия у лица, представившего такое заявление, соответствующих полномочий.

Как следствие, на основании предоставленных полностью или частично поддельных документов, отражающих заведомо ложные сведения налоговый орган вправе совершить заявленные регистрационные действия.

С целью пресечения подобных злоупотреблений были разработаны законопроекты, в которых предлагалось ввести нотариальное удостоверение достоверности протоколов органов управления организацией. Перед удостоверением такого факта нотариус был бы связан обязательством проверки полномочий лица, обратившегося за совершением нотариального действия и правоспособности юридического лица, присутствия на заседании органа его управления, подведении итогов голосования и при подсчете голосов. Достоверность указанных в протоколе сведений предполагала проверку нотариусом сведений о дате, времени и месте проведения заседания органа управления организацией; вопросах, поставленных на голосование и итогах голосования, о решениях, принятых на заседании (Проект Федерального закона № 387589-4 «О внесении изменений в Основы законодательства Российской Федерации о нотариате и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации», Проект Федерального закона №600506-5 «О внесении изменения в Основы законодательства Российской Федерации о нотариате»).

Однако Государственной Думой было принято решение о снятии с рассмотрения обозначенных законопроектов. Законодатель данное решение аргументировал тем, что предлагаемые проектами изменения в ст. 35 Основ законодательства РФ о нотариате требует уточнения, в т. ч. в части установления порядка совершения данного нотариального действия. Кроме того, было отмечено, что в настоящее время нотариус вправе удостоверять факт достоверности протоколов органов управления.

Анализ следственной и судебной практики показал, что объяснения, как правило, отбираются у лица, заявившего о фальсификации ЕГРЮЛ, реестра владельцев ценных бумаг или системы депозитарного учета; лица, подозреваемого в совершении преступления; выявившего преступление (например, сотрудник органов внутренних дел) и пр.

Так, при проверке заявления о фальсификации ЕГРЮЛ, реестра владельцев ценных бумаг или системы депозитарного учета надлежит получить объяснения от генерального директора юридического лица, которое ведет реестр владельцев именных ценных бумаг, от депозитария и депонента.

В ходе проверки заявления о фальсификации реестра владельцев ценных бумаг или системы депозитарного учета истребуются документы реестра, к ним, в частности, относятся: анкета зарегистрированного лица, которая должна содержать данные, определенные в нормативных правовых актах; передаточное распоряжение, предписывающее регистратору внести запись о переходе прав собственности на ценные бумаги в реестр; залоговое распоряжение, предписывающее регистратору внести запись о залоге или о прекращении залога в реестр; выписка из реестра, за полноту и достоверность сведений в которой регистратор несет ответственность; журнал учета входящих документов; регистрационный журнал; доверенности.

Тщательный анализ имеющихся материалов способствует формулированию проверочных версий о способе совершения преступления и присущих ему следах, отражающихся в документах, что предопределяет направление их поиска с использованием возможностей ревизии.

Анализ следственной практики позволяет в содержание первоначального этапа расследования преступлений, связанных с фальсификацией ЕГРЮЛ, реестра владельцев ценных бумаг или системы депозитарного учета включить следующие структурно-системные компоненты:

1) собирание и проверку сведений о совершенном преступлении;

2) анализ полученных результатов и принятие на его основе процессуального решения о возбуждении уголовного дела по признакам состава преступления, предусмотренного ст. 170.1 УК РФ;

3) производство первоначальных следственных действий и ОРМ.

Специфическая особенность исследуемых преступлений, предусмотренных ст. 170.1 УК РФ заключается в том, что преступники, как правило, принимают комплекс мер по сокрытию следов преступления путем фальсификации учетных документов.

На выбор способа фальсификации ЕГРЮЛ, реестра владельцев ценных бумаг или системы депозитарного учета оказывают влияние нормативно-правовое регулирование деятельности юридических лиц, наличие пробелов в законодательстве, организационно-правовая форма юридического лица и связанные с закреплением основных положений его функционирования учредительные документы. В учредительных документах юридического лица представлены сведения по поводу учредителя, органов управления, порядка принятия решений и их оформления, возможностей по заключению сделок с имуществом, акциями (долями). Это в некотором роде служит сдерживающим фактором в возможностях преступника по разработке новых способов совершения преступлений исследуемой категории.

Для проверки выдвигаемых версий наиболее часто проводятся следующие следственные действия и оперативно-розыскные мероприятия:

- допросы потерпевших и свидетелей, подозреваемых;

- осмотр и анализ документов, изъятых в ходе проведения следственных действий;

- обыски, выемки учредительных документов юридических лиц, документа, подтверждающего государственную регистрацию эмитента, документа, подтверждающих внесение записи в ЕГРЮЛ о создании эмитента; документа, подтверждающего присвоение эмитенту ИНН; документа, подтверждающего присвоение кодов статистики эмитенту; решения (протокола собрания) учредителей об учреждении эмитента; договор о создании акционерного общества – эмитента; учредительные документы всех юридических лиц, участвующих в реорганизации; (выписка из) решения (протокола собрания (заседания)) уполномоченного лица (органа управления реорганизуемого лица), которым принято решение о реорганизации; передаточного акта; документ, подтверждающий внесение записи в ЕГРЮЛ о прекращении деятельности и/или создании в результате реорганизации соответствующего юридического лица; (выписки из) решений (протоколов собраний (заседаний) уполномоченных лиц (органов управления лиц, участвующих в реорганизации в форме слияния или присоединения), которыми принято решение о реорганизации в форме слияния или присоединения, и др.;

- назначение судебных экспертиз: бухгалтерской, финансово-экономической; технико-криминалистической экспертизы документов, почерковедческой экспертизы, компьютерной и др.;

- производство иных следственных действий;

- проведение оперативно-розыскных мероприятий.

Как правило, при расследовании преступлений, связанных с фальсификацией ЕГРЮЛ, реестра владельцев ценных бумаг или системы депозитарного учета при ознакомлении с материалами уголовного дела обвиняемый и его защитник умышленно затягивают сроки ознакомления. Результаты проведенных исследований свидетельствуют, что наиболее распространенными способами являются заявление следователю необоснованных ходатайств (57% следователей сталкиваются с подобной деятельностью защитника); склонение следователя к более мягкому законному решению (49%); склонение обвиняемого к отказу от признания своей вины (48%); склонение других лиц к даче ложных показаний (14%); обжалование законных действий следователя (54%); уклонение от явки к следователю для ознакомления с материалами уголовного дела (32%); склонение следователя к принятию незаконного решения (19%); фабрикация от имени граждан ходатайств об освобождении обвиняемого от ответственности (27%)⁴⁴. Часто результатом этого и становится истечение срока давности, о котором говорилось в предыдущем параграфе.