10.Приклад виконання завдання з обліку депозитних операцій банку (розміщення депозиту)

Завдання:

1.01.2009 року банк «Крок» розмістив вільні грошові кошти на строковий вклад (депозит) у банку «Кредо» на строк 2 місяця у розмірі 74000000 грн. за номінальною ставкою 12% річних. Кількість днів згідно з угодою розраховується за методом факт/факт. Проценти нараховуються щомісяця, термін сплати – наприкінці строку депозитної угоди.

Наприкінці дії депозитної угоди банк «Кредо» не зміг повернути депозит та нараховані проценти. Банк депонент вирішив на всю суму заборгованості сформувати резерв. Всю суму заборгованості банк «Крок» отримав 10.06.2009 року.

Необхідно: Відобразити всі необхідні дати, проведення і суми.

Виконання:

1). 1.01.2009 року банк «Крок» розмістив строковий депозит у сумі 74000000 грн.:

Дебет рахунка 1512 А «Короткострокові вклади (депозити), що розміщені в інших банках»

Кредит рахунка 1200 А «Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України»

Сума проведення 74000000 грн.

2). 31.01.2009 року «Крок» нараховує проценти за депозитом за січень:

Дебет рахунка 1518 А «Нараховані доходи за строковими вкладами, що розміщені в інших банках»

Кредит рахунка 6012 П «Процентні доходи за короткостроковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках»

За розрахунком 74000000 х 31/365 х 0,12 = 754191,78 грн.

3). 28.01.2009 року банк «Крок» нараховує проценти за депозитом за лютий:

Дебет рахунка 1518 А «Нараховані доходи за строковими вкладами, що розміщені в інших банках»

Кредит рахунка 6012 П «Процентні доходи за короткостроковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках»

За розрахунком 74000000 х 28/365 х 0,12 = 681205,47 грн.

4). 2.03.2009 року банк «Крок» визнає заборгованість за строковим вкладом (депозитом) простроченою:

Дебет рахунка 1517 А «Прострочена заборгованість за строковими вкладами, що розміщені в інших банках»

Кредит рахунка 1512 А «Короткострокові вклади (депозити), що розміщені в інших банках»

Сума проведення 74000000 грн.

5). 2.03.2009 року банк «Крок» визнає заборгованість за нарахованими процентами за строковим вкладом (депозитом) простроченими:

Дебет рахунка 1519 А «Прострочені нараховані доходи за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках»

Кредит рахунка 1518 А «Нараховані доходи за строковими вкладами, що розміщені в інших банках»

За розрахунком 754191,78 + 681205,47 = 1435397.25 грн.

6). 2.06.2009 року банк «Крок» визнає прострочену заборгованість за строковим вкладом (депозитом) сумнівною заборгованістю:

Дебет рахунка 1518 А «Нараховані доходи за строковими вкладами, що розміщені в інших банках»

Кредит рахунка 1517 А «Прострочена заборгованість за строковими вкладами, що розміщені в інших банках»

Сума проведення 74000000 грн.

7). 2.06.2009 року банк «Крок» визнає прострочену заборгованість за нарахованими процентами за строковим вкладом (депозитом) сумнівною заборгованістю:

Дебет рахунка 1780 А «Прострочена заборгованість за нарахованими доходами за міжбанківськими операціями»

Кредит рахунка 1519 А «Прострочені нараховані доходи за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках»

Сума проведення 1435397.25 грн.

8). 2.06.2009 року банк «Крок» формує резерв під сумнівну заборгованість на суму вкладу:

Дебет рахунка 7701 АП «Відрахування в резерв під заборгованість інших банків»

Кредит рахунка 1592 КА « Резерви під нестандартну заборгованість за коштами, розміщеними на кореспондентських рахунках в інших банках»

Сума проведення 74000000 грн.

9). 2.06.2009 року банк «Крок» формує резерв під сумнівну заборгованість за нарахованими процентами:

Дебет рахунка 7720 АП «Відрахування в резерв під заборгованість за нарахованими доходами»

Кредит рахунка 1790 КА «Резерви під заборгованість за нарахованими доходами за міжбанківськими операціями»

Сума проведення 1435397.25 грн.

10). 3.06.2009 року банк «Крок» закриває заборгованість за строковим вкладом (депозитом) за рахунок сформованого резерву:

Дебет рахунка 1592 КА « Резерви під нестандартну заборгованість за коштами, розміщеними на кореспондентських рахунках в інших банках»

Кредит рахунка 1518 А «Прострочена заборгованість за строковими вкладами, що розміщені в інших банках»

Сума проведення 74000000 грн.

11). 3.06.2009 року банк «Крок» закриває заборгованість за нарахованими процентами:

Дебет рахунка 1790 КА «Резерви під заборгованість за нарахованими доходами за міжбанківськими операціями»

Кредит рахунка 1780 А «Сумнівна заборгованість за нарахованими доходами за міжбанківськими операціями»

Сума проведення 1435397.25 грн.

12). 10.06.2009 року банк «Кредо» повернув депозитний вклад та проценти банку «Крок»:

Дебет рахунка 1200 А «Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України»

Кредит рахунка 7720 АП «Відрахування в резерв під заборгованість за нарахованими доходами»

Кредит рахунка 7701 АП «Відрахування в резерв під заборгованість інших банків»

За розрахунком 74000000 + 1435397.25 = 75435397.25 грн.