КИПы (2) / 68.Ревда

31

1.6. Анализ состояния бюджетной системы монопрофильного городского поселения, в том числе доходной базы, выявление критических рисков для исполнения бюджетных обязательств

Всоответствии с Бюджетным Кодексом Российской Федерации вновь образованное в 2006 году городское поселение Ревда исполняет самостоятельный бюджет с 2008 года.

Бюджет городского поселения Ревда, является дотационным, поскольку большую его часть составляют безвозмездные поступления из бюджетов других уровней (более 70%). Это означает высокую зависимость местного бюджета от бюджетов других уровней.

Вцелях повышения налогового потенциала городского поселения Ревда проводится работа по повышению собираемости всех доходных источников и, прежде всего налоговых, повышению налогового администрирования.

Внастоящее время установленные Бюджетным кодексом РФ доходные источники закреплены за местными бюджетами на постоянной основе: налог на имущество физических лиц, земельный налог, часть налога на доходы физических лиц и единого сельскохозяйственного налога, доходы от использования муниципального имущества и аренды земли в границах поселений.

Реально же поступающие в бюджет поселения местные налоги составляют 4050% от их возможного объѐма и по-прежнему не обеспечивают необходимый объем расходов бюджета.

Причина такого положения заключается в том, что администрированием налоговых доходов местного бюджета занимается налоговый орган. Как федеральная служба, она, в первую очередь, выполняет планы по сбору федеральных и не заинтересована в максимальной собираемости местных налогов. Зачастую расчет местных налогов в ИФНС основан на использование неполных, а иногда и недостоверных данных о налогоплательщиках.

Вэтих условиях, главной задачей политики, проводимой органами местного самоуправления в области доходов местного бюджета, в первую очередь, является наращивание доходного потенциала путем совершенствования межбюджетных отношений, а также выявлению резервов роста неналоговых поступлений.

Исполнение бюджета по доходам в 2008 и 2009 годах

	Вид	Фактическое исполнение за 2008 год,			Ожидаемое исполнение за 2009 год,
	доходов		тыс.руб.			тыс.руб.
		Утверждено	Исполнено	Расхождения,	Утверждено	Ожидаемое	Расхождения,
		Решением о		перевыполнение (+),	Решением о	исполнение	перевыполне-
		бюджете		недовыполние (-)	бюджете (без		ние (+),
		(без			внесенных		недовыполне-
		внесенных			изменений)		ние (-)
		изменений)
	Собственные	9 545,0	13 610,4	+4 065,4	14 009,0	16 679,9	+2 670,9
	Безвозмездные
	поступления	46 829,0	90 244,7	+43 415,7	37 605,7	39 611,3	+2 005,6
	Итого:	56 374,0	103 855,1	+47 481,1	51 614,7	56 291,2	+2 088,4

32

Структура собственных доходов бюджета городского поселения Ревда в 2010 году

Налог на доходы физических лиц -

64,62%

ЕСХН - 0,03%

Имущественные

Прочие неналоговые			налоги - 5,09%
доходы - 4,21%			Отмененные
		Доходы от	налоги - 0,03%
Доходы от продажи	Доходы от оказания	использования
		муниципального
активов - 8,89%	платных услуг и
	компенсации затрат	имущества - 16,97%
	государства -0,16%
В 2010 году объем запланированных доходов		бюджета поселения		Ревда	–
57181,8 тыс. рублей.
Собственные доходы бюджета предусмотрены в объеме 15913,5 тыс.				руб.,	из

которых 11 055 тыс.руб. – налоговые доходы, администрируемые налоговым органом и 4 810,0 тыс.руб. – неналоговые доходы, формируемые за счет использования и продажи имущества, находящегося в муниципальной собственности, поступлений, компенсирующих затраты местного бюджета, и прочих поступлений.

Финансовая помощь от бюджетов других уровней бюджетной системы РФ, предоставляется в виде:

● дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности, которая в 2010 году составит 28 689 тыс. рублей. Размер дотации сокращѐн по сравнению с 2009 годом на 6 938,0 тыс.руб. Причиной этому стало, безусловно, влияние кризисных явлений в экономике страны, области и района, а также желание органов местного самоуправления муниципального района реализовать политику мобилизации собственных доходов с территории поселения за счет имеющихся налогооблагаемых ресурсов и резервов роста неналоговых платежей.

Показатель	2008		2009			2010
	исполнение	испол-		в % к преды-	план		в % к
				дущему году			предыду-
		нение
							щему году
Размер дотации на выравнивание
бюджетной обеспеченности,
предоставленной из бюджета	39 565,0	35 627		90	28 689		80,5
муниципального района бюджету
поселения, млн.руб.
Размер покрытия нормативных	100	95			85
расходов при расчете дотации, %

33

●субсидии, предоставленной в целях софинансирования расходных обязательств, возникающих при исполнении полномочий органов местного самоуправления по вопросам местного значения. В 2010 году объем субсидий составит

12 085,4 тыс.руб.

●субвенции в целях финансового обеспечения расходных обязательств местного бюджета, возникающих при исполнении государственных полномочий Российской Федерации, Мурманской области, переданных для осуществления органам местного самоуправления в установленном порядке (осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты). В 2010 году объем субсидий составит – 493,9 тыс. рублей.

В условиях финансового и экономического кризиса, ограниченные средства из бюджета поселения направляются в первую очередь на достижение самых приоритетных целей: обеспечение стабильной работы бюджетных учреждений, своевременная и в полном размере выплата заработной платы работникам бюджетной сферы, развитие жилищно-коммунальной инфраструктуры поселения, организация благоустройства территории поселения, поддержка физической культуры и спорта, а также реализация долгосрочных целевых муниципальных программ.

В 2010 году при годовой расчетной потребности бюджета в финансовых средствах в объеме 92 млн. руб., расходы бюджета составляют лишь 59,785 млн.руб.

Показатели исполнения бюджета поселения по расходам, тыс. рублей

Показатель	Исполнение			План
	2008 год		2009 год	2010 год
Общегосударственные вопросы	12 086,3		14 015,3	17 546,7
Национальная оборона	0		434,5	493,9
Национальная безопасность и	0		100,0	0
правоохранительная деятельность
Национальная экономика	1 272,0		3 158,5	393,0
Жилищно-коммунальное хозяйство	73 802,7		20 953,3	24 790,8
Образование	0		54,3	80,2
Культура, кинематография и средства	14 425,8		15 136,6	16 000,0
массовой информации
Здравоохранение, физкультура и спорт	224,7		1 083,9	480,7
Социальная политика	674,5		888,8	0
Итого:	102 486,0		55 825,2	59 785,3

В 2010 году наибольшему сокращению подвергнутся расходы по статье «Жилищно-коммунальное хозяйство», предусмотренные на проведение капитального ремонта жилищного фонда, возмещение управляющей компании расходов на отопление пустующих муниципальных квартир, расходов на обслуживание лифтового хозяйства в многоэтажных жилых домах, на благоустройство территории поселения. Этот вынужденный выбор сделан в пользу приоритетных и самых необходимых расходов бюджета.

Бюджет поселения на 2010 год сформирован с предельным дефицитом – 10% к доходам местного бюджета без учета финансовой помощи от бюджетов других уровней.

34

При этом, бюджет муниципального образования не имеет долговых обязательств перед другими бюджетами и иными кредиторами и не планирует осуществлять муниципальные заимствования в 2010 году.

Критические риски для исполнения бюджетных обязательств:

1. Неисполнение вышестоящими бюджетами обязательств по предоставлению межбюджетных трансфертов бюджету поселения;

2. Стремительное увеличение цен производителей на товары, работы, услуги для муниципальных нужд;

3.Нестабильная работа и приостановка деятельности градообразующего предприятия;

4.Снижение уровня заработной платы работников предприятий и организаций, функционирующих на территории городского поселения;

5.Рост расходов на обслуживание имущества Казны, переданного для исполнения полномочий по решению вопросов местного значения из муниципального района в критическом состоянии;

6.Рост количества пустующих муниципальных жилых квартир и нежилых помещений;

7.Рост задолженности населения за потребленные жилищно-коммунальные

услуги.

8.Отток квалифицированных кадров в сфере муниципального управления.

1.7. Расчет и анализ сальдо финансовых потоков и капитала монопрофильного городского поселения

Оценка величины финансовых потоков и определение сальдо взаиморасчетов монопрофильного городского поселения базируется на модели финансовых потоков.

В модели выделены субъекты, формирующие основные финансовые потоки монопрофильного городского поселения:

Градообразующее предприятие;

Органы местного самоуправления;

Население;

Местная промышленность и малый бизнес;

Вышестоящие органы власти;

Внешняя среда.

Потоки оцениваются за период 2007-2009гг. (табл. 1.9.) Однако, поскольку поселение Ревда, образованное в 2006 году, исполняет самостоятельный бюджет только с 2008 года, поток по местному самоуправлению отражает безвозмездные перечисления, переданные от вышестоящих органов власти на субсидии непосредственным получателям.

Показатели оценки за 2007-2009 гг.: Сальдо монопрофильного городского поселения Ревда отрицательное; динамика сальдо отрицательная.

35

Ориентируясь на критерии можно определить состояние монопрофильного городского поселения как кризисное (критическое) и ситуация усугубляется. Самое тяжелое положение наблюдается в 2009г., что обусловлено мировым кризисом, резким

падением

объемов

производства

Градообразующее

Потребительский рынок

градообразующего

предприятия и

предприятие

снижением цен на его продукцию.

Вместе с тем, градообразующее

35%

65%

предприятие

формирует

основной

входящий

в

монопрофильное

Внешняя среда

городское

поселение финансовый

поток, наибольшую

долю

в исходящих

72%

28%

потоках занимает потребительский рынок

(рисунок).

Градообразующее

Внешние потребители

предприятие

36

Таблица 1.9.

Сальдо городского поселения Ревда Ловозерского района

№		входящий поток, тыс. рублей			исходящий поток, тыс. рублей			сальдо, тыс. рублей
п/п	контрагент	2007 г.	2008 г.	2009 г.	2007 г.	2008 г.	2009 г.	2007 г.	2008 г.		2009 г.
1	ГРОП	352 823,0	449 730,0	347 500,0	390 771,00	523 361,00	548 990,08	-37 948,0	-73 631,0		-201 490,1
	органы местного
2	самоуправления		103 855,10	56 438,0		102 486,0	54 757,9	0,0	1 369,1		1 680,1
3	инфраструктура	158 200,0	173 400,0	182 700,0	118 650,0	130 050,0	137 025,0	39 550,0	43 350,0		45 675,0
4	население	399 500,0	516 700,0	554 600,0	576 100,0	634 300,0	680 600,0	-176 600,0	-117 600,0		-126 000,0
	местная
	промышленность и
5	малый бизнес	163 200,0	238 500,0	233 000,0	122 400,0	178 875,0	174 750,0	40 800,0	59 625,0		58 250,0
Итого (по
внутренним
элементам) = сальдо
монопрофильного
городского поселения		1 073 723,0	1 482 185,1	1 374 238,0	1 207 921,0	1 569 072,0	1 596 123,0	-134 198,0	-86 886,9		-221 885,0
	вышестоящие
6	органы власти	53 177,9	50 408,5	88 844,5	24 576,6	129 144,7	77 874,2	28 601,3	-78 736,2		10 970,3
7	внешняя среда	635 019,7	732 953,1	662 091,0	529 423,0	567 330,0	451 176,4	105 596,7	165 623,1		210 914,6
Итого (по внешним
элементам)		688 197,6	783 361,6	750 935,5	529 423,0	696 474,7	529 050,6	134 198,0	86 886,9		221 884,9
	Капитал
	монопрофильного
	городского
	поселения	398 647,44	740 700,6	622 754,22

37

2. ВЫБОР ЦЕЛЕЙ И РАЗРАБОТКА СЦЕНАРИЕВ БУДУЩЕГО

При разработке Комплексного инвестиционного плана модернизации городского поселения Ревда применен подход «от будущего к настоящему». В отличие от подхода, предполагающего формирование плана исходя из сложившихся тенденций настоящего времени, он ориентирован на постановку целей и выбор направлений и механизмов, которые в наибольшей степени обеспечивают достижение желаемого будущего. Такой подход используется в принятой Концепции долгосрочного социально-экономического развития РФ на период до 2020 года, в стратегических документах многих регионов и городов страны.

Разработанная система стратегических целей и задач социально-экономического развития, критериев их достижения определяет образ желаемого будущего городского поселения Ревда. Она учитывает, с одной стороны, существующие проблемы, определяемые особенностями, внутренними и внешними факторами развития поселения (т.е. является проблемно ориентированной для их преодоления), а с другой – обеспечивает адекватный ответ на долгосрочные вызовы, порождаемые как внешними, так и внутренними факторами.

Основными целями Комплексного инвестиционного плана модернизации городского поселения Ревда являются:

развитие малого и среднего бизнеса в туризме и местной промышленности;

диверсификация деятельности градообразующего предприятия;

развитие человеческого капитала монопрофильного городского поселения, повышение комфортности городской среды.

Исходя из поставленных целей в качестве важнейших задач развития поселения определены:

1.создание благоприятных условий для развития малого и среднего бизнеса;

2.организация новых и развитие существующих предприятий малого и среднего

бизнеса;

3.обеспечение развития туристической инфраструктуры;

4.модернизация градообразующего предприятия Ловозерский ГОК;

5.развитие инновационных производств на базе глубокой переработки руд;

6.освоение нового месторождения участка Аллуайв;

7.обеспечение условий для профессионального обучения и переподготовки;

8.создание условий для мобильности населения, обеспечение трудоустройства населения г.п. Ревда в других муниципальных образованиях Мурманской области (Кольском, Печенгском районе)

9.развитие социальной, инженерной и транспортной инфраструктуры монопрофильного городского поселения.

При выработке видения желаемого будущего поселения Ревда и выборе целей дальнейшего развития были разработаны и проанализированы два основных сценария развития поселения: «Монопрофильное городское поселение и ресурсно-базированное

38

развитие» и «Диверсификация и устойчивое развитие». В качестве основных факторов, определяющих различия в содержании сценариев, выступали следующие внешние и внутренние факторы.

Основные внешние факторы:

(1)конъюнктура спроса и цен на продукцию градообразующего предприятия Ловозерский ГОК;

(2)возможность получения финансовой поддержки с федерального и регионального уровня для преодоления монопрофильного характера экономики города.

Основные внутренние факторы:

(3)собственные возможности градообразующего предприятия Ловозерский ГОК по модернизации и развитию производства;

(4)усилия местного сообщества по созданию диверсифицированной экономики муниципального образования, где наряду с горнодобывающей и обогатительной отраслями будет активно развиваться малый и средний бизнес, в том числе по инновационным проектам.

Сценарий «Монопрофильное городское поселение и ресурсно-базированное развитие» предполагает следующее сочетание внешних и внутренних факторов:

(1)конъюнктура спроса и цен на продукцию градообразующего предприятия Ловозерский ГОК – относительно стабильна в ближайшие 2-3 года и может изменяться в любую сторону в более отдаленной перспективе;

(2)возможность получения финансовой поддержки с федерального и регионального уровня для преодоления монопрофильного характера экономики города – отсутствует;

(3)собственные возможности градообразующего предприятия Ловозерский ГОК по модернизации и развитию производства – зависят от возможностей и политики компании-собственника «Минерал груп» и национальной промышленной стратегии; возможны инвестиции из федерального бюджета в рамках целевых программ, например, ФЦП «Создание и развитие редкометалльной отрасли российской промышленности»;

(4)усилия местного сообщества по созданию диверсифицированной экономики муниципального образования – активная политика диверсификации не осуществляется.

Таким образом, сценарий «Монопрофильное городское поселение и ресурснобазированное развитие» предполагает более или менее стабильное функционирование градообразующего предприятия Ловозерский ГОК в ближайшие 2-3 года и сохранение неопределенности, связанной с малой предсказуемостью изменений конъюнктуры спроса

ицен на его продукцию, в течение остального срока действия Плана. Существует определенная вероятность получения новых видов продукции высокой стоимости, при условии успешной модернизации предприятия, однако, для этого необходим комплекс благоприятных факторов, в основном, внешнего характера.

С одной стороны, такое направление развития позволит в той или иной степени

обеспечить выпуск стратегически важной продукции и сохранить поселение как минимум до 2030 г. (наличие ресурсной базы в рамках указанного периода прогнозируется с достаточно высокой вероятностью).

39

С другой стороны, имеется ряд негативных последствий от реализации данного сценария. Во-первых, это сохранение зависимости экономики поселения от деятельности градообразующего предприятия и от конъюнктуры цен на производимую им продукцию. Во-вторых, развитие социальной инфраструктуры, реализация многих социальных программ практически полностью будет зависеть от уровня социальной ответственности комбината, а в условиях, когда он входит во внешнюю холдинговую структуру такое участие на практике является крайне ограниченным. Бюджетная обеспеченность поселения будет формироваться в основном за счет доходов градообразующего предприятия, на уровень которых будут оказывать сильное влияние внешние факторы. В- третьих, развитие человеческого потенциала поселения будет тормозиться из-за ограниченного круга возможностей для профессионального и личностного развития, самореализации. По этой же причине возможно возрастание оттока наиболее квалифицированного и/или молодого населения, что может спровоцировать серьезное ухудшение демографической ситуации. В-четвертых, возможное нарастание социальной напряженности в связи с ростом потребности в финансовом обеспечении программ переселения людей, вышедших из трудоспособного возраста.

Реализация сценария «Монопрофильное городское поселение и ресурснобазированное развитие» не позволит уйти от монопрофильности экономики поселения, риски ухудшения социальной обстановки достаточно высоки и зависят в основном от внешних факторов, влияние на которые региональных и муниципальных органов власти крайне ограничено.

Второй сценарий – «Диверсификация и устойчивое развитие» предполагает следующее сочетание внешних и внутренних факторов:

(1)конъюнктура спроса и цен на продукцию градообразующего предприятия Ловозерский ГОК – относительно стабильна в ближайшие 2-3 года и может изменяться в любую сторону в более отдаленной перспективе;

(2)возможность получения финансовой поддержки с федерального и регионального уровня для преодоления монопрофильного характера экономики города – поддержка получена в размере, необходимом для запуска процессов активной диверсификации;

(3)собственные возможности градообразующего предприятия Ловозерский ГОК по модернизации и развитию производства – зависят от возможностей и политики компании-собственника «Минерал груп», в случае перехода России к активной инновационной стратегии весьма вероятно получение инвестиций из федерального бюджета в рамках целевых программ, например, ФЦП «Создание и развитие редкометалльной отрасли российской промышленности»;

(4)усилия местного сообщества по созданию диверсифицированной экономики муниципального образования – осуществляется активная политика диверсификации, предпринимательская активность населения достаточно высока, благодаря финансовой и институционально-организационной поддержке федерального и регионального уровня, а также снижению бюрократических барьеров на местном уровне.

40

Таким образом, сценарий «Диверсификация и устойчивое развитие» предполагает переход к активной политике диверсификации экономики монопрофильного городского поселения Ревда. Предполагается осуществление активной деятельности по формированию благоприятных условий для развития предприятий малого и среднего бизнеса, местной промышленности, обеспечению активного развития туристической инфраструктуры, созданию инновационных производств на базе глубокой переработки руд.

Постепенно формируется современная, соответствующая лучшим достигнутым в странах северного туризма стандартам, индустрия туризма на основе рекреационных ресурсов Ловозерских тундр. Создаются малые предприятия в отраслях по обслуживанию туристов с такими видами уникальных турпродуктов как посещение уникальных минеральных жил, посещение саамских селений Варзино, Йоканьга и др., участие в саамских играх и праздниках и др. Предполагается создание малых предприятий в сфере инфраструктуры туризма: создание гостиниц, гостевых домов, ресторанов и кафе, кемпинга, визит-центра, торгово-ремесленных рядов. Планируется создание горнолыжного комплекса вблизи горы Аллуайв.

Создаются современные сельскохозяйственные предприятия, обеспечивающие не только жителей городского поселения, но и осуществляющие внешнюю торговлю с другими населенными пунктами области.

Намечается создание высокотехнологичных малых предприятий, осуществляющих глубокую переработку местного сырья с получением инновационной продукции высокой стоимости, в основном ориентированных на растущий внутренний рынок и импортозамещение (соли редкоземельных металлов и пр.).

Предполагается, что градообразующее предприятие Ловозерский ГОК достаточно стабильно функционирует в ближайшие 2-3 года, ведется модернизация производства благодаря получению инвестиций из федерального бюджета в рамках целевых программ, например, ФЦП «Создание и развитие редкометалльной отрасли российской промышленности». Неопределенность, связанная с малой предсказуемостью изменений конъюнктуры спроса и цен на его продукцию, сохранятся в течение остального срока действия Плана.

Бюджетная обеспеченность в возрастающей мере зависит от новых сфер деятельности и к 2020 году они дают более 60% общих поступлений в бюджет. Это позволяет активно развивать социальную, инженерную и транспортную инфраструктуру монопрофильного городского поселения.

Развивается человеческий потенциал поселения, осуществляются программы подготовки и переподготовки кадров, расширяется круг возможностей для профессионального и личностного развития, самореализации, трудовой мобильности. Снижается отток наиболее квалифицированного и молодого населения. Развитие человеческого потенциала, активизация деловой активности населения монопрофильного городского поселения будут способствовать созданию стимулов к саморазвитию поселения в краткосрочной и долгосрочной перспективе, а также за пределами периода