5. Темы семинарских и практических занятий

Темы семинарных и практических занятий составлены в соответствии с программой курса.

К каждому семинару преподаватель предварительно распределяет вопросы между студентами. Студент при подготовке полученной темы пользуется основными и дополнительными источниками литературы, указанной в общем списке и подобранной самостоятельно.

При решении задач необходимо применять навыки владения нормативным, судебным, разъяснительным материалом, использовать арбитражную практику.

Раздел 1. Экономическая сущность налогов и основы налогообложения

Тема 1. Экономическое содержание налогов (форма проведения – семинар)

Цель – ориентироваться в правовых нормах, регулирующих налоговые отношения.

1. Экономическая природа налогов и сборов.

2. Роль налогов в формировании финансовых ресурсов государства.

3. Принципы налогообложения и функции налогов.

Литература: [3, 5, 21, 47]

Тема 2. Основы налогообложения (форма проведения – практическое занятие)

Цель – определить ответственность за нарушение налогового законодательства.

Задача 1.

Определите сумму штрафа, уплаченную организацией за несвоевременное представление налоговой декларации в налоговый орган.

Известно:

1. Организация должна была представить налоговую декларацию 20 декабря 2007 г., а представила 1 февраля 2008 г.

2. Сумма налога 80 000 руб.

3. Размер штрафа - см. ст.119 НК РФ

Задача 2.

Определите сумму пеней, уплаченную организацией за несвоевременную уплату налога.

Известно:

1. Налог должен быть уплачен 20 октября 2007 г., а фактически уплачен 25 декабря 2007 г.

2. Ставка рефинансирования ЦБ РФ -10%

Тесты

1. За грубое нарушение организацией правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения в течение более одного налогового периода, которое повлекло занижение дохода, взыскивается штраф в размере:

А) 10 % от суммы неуплаченного налога;

Б) 5000 руб.;

В) 15 000 руб.;

Г) 10 % от суммы неуплаченного налога, но не менее 15000руб.

2. Доступ на территорию или помещение налогоплательщика или плательщика сбора должностных лиц налоговых органов, непосредственно проводящих налоговую проверку, осуществляется:

А) при предъявлении служебных удостоверений;

Б) при предъявлении решения руководителя налогового органа о проведении выездной налоговой проверки этого налогоплательщика;

В) все вышеперечисленное.

3. Имеют ли право должностные лица налоговых органов, непосредственно проводящие налоговую проверку, проводить осмотр используемых для осуществления предпринимательской деятельности территорий или помещения налогоплательщика:

А) да,

Б) нет,

В) да, если осмотр производится в рамках выездной проверки.

4. Имеет ли право на участие в осмотре территорий или помещений лицо или его представитель, в отношении которого производится налоговая проверка:

А) да, имеет право только лицо, в отношении которого производится налоговая проверка ;

Б) да, имеет право только представитель проверяемого лица при наличии доверенности,

В) все вышеперечисленное.

5. В какой срок налогоплательщик, которому адресовано требование о представлении документов, обязан направить или выдать их налоговому органу:

А) 3 дня с момента вручения требования о представлении документов;

Б) 5 дней с момента вручения требования о представлении документов;

В) 10 дня с момента вручения требования о представлении документов;

Г) 14 дня с момента вручения требования о представлении документов.

6. Непредставление в установленный срок налогоплательщиком документов и иных сведений, предусмотренных НК РФ и иными актами законодательства о налогах и сборах, влечет взыскание штрафа в размере:

А) 5000 руб.,

Б) 500 руб.,

В) 5 МРОТ,

Г) 50 руб. за каждый не представленный документ.

7. Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения понимается:

А) отсутствие первичных документов, счет –фактур или регистров бух. учета,

Б) систематическое (2 раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бух.учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений налогоплательщика;

В) А и Б.

8. Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы или иного неправильного исчисления налога влечет взыскание штрафа в размере:

А) 10 000 руб.,

Б) 20 % от неуплаченной суммы налога;

В) 40 % от неуплаченной суммы налога.

9. Налоговое правонарушение – это:

А) совершенное противоправное (в нарушение Уголовного кодекса РФ) деяние (действие или бездействие) налогоплательщиков, за которое установлена ответственность;

Б) совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие), за которое НК РФ установлена ответственность.

10. В какой срок налогоплательщик может подать протест по акту проверки в случае несогласия с выводами, изложенными в акте проверки:

А) 10 дней;

Б) 14 дней;

В) 14 рабочих дней;

Г) 2 недели.

Литература: [12, 60, 70]