4. Темы практических и семинарских занятий

1. Понятие коммерческой деятельности, виды субъектов коммерческой деятельности.

Понятие и виды коммерческой деятельности.

Виды субъектов коммерческой деятельности.

Общая характеристика юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, как субъектов коммерческой деятельности.

Хозяйственные общества и товарищества – общая правовая характеристика.

Особенности ведения коммерческой деятельности некоммерческими организациями.

2. Порядок исчисления и уплаты НДС и акцизов.

Налогоплательщики и объект налогообложения.

Операции на подлежащие налогообложению.

Порядок исчисления налоговой базы.

Особенности определения налоговой базы при передачи имущественных прав и реализации предприятия как имущественного комплекса.

Порядок определения налоговой базы налоговыми агентами.

Порядок возмещения налога.

Налоговая декларация.

3. Порядок исчисления и уплаты НДФЛ и ЕСН.

Доходы от источников в РФ и за ее пределами. Доходы не подлежащие налогообложению.

Порядок исчисления налоговой базы.

Налоговые льготы.

Налоговые вычеты и порядок их применения.

Порядок и сроки уплаты налога в бюджет.

Налоговая декларация.

4. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль.

Порядок определения доходов.

Классификация доходов.

Доходы от реализации, внереализационные доходы, доходы не учитываемые при налогообложении.

Расходы и их классификация. Элементы затрат на производство и реализацию.

Порядок и способы начисления амортизации, порядок определения стоимости амортизируемого имущества.

Внереализационные расходы.

Расходы не учитываемые в целях налогообложения прибыли.

Порядок признания доходов и расходов.

5. Порядок исчисления и уплаты транспортного налога и государственной пошлины.

Понятие государственной пошлины.

Плательщики государственной пошлины.

Порядок и сроки уплаты государственной пошлины.

Размеры государственной пошлины по делам рассматриваемым в судах общей юрисдикции, арбитражных судах.

Транспортный налог. Налогоплательщики. Объект налогообложения..

6. Налог на имущество организаций.

Объект налогообложения.

Налоговая база.

Налоговые ставки.

Порядок исчисления сумм налога и авансовых платежей.

7. Ресурсные налоги.

Налог на добычу полезных ископаемых.

Сборы за пользование объектами животного мира и за использование объектами водных биологических ресурсов.

Водный налог.

Земельный налог.

8. Упрощенная система налогообложения.

Налогоплательщики и объект налогообложения.

Порядок перехода на УСНО.

Лица, не имеющие право применять УСНО.

Порядок определения доходов и расходов.

Порядок признания доходов и расходов.

Порядок исчисления налоговой базы.

Налоговый учет. Налоговая декларация.

9. Единый налог на вмененный доход.

Порядок перехода на ЕНВД.

Вмененный доход.

Базовая доходность.

Корректирующие коэффициенты базовой доходности.

Порядок исчисления налоговой базы.

10. Налоговая оптимизация через учетную политику.

Установление в приказе об учетной политике в целях налогообложения метода признания дохода в целях налогообложения.

Установление права на применение амортизационной премии по амортизируемому имуществу.

Выбор метода начисления амортизации на основные производственные фонды.

Выбор срока полезного использования по амортизируемому имуществу.

Применение повышающих коэффициентов по амортизируемому имуществу.

Приобретение основных средств стоимостью до десяти тысяч рублей включительно.

Возможность применения лизинговых схем приобретения основных средств.

11. Специальные методы налоговой оптимизации.

Метод замены отношений.

Метод разделения отношений.

Метод отсрочки налогового платежа.

Метод прямого сокращения объекта налогообложения.

Метод оффшора.

Метод льготного предприятия.

Применение льгот и освобождений.

12. Понятие налоговых правонарушений и налоговой ответственности.

Понятие налогового правонарушения.

Лица, привлекаемые к налоговой ответственности.

Условия привлечения к налоговой ответственности.

Обстоятельства исключающие привлечение лица к налоговой ответственности.

Вина в налоговых правонарушениях.

Административная и налоговая ответственность за правонарушения в налоговой сфере.

Сроки давности привлечения к налоговой ответственности.

13. Налоговый контроль.

Общие положения о налоговом контроле.

Камеральные и выездные налоговые проверки.

Процессуальные действия при налоговых проверках, права и обязанности лиц.

Порядок обжалования актов налоговых органов.

Налоговая тайна.

14. Налоговый учет отдельных операций.

Учет основных средств.

Учет нематериальных активов.

Учет производственных запасов, готовой продукции, товаров.

Учет отпуска сырья и материалов.

Учет отпуска товаров.

Налоговый учет доходов и расходов.

Формирование себестоимости и финансовых результатов от реализации.

Учет незавершенного производства.

Налоговый учет резервов.

15. Налогообложение страховых организаций.

Налог на прибыль. Особенности определения налоговой базы страховщиками.

Расходы страховщиков и их классификация. Состав расходов от страховой деятельности.

Порядок формирования страховых резервов.

Особенности ведения налогового учета доходов и расходов страховщиками.

16. Налогообложение банков.

Налог на прибыль банков. Особенности определения налоговой базы банками.

Состав расходов, учитываемых при расчете налоговой базы. Расходы на формирование резервов банка. Резерв по сомнительным долгам, резерв на возможные потери по ссудам.

Налогообложение операций банков с ценными бумагами.

Налог на добавленную стоимость и его взимание с банков.

17. Особенности налогообложения внешнеэкономической деятельности.

Таможенные платежи и их роль в регулировании внешнеторговой деятельности.

Методы определения таможенной стоимости.

Ставки таможенных пошлин: базовые, максимальные и преференциальные. Виды ставок таможенных пошлин: адвалорные, специфические и комбинированные.

Объект обложения таможенными пошлинами.

Обеспечение уплаты таможенных платежей.

Тесты для практических занятий

Налог на добавленную стоимость

Выберите из предложенных вариантов правильный ответ.

1. Налогоплательщиками НДС признаются:

а) организации, у которых за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога превысила в совокупности 3 млн. руб.;

б) индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения;

в) физические лица.

2. Объектом налогообложения по НДС признаются следующие операции:

а) передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации;

б) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

в) передача имущества в качестве вклада по договору простого товарищества.

3. Местом реализации работ (услуг) признается территория Российской Федерации, если:

а) покупатель работ (услуг) осуществляет деятельность на территории Российской Федерации;

б) индивидуальный предприниматель выполняет реставрационные работы, связанные с недвижимым имуществом, находящимся на территории республики Беларусь;

в) услуги в сфере культуры фактически оказываются не на территории Российской Федерации.

4. Для налогоплательщиков, сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) которых превышает 1 млн. руб. в месяц, налоговый период устанавливается как:

а) календарный месяц;

б) квартал;

в) полугодие.

5. В настоящее время действуют следующие ставки НДС:

а) 10%, 18%, 20%;

б) 0%, 10%, 16%;

в) 0%, 10%; 18%.

6. Налоговые ставки по НДС, применяемые при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, устанавливаются:

а) Налоговым кодексом Российской Федерации;

б) Таможенным кодексом Российской Федерации;

в) ежегодными постановлениями Правительства РФ по группам ввозимых товаров.

7. Налогоплательщики представляют документы для обо снования применения нулевой налоговой ставки по НДС:

а) не позднее 15 календарных дней, предшествующих дню представления налоговой декларации;

б) одновременно с налоговой декларацией;

в) в течение календарного месяца со дня представления налоговой декларации.

8. В случае принятия налоговым органом решения об отказе в возмещении НДС мотивированное заключение представляется налогоплательщику:

а) не позднее 15 дней после завершения отчетного периода;

б) не позднее 10 дней после вынесения решения;

в) в течение месяца после утверждения решения руководителем налогового органа.

9. Не подлежат обложению НДС:

а) реализация очков (кроме солнцезащитных);

б) реализация детских памперсов;

в) работы (услуги), выполняемые (оказываемые) в космическом пространстве.

10. Обложению НДС подлежит реализация:

а) почтовых марок;

б) необработанных алмазов обрабатывающими организациями;

в) продуктов детского и диабетического питания.

Единый социальный налог

1. Единый социальный налог зачисляется:

а) в Пенсионный фонд Российской Федерации, ФСС РФ;

б) в федеральный бюджет, в ФСС РФ, фонды обязательного медицинского страхования.

2. Выплаты в виде материальной помощи работникам организаций, финансируемых за счет средств бюджета, подлежат налогообложению:

а) в размерах, превышающих 3000 руб. на одно физическое лицо за налоговый период;

б) в части сумм, превышающих 1000 руб. в расчете за календарный месяц;

в) в части сумм, превышающих 100 минимальных размеров оплаты труда за налоговый период.

3. Не включаются в состав доходов, подлежащих обложению ЕСН:

а) суммы единовременной материальной помощи, оказываемой налогоплательщиком физическим лицам в связи со стихийным бедствием;

б) суточные сверх норм при наличии приказа по организации;

в) суммы компенсации стоимости туристических путевок, оплачиваемых за счет прибыли, оставшейся после налогообложения.

4. В целях исчисления ЕСН для доходов от предпринимательской деятельности либо иной профессиональной деятельности, а также связанных с этой деятельностью иных доходов дата получения доходов определяется как:

а) день начисления доходов;

б) последний календарный день месяца выплаты;

в) день фактического получения соответствующего дохода.

5. Ежемесячные авансовые платежи по ЕСН налогоплательщики:

а) не уплачивают;

б) уплачивают в срок, установленный для получения в банке средств на оплату труда за истекший месяц, но не позднее 10-го числа следующего месяца;

в) уплачивают не позднее 15-го числа следующего месяца.

Налог на прибыль

1. Плательщиками налога на прибыль организаций признаются:

а) организации, являющиеся юридическими лицами по законодательству России (включая организации с иностранными инвестициями) и занимающиеся предпринимательской деятельностью, а также филиалы и другие обособленные подразделения этих организаций, имеющие отдельный баланс и расчетный (текущий) счет;

б) российские организации и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации;

в) организации (в том числе бюджетные), являющиеся юридическими лицами по законодательству России и занимающиеся предпринимательской деятельностью.

2. В соответствии с главой 25 НК РФ доходом от реализации в целях налогообложения признается:

а) выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, а также выручка от реализации имущественных прав;

б) выручка от реализации товаров (работ, услуг);

в) выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущества (включая ценные бумаги).

3. В целях налогообложения доходы определяются на основании:

а) первичных документов;

б) документов бухгалтерского и налогового учета;

в) первичных документов и документов налогового учета;

г) документов бухгалтерского учета.

4. Имущество (включая денежные средства), поступившее комиссионеру в связи с исполнением обязательств по договору комиссии (в том числе в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером за комитента) помимо комиссионного вознаграждения:

а) учитывается в составе доходов от реализации;

б) учитывается в составе внереализационных доходов;

в) не учитывается при определении налоговой базы.

5. Доход, распределяемый в пользу налогоплательщика при его участии в простом товариществе:

а) учитывается в составе доходов от реализации;

б) учитывается в составе внереализационных доходов;

в) не учитывается при определении налоговой базы.

6. Имущество, полученное российской организацией безвозмездно от физического лица, не учитывается в составе доходов при определении налоговой базы, если:

а) имущество внесено в качестве добровольного пожертвования от физического лица;

б) это физическое лицо состоит в штате организации;

в) уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50% состоит из вклада (доли) этого физического лица;

г) имущество получено в виде основных средств производственного назначения.

7. Российская организация получила безвозмездно от другой организации денежные средства. В каком из перечисленных случаев эти средства не будут учитываться в составе доходов при определении налоговой базы:

а) уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50% состоит из вклада (доли) передающей организации или уставный (складочный) капитал (фонд) передающей стороны более чем на 50% состоит из вклада (доли) получающей организации;

б) уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 30% состоит из вклада (доли) передающей организации или уставный (складочный) капитал (фонд) передающей стороны более чем на 30% состоит из вклада (доли) получающей организации;

в) получающая сторона является бюджетной организацией?

8. Обложению налогом на прибыль подлежит имущество:

а) полученное российской организацией безвозмездно, если уставный (складочный) капитал (фонд) получаю щей стороны на 50% и менее состоит из вклада (доли) передающей организации или уставный (складочный) капитал (фонд) передающей стороны на 50% и менее состоит из вклада (доли) получающей организации;

б) полученное от иностранных инвесторов в виде инвестиций на финансирование капитальных вложений производственного назначения;

в) в виде аккумулированных на счетах организации- застройщика средств дольщиков и (или) инвесторов;

г) в виде средств, полученных обществом взаимного страхования от организаций — членов общества взаимного страхования.

9. При выполнении каких условий имущество, полученное налогоплательщиком в виде инвестиций от иностранных инвесторов, не учитывается в составе налоговой базы:

а) имущество предоставлено в виде инвестиций на финансирование капитальных вложений производственного назначения;

б) если имущество использовано в течение одного календарного года с момента получения;

в) если имущество использовано налогоплательщиком по назначению;

г) при выполнении п. «а» и «в»;

д) при выполнении п. «а», «б» и «в»?

10. Расходы какого вида из перечисленных ниже не входят в группировку расходов, связанных с производством и реализацией, в соответствии с главой 25 НК РФ:

а) материальные расходы;

б) расходы на оплату труда;

в) расходы на социальное страхование;

г) суммы начисленной амортизации;

д) прочие расходы;

Налог на имущество организаций

1. Объектом обложения по налогу на имущество организаций является:

а) грузовая машина, учитываемая в балансе;

б) денежные средства на расчетном счете;

в) товар на складе;

г) отгруженный товар.

2. Не подлежат обложению налогом на имущество организаций:

а) производственный комплекс;

б) наличные деньги в кассе;

в) автомобиль;

г) ценные бумаги.

3. Плательщиком налога на имущество организации признается:

а) организация, занимающаяся реализацией продукции;

б) представительство иностранной организации;

в) торговая организация, арендующая все склады;

г) индивидуальный предприниматель.

4. Сумма налога на имущество организации относится:

а) на себестоимость;

б) на прочие расходы организации по производству и реализации продукции;

в) на финансовые результаты деятельности;

г) на прибыль после уплаты налога на прибыль.

5. Налоговым периодом по налогу на имущество организаций является:

а) месяц;

б) квартал;

в) календарный год;

г) финансовый год.

6. Необходимыми условиями для предоставления льготы по налогу на имущество организации является:

а) письменное разрешение налогового органа;

б) предоставление льготы по такому имуществу в головной организации (для филиала);

в) раздельный учет льготируемого имущества;

г) наличие документов, свидетельствующих о правомерности применения льготы.

7. Организация-производитель не будет являться плательщиком налога на имущество организаций, если ее основной вид деятельности — это:

а) производство спиртосодержащей продукции;

б) производство иммунобиологических препаратов;

в) переработка нефтепродуктов;

г) производство детской одежды.

Упрощенная система налогообложения

1. Переход на упрощенную систему налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями:

а) добровольно;

б) с 1 января 2005 г. обязательно для тех налогоплательщиков, у кого выручка больше 11 млн руб.;

в) по решению налогового органа.

2. Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает замену уплаты:

а) налога на имущество;

б) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;

в) налога на доходы физических лиц.

3. Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает замену уплаты:

а) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;

б) таможенных платежей;

в) налога на доходы физических лиц.

4. Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, от исполнения обязанностей налогового агента:

а) не освобождаются;

б) освобождаются.

5. Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, от исполнения обязанностей налогового агента:

а) не освобождаются;

б) освобождаются.

6. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, действующий порядок ведения кассовых операций:

а) не сохраняется;

б) сохраняется;

в) регулируется учетной политикой только для организаций.

7. Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если:

а) по итогам года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации не превысил 11 млн руб. с учетом налога на добавленную стоимость;

б) по итогам года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации не превысил 11 млн руб. без учета налога на добавленную стоимость;

в) по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации не превысил 10 млн руб. без учета налога на добавленную стоимость;

г) по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации не превысил 11 млн руб. без учета налога на добавленную стоимость.

8. Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:

а) организации, у которых стоимость амортизируемого имущества, находящегося в их собственности, превышает 100 тыс. руб.;

б) индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом Государственным комитетом Российской Федерации по статистике, превышает 15 человек;

в) нотариусы, занимающиеся частной практикой.

9. Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения, подают в налоговый орган по месту нахождения (месту жительства) заявление:

а) в период с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения;

б) в период с 1 октября по 30 декабря года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения;

в) в период с 1 ноября по 30 декабря года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения.

10. Организации в заявлении о переходе на упрощенную сис

тему налогообложения сообщают:

а) о размере доходов за прошлый год;

б) о размере предполагаемого дохода за текущий год;

в) о размере доходов за девять месяцев текущего года.

11. После подачи заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения налогоплательщик:

а) не вправе менять избранный объект налогообложения;

б) в случае изменения избранного объекта налогообложения обязан уведомить об этом налоговый орган до 20 ноября года, предшествующего году, в котором впервые применена упрощенная система налогообложения;

в) в случае изменения избранного объекта налогообложения обязан уведомить об этом налоговый орган до 20 декабря года, предшествующего году, в котором впервые применена упрощенная система налогообложения.

12. Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему

налогообложения, до окончания налогового периода:

а) вправе перейти на общий режим налогообложения;

б) не вправе перейти на общий режим налогообложения, если иное не предусмотрено законодательством;

в) вправе перейти на общий режим налогообложения, уведомив налоговые органы в установленном порядке.

Задания для практических занятий

Задача 1. Организация в I квартале текущего года отгрузила продукцию на 826 тыс. руб. (в том числе НДС — 126 тыс.руб.). Продукция оплачена на 600 тыс. руб. денежными средствами, а на 226 тыс. руб. покупатель выдал простой вексель со сроком оплаты 15 апреля текущего года.

В налоговом периоде приобретены и оприходованы материалы на 472 тыс. руб. (включая НДС — 72 тыс. руб.), из которых оплачено только 354 тыс. руб. (в том числе НДС — 54 тыс. руб.). Получен аванс в сумме 120 тыс. руб. За отчетный период организация оплатила рекламу на телевидении — 11 800 руб. (включая НДС — 1800 руб.), в Интернет — 3540 руб. (в том числе НДС — 540 руб.). Организация оплатила рекламное объявление в газете о проведении благотворительного мероприятия — 2360 руб. (в том числе НДС — 360 руб.).

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 2. В августе организация, производящая алкогольную продукцию, реализовала предприятиям розничной торговли следующую алкогольную продукцию:

1 августа — водку 40% — 10 тыс. бутылок;

5 августа — настойку 30% — 8 тыс. бутылок;

8 августа — настойку 30% — 2 тыс. бутылок;

14 августа — водку 40% — 10 тыс. бутылок;

20 августа — вино шампанское — 15 тыс. бутылок;

22 августа — водку 40% — 8 тыс. бутылок;

24 августа — вино шампанское — 5 тыс. бутылок;

29 августа — настойку 30% — 3 тыс. бутылок.

Емкость тары: по вину шампанскому — 0,7 л, по водке и настойке — 0,5 л.

Исчислите акциз. Укажите сроки представления декларации в налоговые органы и сроки уплаты акциза в бюджет.

Задача 3. Табачная фабрика в отчетном периоде произвела 5000 пачек сигарет с фильтром и 2000 пачек сигарет без фильтра. 200 пачек сигарет без фильтра было использовано в качестве натуральной оплаты труда работников. 800 пачек сигарет с фильтром было безвозмездно передано поставщику оборудования. Реализация сигарет на сторону составила 80% произведенного объема.

Сигареты с фильтром были реализованы по розничной цене 35 руб. за пачку, а сигареты без фильтра по розничной цене 28 руб. за пачку. Максимальная розничная цена отчетного периода составила по сигаретам с фильтром — 50 руб. за пачку, по сигаре там без фильтра — 40 руб. за пачку.

Задача 4. Врач-стоматолог городской поликлиники А. Г. Федоров получил в I квартале заработную плату по занимаемой должности за счет бюджетных средств в сумме 15 тыс. руб., а за оказание платных услуг пациентам в той же поликлинике — 25 тыс. руб.

Кроме того, А.Г. Федоров получил 5 тыс. руб. за прочитанные им лекции по заказу общества по распространению научных знаний, а также 1 тыс. руб. за статью, опубликованную в научно-популярном журнале.

В марте одна из иностранных организаций выплатила А.Г. Федорову дивиденды на сумму 10 тыс. руб.

Определите сумму выплат и вознаграждений, подлежащую обложению единым социальным налогом (ЕСН), укажите налогоплательщика по каждой сумме. Исчислите сумму ЕСН.

Задача 5. У индивидуального предпринимателя работают 10 человек. Выплаты заработной платы за январь текущего года составили:

1-му работнику — 5000 руб.;

2-му работнику — 4800 руб.;

3-му работнику — 4200 руб.;

4-му работнику — 3000 руб.;

5-му работнику — 2500 руб.;

остальным пяти работникам — по 2100 руб.

Рассчитайте сумму ЕСН за январь.

Задача 6. Организация в феврале текущего года оплатила объект основных средств стоимостью 22 тыс. руб. В марте объект был введен в эксплуатацию. В соответствии с Классификацией основных средств, утвержденной постановлением Правительства РФ, объект входит в первую амортизационную группу. Руководством установлен срок полезного использования объекта — 16 месяцев.

Рассчитайте сумму амортизационных отчислений по линейному и нелинейному методам в соответствии со ст. 259 НК РФ за весь срок полезного использования объекта.

Задача 7. В отчетном периоде:

— организация получила выручку от реализации покупных товаров — 400 тыс. руб. (в том числе НДС — 18%);

— стоимость приобретения товаров — 200 тыс. руб. (в том числе НДС - 18%);

— пеня, полученная по хозяйственному договору, — 40 тыс. руб.;

— положительная курсовая разница от переоценки валютных ценностей — 80 тыс. руб.;

— расходы на рекламу — 30 тыс. руб., в том числе в пределах норм — 25 тыс. руб.;

— стоимость безвозмездно переданного в подшефный детский сад комплекта мебели — 20 тыс. руб.;

— расходы на приобретение торгового оборудования — 30 тыс. руб.

В отчетном периоде в качестве авансовых платежей по налогу организация перечислила в бюджет 10 тыс. руб.

Определите сумму налога на прибыль и заполните налоговую декларацию.

Задача 8. Организация в текущем году получила совокупный доход по всем операциям и видам деятельности 100 млн руб., в том числе:

— от реализации товаров собственного производства — 30 млн руб.;

— от реализации покупных товаров — 50 млн руб.;

— от посреднической деятельности — 5 млн руб.;

— от деятельности в сфере игорного бизнеса — 5 млн. руб.;

— от деятельности, переведенной на уплату единого налога на вмененный доход, — 10 млн. руб.

Общий размер расходов организации, учитываемых при исчислении налога на прибыль, составил 40 млн. руб. Определите сумму налога на прибыль.

Задача 9. Остаточная стоимость основных средств организации, подлежащих обложению налогом на имущество, составила:

— на 1 января 2007 г. — 50 млн руб.;

— на 1 февраля 2007 г. — 48 млн руб.;

— на 1 марта 2007 г. — 46 млн руб.;

— на 1 апреля 2007 г. — 44 млн руб.

Налоговая ставка установлена в размере 2,2%. Налог на имущество уплачивается ежеквартально.

Определите сумму налога на имущество данной организации за первый квартал текущего года.

Задача 10. Бюджетная организация по данным на 1 января текущего года имеет на своем балансе основные средства, приобретенные за счет предпринимательской деятельности 12 декабря предыдущего года по первоначальной стоимости - 1 млн. руб. Срок полезного использования этих средств — 50 месяцев. Амортизация начисляется линейным методом.

Наряду с этим на балансе организации по данным на 1 января имеются неамортизируемые основные средства на сумму 2,5 млн. руб. по первоначальной стоимости, срок полезного использования которых составляет 100 месяцев.

Налоговая ставка на текущий год установлена в размере 1%.

Определите сумму авансовых платежей по налогу на имущество этой организации за первое полугодие текущего года.

Задача 11. Организация имеет на балансе два автомобиля. Первый автомобиль имеет два двигателя, мощность которых 80 л.с. и 135 л.с, у второго автомобиля мощность двигателя 95 л.с. В августе организация продала второй автомобиль, а в сентябре приобрела новый автомобиль, мощность двигателя которого 100 л.с.

Рассчитайтесь с бюджетом по транспортному налогу за текущий год.

Задача 12. Местонахождение ЗАО «Зернопродукты-плюс» — Кемеровская область. Общество производит сельскохозяйственную продукцию, которая составляет в стоимостном выражении 70% общего объема производимой продукции. На ЗАО «Зернопродукты-плюс» зарегистрированы следующие транспортные средства:

— комбайн зерноуборочный с мощностью двигателей по 200 л.с;

— два сельскохозяйственных трактора с мощностью двигателей по 160 л.с. каждый;

— грузовой автомобиль ЗИЛ с мощностью двигателя 280 л.с;

— легковой автомобиль Opel Omega с мощностью двигателя 140 л.с., который с 15 февраля текущего года находится в розыске. ЗАО «Зернопродукты-плюс» имеет подтверждающий документ, выданный уполномочен ным органом;

— моторная лодка с мощностью двигателя 12 л.с. была приобретена и зарегистрирована в мае текущего года.

Рассчитайте сумму транспортного налога за текущий год.

Задача 13. Физическое лицо получает в организации заемные средства в сумме 100 тыс. руб. Средства выданы 10 октября текущего года сроком на 6 месяцев. Согласно условиям договора процент за пользование заемными средствами — 2% годовых, погашение долга и уплата процентов происходят одновременно по окончании срока договора займа. Ставка рефинансирования Банка России — 14%, а с 5 декабря текущего года — 13%.

Определите размер материальной выгоды и сумму НДФЛ с этой материальной выгоды, порядок налогообложения материальной выгоды по заемным средствам.

Задача 14. Банк предоставил физическому лицу кредит в сумме 300 тыс. руб. Средства выданы 10 октября текущего года сроком на шесть месяцев. Согласно условиям договора процент за пользование кредитными средствами — 2% годовых, погашение кредита и уплата процентов происходят равными долями по состоянию на 10-е число каждого месяца в течение срока действия договора. Ставка рефинансирования Банка России — 13%, а с 5 декабря текущего года — 12%.

Определите размер материальной выгоды и сумму НДФЛ этой материальной выгоды.

Задача 15. Организация применяет УСН. В качестве объекта налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов. Организация имеет следующие показатели:

— за предыдущий год:

доходы — 900 тыс. руб.,

расходы — 1100 тыс. руб.;

— за текущий год:

доходы — 1300 тыс. руб.,

расходы — 800 тыс. руб.

Определите сумму единого налога при УСН, подлежащую перечислению в бюджет за предыдущий и текущий годы.

Задача 16. ООО «Восток» перешло на УСН в текущем году и в качестве объекта налогообложения использует доходы, уменьшенные на величину расходов.

В предыдущем году ООО «Восток» приобрело и оплатило объект основных средств стоимостью 18 тыс. руб. со сроком полезного использования три года, остаточная стоимость которого на 1 января текущего года составила 12 тыс. руб.

Определите стоимость объекта основных средств, включаемую в расходы ООО «Восток» по отчетным периодам при расчете налоговой базы.