§ 1.5. Анализ и прогнозирование товарооборота предприятия

Для научно обоснованного расчета товарооборота по кварталам и месяцам необходимо изучать условия формирования сезонности и уметь ее прогнозировать.

Среди методов, с помощью которых осуществляется анализ и прогнозирование объема товарооборота, наиболее простым и надежным является метод относительной средней.

При данном методе допустима сопоставимость товарооборота только внутри календарного года. Для расчета необходимо использовать данные о квартальном (месячном) обороте не менее чем за последние 3 года. При этом не важно, в каких ценах (сопоставимых или фактических) ведутся расчеты, так как при данной методике влияние индекса цен нивелируется.

Последовательность расчетов следующая:

1. Определение среднеквартального оборота за каждый год, включая прогнозируемый:

(6)

где T_квj – среднеквартальный товарооборот j-го года, руб.

Т_j – объем товарооборота j-го года, руб.

Как видно из формулы, мы должны в целом запланировать товарооборот на прогнозируемый год, чтобы можно было рассчитать среднеквартальный товарооборот.

2. Расчет сезонных колебаний товарооборота по кварталам за каждый год:

(7)

где С_ij – сезонные колебания товарооборота i-го квартала j-го года;

Т_ij – товарооборот i-го квартала j-го года, руб.

3. Определение индексов сезонности товарооборота в целях устранения влияния случайных факторов на основе рассчитанных сезонных колебаний:

(8)

где I_сезi – индекс сезонности товарооборота i-го квартала за все расчетные годы;

С_i – значение сезонных колебаний для i-го квартала;

n – количество лет, на основе которых производятся расчеты.

Индекс сезонности показывает, на сколько процентов отклоняется товарооборот данного квартала от среднеквартальной величины в ту или иную сторону под влиянием факторов сезонного характера.

4. Расчет коэффициента поправки индексов сезонности товарооборота.

Сумма индексов сезонности товарооборота за четыре квартала должна быть равна 400% (при отсутствии влияния сезонных факторов индекс сезонности каждого квартала равен 100%). Если имеются отклонения от указанной величины, то в расчеты вводится коэффициент поправки индексов сезонности товарооборота:

(9)

Коэффициент поправки лучше округлять не менее чем до тысячных. В любом случае лучше не округлять его до единицы. На

пример: 0,998  1.

5. Определение уточненных индексов сезонности товарооборота:

(10)

6. Определение объемов товарооборота по кварталам на планируемый год:

(11)

где Т_iпл – товарооборот i-го квартала прогнозируемого года;

Примеры решений Задач по главе 1

Пример 1

Предприятие при реализации продукции ориентируется на два сегмента рынка. В базисном году предприятие характеризовалось следующими показателями:

В первом сегменте емкость рынка данной продукции составила 120 млн.т. Доля предприятия в данном сегменте составила 10%. Во втором сегменте доля предприятия 8% при емкости рынка 45 млн.т.

По прогнозам, в отчетном году емкость рынка в первом сегменте возрастет на 6%, доля предприятия – на 3%. Во втором сегменте емкость рынка уменьшится на 4% при сохранении доли рынка предприятия.

Определить абсолютное и относительное изменение объема продаж в отчетном году по сравнению с базисным.

Решение:

Для определения абсолютного и относительного изменения объема продаж необходимо рассчитать объемы продаж в базисном и отчетном годах и сравнить их.

1. Рассчитываем объем продаж предприятия в базисном году. Для этого используем формулу (1).

Первый сегмент:

Объем продаж предприятия О₁ = 120*0,1 = 12 млн.т.

Второй сегмент:

Объем продаж предприятия О₂ = 45*0,08 = 3,6 млн.т.

Итого объем продаж предприятия в базисном году составил О₁+О₂ = 12+3,6 = 15,6 млн.т.

2. Рассчитываем объем продаж предприятия в отчетном году, используя ту же формулу.

Первый сегмент:

Емкость рынка Е₁ = 120*1,06 = 127,2 млн.т.

Доля предприятия Д₁ = 10 + 3 = 13%

Объем продаж О₁= 127,2*0,13 = 16,536 млн.т.

Второй сегмент:

Емкость рынка Е₂ = 45*0,96 = 43,2 млн.т.

Объем продаж О₂= 43,2*0,08 = 3,456 млн.т.

Итого объем продаж предприятия в отчетном году составил О₁+О₂ = 16,536+3,456 = 19,992 млн.т.

3. Рассчитываем абсолютное и относительное изменение объема продаж:

Изменение абсолютное ∆О_абс = 19,992 – 15,6 = 4,392 млн. т.

Изменение относительное ∆О_отн = 4,392 / 15,6 = 0,28 = 28%

Пример 2

В табл. 1.1 приведены данные о рыночных долях соледобывающих предприятий России.

Таблица 1.1

Доли рынка основных производителей соли России в 2004 г.

№ п/п	Наименование предприятия	Доля предприятия на рынке, %
1.	ООО «Минерал Трейдинг»	37,0
2.	ОАО «Бассоль»	28,4
3.	ГПО «Артемсоль»	12,8
4.	ОАО «Илецксоль»	6,4
5.	ФГУП «Тыретский солерудник»	5,6
6.	Прочие	9,8
7.	Итого:	100

На основе приведенных данных необходимо охарактеризовать степень концентрации рынка соли в России.

Решение:

Для характеристики степени концентрации необходимо определить индексы концентрации и Херфиндаля-Хиршмана. Для этого необходимо использовать формулы (4) и (5). Так как в табл. 1.1 приведены доли рынка пяти основных производителей соли, то используем индекс концентрации CR₄.

CR₄ = 37,0+28,4+12,8+6,4 = 84,6%

Значение индекса показывает, что концентрация рынка высока, так как почти 85% рынка сконцентрировано на четырех основных предприятиях отрасли.

Расчет индекса Херфиндаля-Хришмана в данном случае нецелесообразен, так как в числе прочих предприятий может содержаться большое число мелких предприятий. Если включить в расчет индекса значение 9,8%, то это будет означать, что одно предприятие обладает долей рынка 9,8%, что даст результат, отличающийся от действительного.

Пример 3

На основе данных, приведенных в табл. 1.2, оценить эффективность изменения объема продаж в отчетном году по сравнению с базисным.

Таблица 1.2

Показатели, характеризующие объем продаж и величину расходов предприятия

№ п/п	Показатель	Годы
		базисный	отчетный
1.	Планируемый объем сбыта, тыс. ед.	100	120
2.	Цена 1 ед. продукции, руб.	100	95
3.	Себестоимость изготовления 1 ед. продукции, руб.	80	70
4.	Расходы на маркетинг, тыс. руб.	100	150
5.	Фактический объем сбыта, тыс. ед.	80	95

Рекомендации к решению:

Анализ необходимо производить в следующем порядке (отдельно по базисному и отчетному годам):

1. Определение объема потенциальной и фактической выручки;

2. Определение процентной доли «завоеванных продаж» (доля фактической выручки в потенциальной);

3. Определение величины себестоимости изготовления фактически реализованной продукции;

4. Определение величины прибыли от реализации продукции;

5. Определение рентабельности от реализации продукции.

Решение:

1.1. Определяем объем потенциальной выручки (Вп) путем умножения планируемого объема сбыта на цену единицы продукции:

а) базисный год:

Вп_б = 100000*100 = 100000000 руб.

б) отчетный год:

Вп_о = 120000*95 = 11400000 руб.

1.2. Определяем объем фактической выручки (Вф) путем умножения фактического объема сбыта на цену единицы продукции:

а) базисный год:

Вф_б = 80000*100 = 8000000 руб.

б) отчетный год:

Вф_о = 95000*95 = 9025000 руб.

2. Определяем процентную долю «завоеванных продаж» (Зп):

а) базисный год:

Зп_б = 8000000 / 100000000 = 0,8 = 80%

б) отчетный год:

Зп_о = 9025000 / 11400000 = 0,7917 = 79,17%

3. Определяем величину себестоимости изготовления фактически реализованной продукции (С) путем умножения себестоимости изготовления единицы продукции на фактический объем сбыта:

а) базисный год:

С_б = 80*80000 = 6400000 руб.

б) отчетный год:

С_о = 70*95000 = 6650000 руб.

4. Определяем величину прибыли от реализации продукции (Пр) как разность между объемом фактической выручки и суммой себестоимости и расходов на маркетинг:

а) базисный год:

Пр_б = 8000000 – (6400000 + 100000) = 1500000 руб.

б) отчетный год:

Пр_о = 9025000 – (6650000 + 150000) = 2225000 руб.

5. Определяем рентабельность от реализации продукции (Р) как отношение прибыли от реализации продукции к сумме себестоимости и расходов на маркетинг:

а) базисный год:

Р_б = 1500000 / (6400000 + 100000)*100% = 23,77%

б) отчетный год:

Р_о = 2225000 / (6650000 + 150000)*100% = 32,72%

Вывод: отчетный год для предприятия более удачен, чем базисный, несмотря на снижение завоеванных объемов продаж.