11.Приклад виконання завдання з обліку операцій банку з цінними паперами.

Завдання

01.10 200_ р. банк «РТБ» придбав 600 акцій, що були випущені «Індекс банком», за ціною 7,50 грн. за акцію з наміром отримати прибуток від збільшення ринкової ціни.

01.11.200_р. внаслідок збільшення ринкової вартості до 8.80 грн. за шт. проведено дооцінку акцій.

06.01. наступного року «Індексбанк» оголосив дивіденди 0,5 грн. на акцію.

08.01 банк «РТБ» отримав дивіденди.

З 15.01. ціна акцій «Індексбанку» почала зростати і на 21.01. досягла 9 грн.

Банк «РТБ» цього ж дня продав акції іншому покупцеві.

Необхідно: відобразити бухгалтерськими проведеннями зміст наведених операцій.

Виконання:

01.10.200_ р. відображено операцію з придбання 600 акцій, випущених «Індекс банком»:

Дебет рахунка 3002 «Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком, що випущені банком, у торговому портфелі банку»

Кредит рахунка 1200 «Кореспондентський рахунок банку у Національному банку України»

Сума проведення 7,50 х 600 = 4500 грн. (торговий портфель)

01.11.200_ р. унаслідок зростання ринкової вартості до 8.80 грн. проведено дооцінку акцій :

Дебет рахунка 3007 «Переоцінка акцій та інших цінних паперів з нефіксованим прибутком у торговому портфелі банку»

Кредит рахунка 6203 «Результат від торгових операцій з цінними паперами в торговому портфелі банку»

Сума проведення 1,3 х 600 = 780 грн.

06.01. наступного року «Індексабнк» оголосив дивіденди 0,5 грн. на акцію:

Нарахування дивідендів банком «РТБ»:

Дебет рахунка 3008 «Нараховані доходи за акціями та іншими цінними паперами з нефіксованим прибутком у торговому портфелі банку»

Кредит рахунка 6300 «Дохід у вигляді дивідендів»

Сума проведення 0, 5 х 600 = 300 грн.

08.01 отримання банком «РТБ» дивідендів:

Дебет рахунка 1200 «Кореспондентський рахунок банку у Національному банку України»

Кредит рахунка 3008 «Нараховані доходи за акціями та іншими цінними паперами з нефіксованим прибутком у торговому портфелі банку»

Сума проведення 300 грн.

15.01. проведено дооцінку акцій ( 9 – 7.50)

- відображаємо в обліку сторнування суми попередньої дооцінки:

Дебет рахунка 6203 «Результат від торгових операцій з цінними паперами в торговому портфелі банку»

Кредит рахунка 3007 «Переоцінка акцій та інших цінних паперів з нефіксованим прибутком у торговому портфелі банку

Сума проведення 780 грн.

відображаємо в обліку суму дооцінки:

Дебет рахунка 3007 «Переоцінка акцій та інших цінних паперів з нефіксованим прибутком у торговому портфелі банку»

Кредит рахунка 6203 «Результат від торгових операцій з цінними паперами в торговому портфелі банку»

Сума проведення (9-7.5) х 600 = 1500 грн.

15.01 відображаємо в обліку результат від перепродажу акцій (9 х 600 = 5400 грн.):

- на суму продажу

Дебет рахунка 1200 «Кореспондентський рахунок банку у Національному банку України» 5400 грн.

- на суму дооцінки

Кредит рахунка 3007 «Переоцінка акцій та інших цінних паперів з нефіксованим прибутком у торговому портфелі банку» 1500 грн. на балансову вартість акцій

Кредет рахунка 3002 «Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком, що випущені банком, у торговомупортфелі банку» 4500 грн.

- результат від перепродажу

Дебет рахунка 6203 «Результат від торгових операцій з цінними паперами в торговому портфелі банку» 600 грн.