Otchet_dlya_spetsialistov_2012_nov

Таблица 6 - Специфика формирования пассивов предприятия (20__ год)

Наименование	Код	Формула	Состав,	Структура,	Динамика
финансовых	стр.		млн. руб.	проценты	(темп
ресурсов					роста)
1	2	3	4	5	6

Всего пассивы	100,00
	П1700

Примечание: Таблица 6 включает три крупных пассива по мере убывания их балансовой оценки.

Выводы:

1. Поведение пассивов, влияющих на формирование и динамику собственного капитала предприятия_______________________________________

______________________________________________________________________

______________________________________________________________________

2. Поведение пассивов, влияющих на формирование текущих активов

(оборотных средств) предприятия _________________________________________

______________________________________________________________________

______________________________________________________________________

3. Поведение пассивов, влияющих на формирование чистого коммерческого кредита (ЧКК)__________________________________________________________

______________________________________________________________________

______________________________________________________________________

9

Таблица 7 - Матричный баланс предприятия (статический) (20__ год), тыс.руб.

Уставный

Добавоч-

Резервный

Нераспре-

Долго-

Кратко-

Креди-

Прочие

ПАССИВ

капитал

ный

капитал

деленная

срочные

срочные

торская

кратко-

БАЛАНС

капитал

прибыль

кредиты

займы

задолжен-

срочные

АКТИВ

ность

обязатель-

ства

П1310

П1350

П1360

П1370

П1400

П1510

П1520

(П1530+… П1550)

П1700

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Основные

–

средства

А1150

Капитальные

–

вложения

А1160

Долгосрочные

–

10

финансовые

А1170

вложения

ИТОГО

–

внеоборотные

А1100

активы

Запасы с НДС

(А1210+А1220)

Дебиторы

(А1230)

–

Ликвидные

–

средства

(А1240+А1250)

Прочие

–

средства

А1260

ИТОГО

оборотные

А1200

активы

БАЛАНС

А1600

11

ДЕНЕЖНЫЙ КАПИТАЛ (ФИНАНСОВЫЕ РЕСУРСЫ ПРЕДПРИЯТИЯ)_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _

) активов

Перманентный капитал_ _ _ _ _ _ _ _ _

Краткосрочные заимствования_ _ _ _ _

Собственный капитал

Долгосрочные

Краткосрочные

Кредиторская

Прочее

займы и кредиты

займы и кредиты

задолженность

(покрытие

_ _ _ _ _ _ _ _

_ _ _ _ _ _ _ _ _

_ _ _ _ _ _ _ _ _

_ _ _ _ _ _ _ _

_ _ _ _ _ _ _

Финансирование

Основные

Незавершенное

Долгосрочные

Наличность и

Запасы и

Дебиторские

средства

строительство

финансовые

денежные

НДС

задолженности

вложения

эквиваленты

_ _ _ _ _ _ _

_ _ _ _ _ _ _

_ _ _ _ _ _ _

_ _ _ _ _ _ _ _

_ _ _ _ _ _ _ _

_ _ _ _ _ _ _

Внеоборотные активы _ _ _ _ _ _ _ _ _ _

Оборотные средства _ _ _ _ _ _ _ _ _ _

ПРОИЗВОДИТЕЛЬНЫЙ КАПИТАЛ (АКТИВЫ, ИМУЩЕСТВО) _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _

Рисунок 1 - Алгоритм формирования активов предприятия (20__ год), млн.руб.

Таблица 8 - Индексный анализ абсолютных балансовых стоимостных показателей

№	Наименование	Код		Индексы роста
п/п		строки	20__		20__		20__
0	1	2	3		4		5
1	Недвижимое	(А1150+А1160)	1,000
	имущество
	Оборотное имущество	А1200	1,000
2	Основные средства	А1150	1,000
	Незавершенное	А1160	1,000
	строительство
3	Запасы	А1210	1,000
	Дебиторская	А1230	1,000
	задолженность
4	Кредиторская	П1520	1,000
	задолженность
	Дебиторская	А1230	1,000
	задолженность
	Чистый коммерческий	ЧКК	1,000
	кредит
5	Производственные	А1210	1,000
	запасы
	Чистый коммерческий	ЧКК	1,000
	кредит
6	Текущая финансовая	ТФП	1,000
	потребность
	Чистый оборотный	ЧОК	1,000
	капитал	(СОС)
7	Дефицит финансовых	ДС	1,000
	ресурсов
	Краткосрочные займы	П1510	1,000
	Кредиторская	П1520	1,000
	задолженность
	Валюта баланса	А1600; П1700	1,000

12

Таблица 9 - Матричный баланс предприятия (динамический) (20__ год к 20__ году), тыс.руб.

Уставный

Добавоч-

Резервный

Нераспре-

Долго-

Кратко-

Креди-

Прочие

ПАССИВ

капитал

ный

капитал

деленная

срочные

срочные

торская

кратко-

БАЛАНС

капитал

прибыль

кредиты

займы

задолжен-

срочные

АКТИВ

ность

обязатель-

ства

П1310

П1350

П1360

П1370

П1400

П1510

П1520

(П1530+… П1550)

П1700

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Основные

–

средства

А1150

Капитальные

–

вложения

А1160

Долгосрочные

–

фин.вложения

А1170

13

ИТОГО

–

внеоборотные

А1100

активы

Запасы с НДС

(А1210+А1220)

Дебиторы

А1230

–

Ликвидные

–

средства

(А1240+А1250)

Прочие

–

средства

А1260

ИТОГО

оборотные

А1200

активы

БАЛАНС

А1600

14

ВЫРУЧКА ОТ ПРОДАЖИ товаров (продукции, работ, услуг)

	СЕБЕСТОИМОСТЬ	ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ
	ПРОДАННЫХ ТОВАРОВ,
		(маржинальная прибыль)
	продукции, работ, услуг

	ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ	1	2	ПРИБЫЛЬ ОТ ПРОДАЖ
	СЕБЕСТОИМОСТЬ			(операционная прибыль)

ПОЛНАЯ (КОММЕРЧЕСКАЯ) СЕБЕСТОИМОСТЬ

	1.	Коммерческие расходы	Прочие доходы и расходы
						ПРИБЫЛЬ ДО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
	2.	Управленческие расходы
						(бухгалтерская прибыль)
	3.	Проценты и доходы от участия	3	4	5

4.Операционные доходы и расходы (сальдо)

5.Внереализационные доходы и расходы (сальдо)

	6.	Налог на прибыль и другие		6		ЧИСТАЯ
		отложенные платежи
						ПРИБЫЛЬ
	7.	Отложенные налоговые активы	7	8	9

8.Отложенные налоговые обязательства

9.Текущий налог на прибыль

Рисунок 2 - Формирование показателей, характеризующих прибыль предприятия

Таблица 10 - Финансовые результаты предприятия (аналитические извлечения из формы №2), тыс.руб.

		Код	Абсолютные значения			Индекс
	Наименование	стро-	20__	20__	20__
						роста
		ки
	1	2	3	4	5	6
	ВЫРУЧКА (нетто) от продажи
	товаров (продукции, работ, услуг)	2110
	СЕБЕСТОИМОСТЬ проданных
	товаров (производственная	2120
	себестоимость)
	ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ	2100
	ПОЛНАЯ (КОММЕРЧЕСКАЯ)
	СЕБЕСТОИМОСТЬ (2110-2200)
	ПРИБЫЛЬ ОТ ПРОДАЖ	2200
	ПРИБЫЛЬ	2300
	ДО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
	НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ и другие	2410
	отложенные платежи
	ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ	2400
	отчетного года
	Справочно:
	Нераспределенная чистая
	прибыль (годовые
	реинвестиции)
	Годовая амортизация
	Потенциал самофинансирования
	предприятия
	Цена капитала (банковский
	процент)
	Финансовые издержки по
	обслуживанию банковских
	заимствований

15

Раздел III. Оценка ликвидности активов и анализ платежеспособности предприятия

Таблица 11 - Группировка активов (20__)

	Группа	Наименование	Состав,	Структура,
			млн. руб.	%
	1	2	3	4
		Наиболее ликвидные
	А1	активы			А1	П1
		(А1240+А1250)
		Быстро реализуемые
16	А2	активы			А2	П2
		(А1230)
		Медленно
	А3	реализуемые активы			А3	П3
		(А1210+А1220+А1260)
		Трудно реализуемые
	А4	активы			А4	П4
		(А1100)
	ИТОГО АКТИВЫ			100,00

Таблица 12 - Группировка пассивов (20__)

	Группа	Наименование	Состав,	Структура,
			млн. руб.	%
	1	2	3	4
		Наиболее срочные
	П1	пассивы
		(П1520)
		Краткосрочные
	П2	пассивы
		(П1510+П1530+…1550 )
		Долгосрочные
	П3	пассивы (П1400)
		Устойчивые
	П4	пассивы
		(П1300)
	ИТОГО ПАССИВЫ			100,00

Примечания: 1. Критерий группировки активов – степень ликвидности активов предприятия; 2. Критерий группировки пассивов – срочность выполнения долговых обязательств.

Таблица 13 - Локальная и комплексная оценка ликвидности баланса

Наимено-

Финансовые

Расчетные формулы

Значение (20__)

вание

коэффициенты

ликвидности

Ликвидность

Коэффициент

КАКТ =

(А1 + А2 )

баланса

актуальной

(П

+ П

2

)

ликвидности

1

Ликвидность

Совокупный

КСОВ =

(А1 + 0,9А2 + 0,8А3 )

предприятия

показатель

(П1 + П2 + П3 )

ликвидности

Примечание:

«отлично» - более 1,0;

«хорошо» - 0,75-0,99;

«удовлетворительно» - менее 0,75.

Критериальные условия ликвидности

Локальные критерии

Интегральный критерий

А1 ≥ П1

А2 ≥ П2

А3 ≥ П3

(А1+А2) ≥ (П1+П2)

Рисунок 3 - Выполнение критериальных требований (20__)

Таблица 14 - Оценка платежных возможностей предприятия

	АКТИВЫ		ПАССИВЫ		Платежный баланс,		Доля от
					тыс.руб. (2-4)		обязательств
	Группа	Тыс.руб.	Группа	Тыс.руб.	излишек	недостаток	(5/4) или
					(+)	(-)	(6/4)
	1	2	3	4	5	6	7
	А1		П1
	А2		П2
	(А1+ А2)		(П1+ П2)
	А3		П3
	Итого		Итого

17

Таблица 15 - Оценка платежеспособности предприятия

Алгоритм расчета

Абсолютные значения

Нормальное

Наименование

числитель, тыс.руб.

знаменатель, тыс.руб.

финансовых

коэффициентов

значение

20__

20__

20__

20__

20__

20__

20__

20__

20___

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Коэффициент

Наличные средства и денежные

Краткосрочные

абсолютной

эквиваленты (А1240+А1250)

обязательства предприятия

ликвидности;

(П1510+П1520)

0,2…0,3

денежное покрытие

(«быстрый

показатель»)

18

Коэффициент быстрой

Оборотные средства в

Краткосрочные

ликвидности;

денежной форме

привлеченные источники

финансовое покрытие

(А1230+…+ А1250)

(П1510+П1520)

1,0

Коэффициент текущей

Текущие оборотные активы

Краткосрочные пассивы

ликвидности;

А1200

(П1510+П1520)

общее покрытие;

2,0

(«текущий

показатель»)

Коэффициент

Оборотные средства без

Краткосрочные

«критической»

запасов сырья и материалов

обязательства

оценки;

(П1510+П1520)

1,0

(«лакмусовая

бумажка»)