![](/user_photo/_userpic.png)
- •1.Финансовое право: понятие, предмет, метод правового регулирования.
- •2. Система и источники финансового права.
- •3. Государственный и муниципальный финансовый контроль (финансовый контроль: понятие, виды, органы, осуществляющие финансовый контроль, методы).
- •4. Понятие и система налогового права. Предмет налогового права
- •1.Общая часть:
- •5. Принципы налогового права.
- •6.Понятийный аппарат российского налогового права.
- •7. Источники налогового права.
- •Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени, в пространстве и по кругу лиц.
- •10. Правовой режим страховых взносов на обязательное пенсионное страховании.
- •Страховые взносы в Пенсионный Фонд рф, Фонд социального страхования, уплачиваемые в добровольном порядке: краткая характеристика.
- •Понятие и общая характеристика системы налогов и сборов в рф. Виды налогов и сборов.
- •13. Понятие налога и сбора по законодательству рф.
- •14. Классификации налогов. Прямые и косвенные налоги.
- •15. Классификация налогов (сборов). Целевые и рентные налоги.
- •16. Общие условия установления налогов и сборов в рф. Специальные налоговые режимы.
- •17. Общие условия установления налогов и сборов: налогоплательщики сборов, их виды, установление и использование льгот налогам и сборам, их виды.
- •19. Общ условия уст нал и сборов(нал база, нал период, нал ставка)
- •20. Налоговые правоотношения. Субъекты нп.
- •21. Представительство в налоговых правоотношениях.
- •22. Налогоплательщики и плательщики сборов: понятие и права
- •23. Налоговые органы в рф: налоговые органы и органы, обладающие правами налоговых органов. Права нал. Органов.
- •24. Министерство финансов рф: права и обязанности в сфере налоговых и бюджетных правоотношений.
- •Постановление Правительства рф от 30 июня 2004 г. N 329 "о Министерстве финансов Российской Федерации"
- •25. Взаимозависимые лица. Налоговые агенты. Сборщики налогов (сборов).
- •26. Сроки в налоговом праве: понятие, порядок исчисления. Исковая давность.
- •27. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов: порядок исполнения налоговой обязанности.
- •29. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов: взыскание налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) физического лица, не являющегося ип.
- •30. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов: исполнение налоговой обязанности при ликвидации или реорганизации юридического лица.
- •31. Требование об уплате налогов и сборов.
- •32. Изменение срока уплаты налогов, сборов, пени: общ. Положения, обстоятельства, исключающие изменение срока, органы, уполномоч. Принимать решение.
- •33. Изменение срока уплаты налога и сборов: порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора, прекращение дей-я о. И р.
- •34. Изменение срока уплаты налога и сборов: порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита, прекращение действия инвестиционного налогового кредита.
- •35. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов: залог имущества, поручительство, пеня.
- •36. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов: приостановление операций по банковским счетам организаций; арест имущества.
- •37. Зачет и возврат излишне уплаченных и излишне взысканных сумм налога, сбора, пени, штрафа.
- •38. Налоговая декларация: основания для подачи.
- •39. Налоговая декларация: понятие, порядок предоставления, порядок внесения изменений и дополнений.
- •40. Налоговый Контроль: формы проведения, учет налогоплательщиков, порядок постановки на учет, переучета и снятия с учета, инн.
- •41. Нк: налоговые проверки; доступ должностных лиц…
- •42. Нк: общие требования к протоколу, оформление результатов проверки.
- •43. Налоговый контроль: производство по делу о налоговом правонарушении
- •45. Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений: лица подлежащие ответственности
- •47. Система местных и региональных налогов
- •48. Общая характеристика федеральных налогов
- •49. Общая характеристика региональных налогов
- •50. Общая характеристика местных налогов
- •51. Бюджетная система рф
- •3 Уровня бюджетной системы:
- •52. Принципы бюджетной системы рф. (Единство бюджетной кассы, разграничение доходов и расходов, самостоятельность бюджетов и сбалансированность бюджетов).
- •53. Принципы бюджетной системы рф (Равенство бюджетных прав, полноты отражения доходов и расходов, эффективности и экономичности использования бюджетных средств, достоверности бюджета).
- •54. Принципы бюджетной системы рф (Общего покрытия расходов, прозрачности, адресности и целевого характера, подведомственности расходов и единства кассы).
- •55. Понятие и роль бюджета
- •56. Бюджетное право: понятие, предмет правового регулирования.
- •57. Источники бюджетного права.
- •58. Государственные внебюджетные фонды: краткая характеристика.
- •59. Виды бюджетов и бюджетных фондов.
- •60. Резервный фонд рф, Фонд национального благосостояния: понятие, краткая характеристика.
- •61. Сбалансированность бюджетов
- •62. Гос и муниц долг.
- •63. Бюджетная классификация рф.
- •64. Внебюджетные фонды.
- •65. Понятие и система госуд и муниц доходов.
- •66. Доходы бюджетов.
- •67. Общие положения о расходах бюджетов.
- •68. Участники бюджетного процесса: участники, бюдж полномочия зак органов и оив…
- •69. Участники бюджетного процесса.
- •70. Участники бюдж процесса фед уровня.
- •71. Бюджетный процесс: основы составления проектов бюджета.
- •Глава 20. Основы составления проектов бюджетов
- •72. Бюджетный процесс: основы рассмотрения и утверждения бюджетов.
- •Глава 21. Основы рассмотрения и утверждения бюджетов
- •73. Бюдж процесс: рассмотрение фз о фед бюджете в 1, 2 и 3 чтениях
- •74. Бюдж процесс: утвержд фх о федер бюджете.
- •75. Бюджетный процесс: Основы исполнения бюджета.
- •77. Бюджетный процесс: подготовка, рассмотрение и утверждение отчета об исполнении фед бюджета.
- •78. Порядок обращения взыскания на средства бюджета бюджетной системы.
- •Глава 24.1. Исполнение судебных актов по обращению взыскания на средства бюджетов бюджетной системы Российской Федерации
- •79. Дотации, субвенции, субсидии.
- •80. Временная финансовая администрация.
- •81.Бюджетный кредит по российскому бюджетному праву.
- •82. Бюджетный контроль понятие, виды и органы его осуществляющие.
- •83. Меры принуждения, применяемые за нарушение бюджетного законодательства.
- •84. Органы, уполномоченные применять меры принуждения к нарушителям бюджетного законодательства.
- •86. Полномочия Федеральной службы по финансовому мониторингу.
- •87. Полномочия федеральной службы финансово-бюджетного надзора.
41. Нк: налоговые проверки; доступ должностных лиц…
НК использует только понятие проверка, но допускает проверку с инвентаризацией и т. д.
1) Выездные проверки проводятся по месту нахождения плательщика.
2) Камеральные в месте нахождения налогового органа и по тем документам кот. собраны и имеются у н. орг
3) Сплошная проверка – проверка всех хоз. операций плательщика за определенный период времени
4) Выборочная проверка – проверяются лишь некоторые случайно отобранные операции, налоговые или отчетные периоды.
5) Встречные проверки – проверки, которые проводятся в рамках общей проверки одного плательщика или в целях сопоставления данных о хоз. операциях которые имеются в отчетностях плательщика с отчетностью его контрагента.
НК содержит ряд положений, устанавливает ряд процедурных правил проверок, которые направлены на защиту интересов плательщиков:
1) закрепляется период времени который может быть охвачен проверкой – не больше 3х лет, предшествующих году проведения проверки.
2) Запрещается проведение повторных выездных проверок в отношении тех же плательщиков и тех же н. периодов которые уже были проверены. Исключение – допускается перепроверка с согласия вышестоящего нал. орг., проверка в связи с реорг \ ликв юр. лица.
Выездная и комеральная проверка отличаются по процедуре проведения:
*Комеральная – наиболее простая, особых процедурных правил НК не устанавливает. Может провести любой сотрудник в чьи служебные обязанности входит контроль за данн. орг-циями. Никаких спец. распоряжений со стороны руководства не требуется.
Нал. орган вправе запрашивать доп. док-ты от налогопл-ка, но не вправе выехать на предприятие для обследования. Срок для проведения проверки : по декларации – в теч 3х мес. с момента подачи.
*Выездная (регламентирована подробно) – она производится только она основании решения руководителя налогового органа (его зама). Решение содержит фамилии и должности конкретных инспекторов, которые назначены для проведения проверки, Основание для доступа на предприятие –представление решения и служебных удостоверений. В решении должна содержаться информация, какие налоги и за какой период будут проверяться. Если плательщик обнаруживает что решение вынесено с нарушением закона он вправе его обжаловать как в адм. так и в суд. порядке.
Согласно мнению многих специалистов плательщик вправе не допустить инспекторов на территорию предприятия, если он уверен в отсутствии законных оснований для проведения проверки. В НК устанавливается штраф за учинение препятствий в доступе на проверяемые предпр. и организации следовательно, если не докажет в суде незаконность решения о проверке то будет привлечен к ответственности.
НК устанавливает максимальный срок для проведения выездной проверки – не более 2х месяцев. В искл. случаях вышестоящий орган может продлить срок проверки до 3х месяцев. Макс срок выездной проверки м. увеличиваться на 1 мес. в зависимости от числа филиалов и предст-в.
В этот срок засчитывается время фактического нахождения сотрудников на территории предприятия. НК допускает проведение выездной проверки так же и в отношении физ. л. не явл. ИП. Нал. орган д. иметь возможность доступа на территорию плательщика. Этот доступ в жилые помещения возможен в случае согласия ф.л. и в иных случаях предусм ФЗ (их нету).
При воспрепятствовании доступу д\л нал. органов, проводящих налоговую проверку, на указанные территории или в помещения (кроме жилых) руководителем проверяющей группы составляется акт, подписываемый им и налогоплательщиком, на основании кот. нал. орган вправе самостоятельно определить суммы налогов, подлежащих уплате, на основании оценки имеющихся у него данных о налогоплательщике или по аналогии. При отказе налогоплательщика подписать указанный акт в нем делается соответствующая запись.
Доступ д\л налоговых органов, проводящих налоговую проверку, в жилые помещения помимо или против воли проживающих в них физических лиц иначе как в случаях, установленных федеральным законом, или на основании судебного решения не допускается. 79) Налоговый Контроль: осмотр, истребование док-тов, выемка док-тов и предметов.
Осмотр – это спец. мероприятия, проводимые д\л нал. органа в ходе выездной нал. проверки в целях выяснения обст-в, имеющих значение для полноты проверки.
Осмотр м.б.: док-тов, предметов и помещений.
Осмотр документов и предметов вне рамок выездной налоговой проверки допускается, если документы и предметы были получены д\л налогового органа в результате ранее произведенных действий по осуществлению нал. контроля или при согласии владельца этих предметов на проведение их осмотра.
Осмотр производится в присутствии понятых, вправе участвовать лицо, в отношении кот. осуществляется налоговая проверка, или его представитель, а также специалисты. В необходимых случаях при осмотре производятся фото- и киносъемка, видеозапись, снимаются копии с документов или другие действия. О производстве осмотра составляется протокол.
Истребование документов – это спец. мероприятие, проводимые д\л нал. органа в ходе нал. проверки в целях проверки док-тов.
Лицо, которому адресовано требование о представлении документов, обязано направить или выдать их налоговому органу в 5дневный срок в виде заверенных должным образом копий. Отказ от представления или непредставление их в установленные сроки признается налоговым правонарушением и влечет ответственность. В случае такого отказа д\л налогового органа производит выемку необх. документов
Выемка документов и предметов производится на основании мотивированного постановления д\л налогового органа, осуществляющего выездную налоговую проверку. Постановление подлежит утверждению руководителем (его заместителем) соответствующего налогового органа.
Не допускается производство выемки документов и предметов в ночное время.
Производится в присутствии понятых и лиц, у которых производится выемка документов и предметов, м.б. специалист.
До начала выемки д\л предъявляет постановление о производстве выемки и разъясняет присутствующим лицам их права и обязанности.
Д\л предлагает добровольно выдать док-ты, а в случае отказа производит выемку принудительно, не причиняя не вызываемых необходимостью повреждений.
Не подлежат изъятию документы и предметы, не имеющие отношения к предмету налоговой проверки. О производстве выемки составляется протокол.
Изъятые документы и предметы перечисляются и описываются в протоколе.
В случаях, когда для проведения контрольных мероприятий недостаточно выемки копий документов и у налоговых органов есть достаточные основания полагать, что подлинники документов будут уничтожены, сокрыты, исправлены или заменены, должностное лицо налогового органа вправе изъять подлинные документы, при изъятии кот. с них изготавливают копии, которые заверяются д\л налог. органа и передаются лицу, у которого они изымаются.
Все изымаемые документы и предметы предъявляются понятым и другим лицам, участвующим в производстве выемки, и в случае необходимости упаковываются на месте выемки. Копия протокола о выемке документов и предметов вручается под расписку или высылается лицу, у которого эти документы и предметы были изъяты.