Otchet_dlya_spetsialistov_2012_nov

Таблица 26 - Структурные характеристики финансовых ресурсов (пассивов) предприятия

Алгоритм расчета

Абсолютные значения

Наименование

финансовых

Индекс

числитель, млн.руб.

знаменатель, млн. руб.

коэффициентов

роста

20__

20__

20__

20__

20__

20__

20__

20__

20__

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Доля собственного

Собственный капитал

Финансовые ресурсы

капитала

П1300

П1700

(коэффициент

автономии)

29

Уровень

Перманентный капитал

Денежный капитал

перманентного

(П1300+П1400)

П1700

капитала

(коэффициент

устойчивого

финансирования)

Коэффициент

Краткосрочные

Финансовые ресурсы

текущей

обязательства П1500

П1700

задолженности

Доля банковских

Банковские кредиты и займы

Валюта баланса

заимствований в

(П1400+П1510)

П1700

финансовых ресурсах

предприятия

Таблица 27 - Оценка рыночной устойчивости предприятия

Алгоритм расчета

Абсолютные значения

Наименование

финансовых

Индекс

числитель, млн.руб.

знаменатель, млн. руб.

коэффициентов

роста

20__

20__

20__

20__

20__

20__

20__

20__

20__

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Коэффициент

Финансовые ресурсы

Собственный капитал

финансовой

П1700

П1300

зависимости

(«финансовый рычаг

предприятия»)

Коэффициент

Привлеченные

Капитал и резервы

30

финансовой

финансовые источники

П1300

напряженности

(П1400+П1500)

(финансовый риск)

Коэффициент

Банковские кредиты и займы

Собственный капитал

финансовой нагрузки

(П1400+П1510)

П1300

(«плечо финансового

рычага»)

Коэффициент

Займы и кредиты

Кредиты и займы

соотношения

(долгосрочные) П1400

(краткосрочные) П1510

«длинных» и

«коротких»

банковских

заимствований

Таблица 28 - Оценка финансовой устойчивости предприятия (состояние пассивов)

Алгоритм расчета

Абсолютные значения

Наименование

финансовых

Индекс

числитель, млн.руб.

знаменатель, млн. руб.

коэффициентов

роста

20__

20__

20__

20__

20__

20__

20__

20__

20__

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Доля источников

Кредиторская

Денежный капитал

спонтанного

задолженность П1520

П1700

финансирования

Коэффициент

Краткосрочные банковские

Кредиторская

31

соотношения

заимствования

задолженность

банковских займов и

П1510

П1520

кредиторской

задолженности

Отношение

Собственный капитал

Банковские займы

собственного

П1300

и кредиты (П1400+П1510)

капитала к

банковским

заимствованиям

Коэффициент

Инвестиции в реальные

Внеоборотные активы

покрытия

активы (П1370+ П1400)

А1100

внеоборотных

активов

долгосрочными

инвестициями

Таблица 29 - Оценка состояния задолженностей предприятия

Алгоритм расчета

Абсолютные значения

Наименование

финансовых

Индекс

числитель, млн.руб.

знаменатель, млн. руб.

коэффициентов

роста

20__

20__

20__

20__

20__

20__

20__

20__

20__

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Ликвидность

Дебиторская задолженность

Оборотные активы

дебиторской

А1230

А1200

задолженности

Риск дебиторской

Дебиторская задолженность

Активы предприятия

32

задолженности

А1230

А1600

Риск кредиторской

Кредиторская задолженность

Денежный капитал

задолженности

П1520

П1700

Соотношение

Кредиторская задолженность

Дебиторская задолженность

кредиторской и

П1520

А1230

дебиторской

задолженности

Таблица 30 - Оценка финансового равновесия предприятия

Критерии

Значение

финансового

Алгоритм расчета

Формула

(20__)

благополучия

1

2

3

4

Критерий текущей

Оборотные активы

А1200

ликвидности

Краткосроч ные пассивы

П1500

Критерий

Оборотные средства

А1200

платежеспособности

Долговые обязательства

(П1400 + П1500 )

предприятия

Критерий финансовой

Собственный капитал

П1300

самодостаточности

Долговыеобязательства

(П1400 + П1500 )

Критерий по чистому

Перманентный капитал

(П1400 + П1500 )

оборотному капиталу

Внеоборотные активы

А1100

(ЧОК)

Критерий по

Оборотные средства

А1200

собственным

оборотным средствам

Краткосрочные пассивы

П1500

(СОС)

Критерий по чистому

Кредиторская задолженность

П1520

коммерческому

Дебиторскаязадолженность

А1230

кредиту (ЧКК)

Уровень

Годовая выручка

QЦгод

самоокупаемости

Полная себестоимость

QСгод

предприятия

Примечание: Финансовое равновесие предприятия обеспечивается, если указанные финансовые (балансовые) коэффициенты превышают единицу (> 1,0).

33

Раздел VI. Оценка, анализ и диагностика финансово-экономической эффективности

	Таблица 31Оценка оборачиваемости капитала (диагностика деловой активности предприятия)
		Обоз-			Алгоритм расчета			Финансовые		Индекс
	Наименование	наче-						коэффициенты
			числитель, тыс.руб.			знаменатель, тыс.руб.
										роста
		ние
			20__		20__	20__	20__	20__	20__
	1	2	3		4	5	6	7	8	9
	Коэффициент		Чистые доходы от			Среднегодовая стоимость
	оборачиваемости	КДАК	реализации продукции			капитала (активов)
	капитала (деловая
	активность
	предприятия)
	Коэффициент		Выручка (нетто) от			Среднегодовая стоимость
34	оборачиваемости	ФО	продажи товаров			основного имущества
	основного капитала
	(фондоотдача
	основных средств)
	Коэффициент		Объем реализации			Среднегодовая стоимость
	оборачиваемости	КТА		товаров		оборотных активов
	текущих активов		(продукции, работ, услуг)
	(производительность
	оборотного капитала)
	Коэффициент		Выручка от продаж			Перманентный капитал
	оборачиваемости	КПК				предприятия
	перманентного
	капитала
	(производительность
	инвестиций)

Таблица 32 - Оценка рентабельности производственно-хозяйственной деятельности предприятия

Алгоритм расчета

Финансовые

Индекс

Наименование

Обозначение

коэффициенты

числитель, тыс.руб.

знаменатель, тыс.руб.

роста

20__

20__

20__

20__

20__

20__

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Прибыль

Затраты на производство

от продажи товаров

Рентабельность

RC

и реализацию продукции

издержек

(продукции, работ, услуг)

%

%

Рентабельность

Операционная прибыль

Выручка

35

RЦ

от продажи товаров

оборота

%

%

Бухгалтерская

Бухгалтерская прибыль

Чистая выручка

RБУХ

от продаж

рентабельность от

обычной

%

%

деятельности

Норма прибыли

НПР

Чистая прибыль

Выручка от продаж

(чистая

рентабельность,

коммерческая

%

%

маржа)

	Таблица 33 - Оценка рентабельности использования капитала (активов) предприятия
				Алгоритм расчета				Финансовые			Индекс
	Наименование	Обозначение	числитель, тыс.руб.		знаменатель, тыс.руб.			коэффициенты
											роста
			20__	20__	20__		20__	20__	20__
	1	2	3	4	5		6	7	8		9
	Рентабельность	RИ	Валовая прибыль		Активы (имущество)
	использования
	имущества							%		%
36	Экономическая		Чистая прибыль		Капитал (активы)
	рентабельность	RК
	предприятия							%		%
	Финансовая	RСК	Чистая прибыль		Собственный капитал
						П1300
	рентабельность
	предприятия							%		%
	Рентабельность		Чистая прибыль		Совокупные вложения
		RСВ	и процентный интерес		(П1370+П1400)+П1510
	совокупных
	вложений							%		%
	Рентабельность		Прибыль до		Работающие активы
		RРА	налогообложения			[А1600-
	работающих
					(А1160+А1170+А1240)]
	активов
								%		%

	Таблица 34 - Оценка коммерческой эффективности предприятия
				Алгоритм расчета				Финансовые
	Наименование	числитель, тыс.руб.			знаменатель, тыс.руб.			коэффициенты		Примечание
		20__		20__	20__		20__	20__	20__
	1	2		3	4		5	6	7	8
	Коэффициент	Бухгалтерская прибыль			Финансовые издержки по					Оценка рейтинга
	покрытия процентных				обслуживанию долга					кредитоспособности
	платежей									предприятия
37	Коэффициент	Чистая прибыль			Проценты					Определение класса
	обслуживания долга				к выплате					кредито-
	(коммерческая									способности
	платежеспособность)									заемщика
	Коэффициент	Прирост чистого			Прирост накопленного					-
	мобилизации	оборотного капитала			капитала ( ±		П1370)
	накопленного	( ± СОС)
	капитала
	Коэффициент	Прирост накопленного			Чистая прибыль					-
	самофинансирования	капитала ( ±		П1370)	за период

	Таблица 35 - Коммерческий расчет и эффективность предприятия
				Алгоритм расчета				Финансовые			Индекс
	Наименование	Обозначение						коэффициенты
			числитель, тыс.руб.		знаменатель, тыс.руб.
											роста
			20__	20__	20__		20__	20__	20__
	1	2	3	4	5		6	7	8		9
	Затраты на один		Полная (коммерческая)			Выручка
	рубль	Z	себестоимость		от продажи товаров
	реализованной
	продукции
	[коп./руб.]
38	Уровень		Выручка от продаж		Полная (коммерческая)
	самоокупаемости	K САМ			себестоимость
	предприятия
	Коэффициент		Годовые реинвестиции		Чистая прибыль
	сохранения	K СОХ						%		%
	чистой прибыли
	Коэффициент		Реинвестиции		Перманентный капитал
			из чистой прибыли		(П1300 + П1400)
	устойчивого
		K УСТ
	экономического							%		%
	роста