6.Приклад виконання завдання

Завдання

У «Приватбанку» проведено операції з підкріплення операційної каси готівкою з іншого банку - «Вабанку»:

Проведення розрахунків за готівку,

Доставка готівки власними засобами банку,

Доставка готівки через апарат інкасації банку, що продає готівку.

Необхідно: відобразити бухгалтерськими проведеннями зміст наведених операцій.

Виконання:

Передавання готівки здійснюється за попередньою оплатою.

У «Приватбанку» (одержувач готівки):

1) Проведення розрахунків за готівку:

Дебет рахунка 1811 А «Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою»

Кредит рахунка 1200 А «Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України»

2) Отримання готівки:

Дебет рахунка 1001 А «Банкноти та монети в касі банку»

Кредит рахунка 1811 А «Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою»

У «Вабанку» (продавець готівки):

а) доставка готівки здійснюється власними засобами:

1) Отримання коштів за готівку:

Дебет рахунка 1200 А «Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України»

Кредит рахунка 1911 П «Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою»

2) Видача готівки банку, який здійснює її доставку:

Дебет рахунка 1911 П «Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою»

Кредит рахунка 1001 А «Банкноти та монети в касі банку»

б) доставка готівки через апарат інкасації банку, що продає готівку – «Вабанку»:

1) Отримання коштів за готівку:

Дебет рахунка 1200 А «Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України»

Кредит рахунка 1911 П «Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою»

2) Відправлення готівки через інкасаторів банку:

Дебет рахунка 1007 А «Банкноти та монети в дорозі»

Кредит рахунка 1001 А « Банкноти та монети в касі банку»

3) Отримання підтвердження від «Приватбанку» про отримання готівки: Дебет рахунка 1911 П «Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою»

Кредит рахунка 1007 А «Банкноти та монети в дорозі

7.Приклад виконання завдання

Завдання

Від АТ «Тиса» до відділення банку надійшла заява на виставлення з його рахунка покритого акредитива для розрахунків із заводом «Торгаш» (м. Вінниця) за обладнання на суму 58 680 грн.

Необхідно:

Скласти бухгалтерські проведення за операцією з відкриття акредитива в банку-емітенті, перерахунку коштів до виконуючого банку.

Пояснити процедуру розрахунку акредитивами.

Виконання:

При відкритті покритого акредитива, депонованого в банку-емітенті, заявник подає заявку та платіжне доручення на перерахування коштів зі свого рахунка 2600 АП «Кошти на вимогу суб'єктів господарювання» на аналітичний рахунок 2602 П «Кошти в розрахунках суб'єктів господарювання»/ «Розрахунки за акредитивами» у банку-емітенті:

Дебет рахунка 2600 АП «Кошти на вимогу суб'єктів господарювання» - перерахування коштів з заявника - підприємства АТ «Тиса»

Кредит рахунка 2602 П «Кошти в розрахунках суб'єктів господарювання»/ «Розрахунки за акредитивами» - зарахування коштів на рахунок депонування акредитивів у банку-емітенті

Сума проведення 56 680 грн.

Перший примірник заяви банк-емітент обліковує за відповідним позабалансовим рахунком, призначеним для обліку акредитивів – 9802 А «Акредитив до виконання»:

Дебет рахунка 9802 А «Акредитив до виконання»

Кредит рахунка 991 «Контррахунки для рахунків розділів 96 – 98» Сума проведення 56 680 грн.

При оплаті документів за акредитивом банк-емітент списує суму із позабалансового рахунка:

Дебет рахунка 991 «Контр рахунки для рахунків розділів 96 – 98»

Кредит рахунка 9802 А «Акредитив до виконання» - 58 680 грн.

Сума проведення 56 680 грн.

Банк-емітент, перевіривши виконання всіх умов акредитива, на підставі першого примірника реєстру документів за акредитивом списує кошти з аналітичного рахунка «Розрахунки за акредитивом» і перераховує їх на рахунок бенефіціара – заводу «Торгаш» (м. Вінниця):

Дебет рахунка 2602 П «Кошти в розрахунках суб'єктів господарювання»/ «Розрахунки за акредитивами» - рахунок з депонування коштів на оплату акредитива в банку-емітенті .

Кредит рахунка 1200 А «Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України» - рахунок банку-емітента або банку АТ «Тиса» .

Сума проведення 56 680 грн.

Відповідно на балансі банку у м.Вінниці викнується запис:

Дебет рахунка 1200 А «Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України» - рахунок виконуючого банку в м. Вінниці .

Кредит рахунка 2600 АП «Кошти на вимогу суб'єктів господарювання»– рахунок бенефіціара – заводу «Торгаш» .

Сума проведення 56 680 грн.