Контрольные вопросы и задания

1. Охарактеризуйте основные принципы и методы планирования.

2. Какие основные факторы определяют возрастающую роль планирования в условиях рыночного хозяйства?

3. Какова роль мониторинга основных плановых показателей?

4. В чем смысл понятия «бюджетирование» и каковы его основные задачи?

5. Какие функции выполняет бюджет?

6. Перечислите основные виды бюджетов организации.

7. Что служит исходными данными для составления бюджетов?

8. Какова роль финансового менеджера при подборе бюджетных показателей?

9. Как осуществляется контроль выполнения бюджета организации?

Задание 1. Компания «ПроАрт» производит фоторамки. Бюджетные расходы составляют:

Прямые материальные затраты на ед. продукции, руб.	40
Прямые затраты труда на ед. продукции, руб.	5
Переменные накладные затраты, руб.	15
Постоянные затраты на ед. продукции, руб. (200 000руб./10 000 шт.)	20
Затраты на ед. продукции, руб.	80

Запасов продукции на начало периода нет. Фактические затраты равны бюджетным. В течение отчётного периода компания

- закупила материалов на 402 000 руб.;

- потратила в связи с переходом на новый вид продукции 400 000 руб., в т.ч. 50 000 руб. прямых трудовых затрат, 150 000 руб. переменных накладных затрат, 200 000 руб. постоянных накладных затрат;

- определила запасы на конец периода в объёме 300 шт. готовой продукции, 200 шт. в незавершённом производстве, 2000 руб. запасов неиспользованных материалов;

- продала 9 500 шт. продукции по цене 100 руб. Расходы на продажу составили 50 000 руб. В т.ч. 30 000 руб. постоянных и 20 000 руб. переменных.

Задание

1. Рассчитайте операционную прибыль компании за отчётный период по методу себестоимости продаж.

2. Рассчитайте операционную прибыль компании за отчётный период с использованием маржинального подхода.

3. Объясните разницу в расчётах, преимущества и недостатки каждого метода.

Задание 2. Автоперевозчик ООО «Зема» осуществляет поездку по маршруту Хабаровск – Комсомольск – Хабаровск, используя автобусы трёх марок – «Тойота», «Дэу», «Газель». Бюджетный расход бензина по каждой поездке составляет 567 л. Норматив расхода топлива установлен в размере: минимальный 491 л, максимальный 680 л. Менеджер производства получил следующие данные о расходе топлива (л) тремя автобусами:

Поездка	«Тойота»	«Дэу»	«Газель»
1	590	586	562
2	533	533	590
3	552	544	635
4	546	609	614
5	562	522	692
6	594	643	669
7	541	563	714
8	529	601	705
9	601	575	668
10	610	529	699

Задание

1. Разработайте контрольную карту расхода топлива для каждого из автобусов. Сделайте выводы.

2. Руководитель обязал представить информацию не в количественных показателях, а в стоимостных. Каковы преимущества и недостатки использования денежных затрат на топливо вместо расхода в литрах?

Задание 3. В плановом отделе ООО «Терра» имеется следующая информация:

Статья бюджета	Бизнес-план, тыс. руб.	Факт, тыс. руб.
Материальные затраты	3 500	3 700
Заработная плата	1 700	1 800
Запасы	250	300
Коммунальные услуги	800	900
Аренда	1 200	1 200
Итого	7 450	7 900

В бюджет было заложено производство: 1-й квартал – 200 тыс. шт. продукции, 2-й квартал – 270 тыс. шт., 3-й квартал – 300 тыс. шт., 4-й квартал – 230 тыс. шт.

Фактически было произведено за год 1 100 шт. продукции.

Задание

Провести анализ исполнения бюджета, используя технологию подготовки «гибкого» бюджета. Сделать вывод о направлениях дальнейшего углублённого анализа.

В качестве практического задания студентам предлагается разработать собственный бизнес-план по индивидуальному проекту. Для демонстрации проектов занятие можно построить в виде деловой игры. При этом игровой комплекс делится на три этапа:

1. Организационный. Продолжительность до 10 мин. Преподаватель сообщает тему и цель занятия, излагает сценарий и критерии оценки результатов работы. Здесь обсуждается направленность, отраслевая принадлежность проекта, первоначальный капитал, источники финансирования, срок реализации. Эта подготовительная работа необходима для того, чтобы на втором этапе группы находились в сравнительно равных условиях и смогли соревноваться именно в управленческих, аналитических качествах и навыках бизнес-планирования.

2. Практическая работа. Выбираются участники игры:

- арбитр – преподаватель;

- эксперты – три человека из студентов группы;

- инвесторы – три человека из студентов группы;

- остальные студенты делятся на три организации, в которых должны быть директор, бухгалтер, аналитик, менеджер и др.

Студенты каждой организации должны разработать и защитить свой проект, обосновать его привлекательность перед инвесторами и убедить их в выделении финансовых средств. В случае отказа определить другие источники финансирования, рассчитать возможные риски и влияние факторов на результативные показатели. Сформулировать выводы.

3. Заключительный. Инвесторы оценивают инвестиционные проекты с позиций их рентабельности. Эксперты оценивают предложения участников игры в баллах (по 10-балльной системе), правильность решения практической ситуации, умение вести деловой спор, отмечают достоинства и недостатки в работе. Преподаватель отмечает лучшие ответы и принимает окончательное решение о победителе деловой игры.