Тема 2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (форма проведения – практическое занятие)

Цель – изучить особенности ЕНВД.

Задача 1.

Определите сумму единого налога на вмененный доход.

Известно:

1. Организация розничной торговли осуществляет деятельность на территории одного из субъектов РФ, где введен единый налог на вмененный доход.

2. Организация имеет магазин, площадью 80 кв. м, который торгует продовольственными товарами (без подакцизных товаров), ресторан с площадью зала обслуживания -110 кв. м.

3. В марте 2007 г. в результате реконструкции здания ресторана площадь зала обслуживания была увеличена до 130 кв. м.

4. В марте 2007 г. организация приобрела и открыла палатку, торгующую овощами. .

5. В апреле 2007 г. в магазине была уменьшена площадь торгового зала за счет увеличения складских помещений до 80 кв. м.

6. В течение I кв. 2007 г. организация уплатила взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 44 000 руб. и выплатила пособия по временной нетрудоспособности за счет собственных средств в размере 8 500 руб.

7. Коэффициенты: К2 равен 0,9; К3 -1,133.

Задача 2.

По состоянию на 01.04.2007 г. среднесписочная численность работников организации составляет 380 человек. В том числе среднесписочная численность административно-управленческого персонала - 25 человек; вспомогательного персонала - 15 человек; работников, занятых деятельностью организации, подлежащей налогообложению ЕНВД - 110 человек; работников, занятых деятельностью, подлежащей налогообложению в общеустановленном порядке - 150 человек.

Определить среднесписочную численность работников организации, занятых деятельностью, подпадающей под действие системы налогообложения в виде ЕНВД.

Задача 3.

Индивидуальный предприниматель осуществляет перевозки пассажиров маршрутными такси. Автопарк составляют 10 автомобилей «Газель». Количество посадочных мест в каждом такси –15. Перевозки осуществляются по городу Челябинску.

Исчислить единый налог на вмененный доход.

Литература: [9, 32, 47, 51, 76]

Тема 3. Единый сельскохозяйственный налог (форма проведения – семинарское занятие)

Цель – определить основные элементы налога, порядок исчисления и уплаты в бюджет.

1. Значение единого сельскохозяйственного налога для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

2. Налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база, ставка налога.

3. Порядок исчисления и сроки уплаты единого сельскохозяйственного налога.

Литература: [52]

Методические указания к семинарским и практическим занятиям

Семинарские и практические занятия проводятся по наиболее сложным вопросам и темам разделов дисциплины и имеют своей целью: закрепить знания полученные во время лекций и самостоятельной работы с учебной литературой; расширить и углубить представления студентов по наиболее актуальным проблемам налогообложения; сформировать и развить практические навыки и умения, необходимые для будущей профессиональной деятельности; осуществить контроль за качеством усвоения студентами учебной программы.

Подготовку к семинару, практическому занятию следует начинать сразу же после лекции по данной теме или консультации преподавателя.

Вначале необходимо изучить план семинара, содержание основных вопросов, список рекомендованной литературы и дополнительные задания, которые могут быть даны преподавателем. При этом следует спланировать самостоятельную работу к занятию, следующим образом: по какой проблеме, какие источники, где и когда следует найти и изучить; по каким вопросам подготовить краткие письменные ответы, выступления или доклады.

Затем в библиотеке необходимо подобрать рекомендованные литературные источники и ознакомиться с их содержанием по вопросам занятия, при этом отметить те части текста, в которых вопросы семинара раскрываются более подробно и на полях плана семинара сделать пометку: номер литературного источника и номера страниц (например:23, с. 56-61).

По некоторым проблемам следует подобрать дополнительные литературные источники. Их поиск осуществляется в соответствующих библиографических справочниках, систематическом каталоге, периодической печати и Интернет- ресурсах. Рекомендуется использовать справочно-правовые системы «Гарант», «Консультант плюс», в которых приводятся комментарии к налоговому кодексу, письма Минфина РФ, письма ФНС по вопросам налогообложения.

В процессе углубленного чтения литературы можно составлять краткие конспекты, тезисы своих выступлений, делать необходимые выписки, чтобы затем на семинаре, практическом занятии активно участвовать в обсуждении всех вопросов.

Подготовка к докладу на актуальные темы требует следующего подхода к самостоятельной работе: консультации у преподавателя по содержанию и списку литературы, составлению плана доклада, написанию его текста с учетом теоретического содержания и практики налогообложения, логикой и доказательностью высказываемых суждений и предложений, конкретными примерами и обобщающими выводами. Содержание доклада должно быть не более 5 - 7 страниц машинописного текста, так как для выступления с докладом отводится не более 5-10 минут.

Методика чтения доклада включает: свободной владение материалом и его изложение разговорным языком; умение поддерживать контакт с аудиторией, применять технические средства, наглядные пособия, примеры.

В заключительном слове преподаватель оценивает выступления студентов, поясняет вопросы, которые оказались слабо усвоенными. Результаты самостоятельной работы при подготовке к семинару студентов и докладу учитываются при аттестации студента (экзамене, зачёте).