Otchet_dlya_spetsialistov_2012_nov

Продолжение таблицы ПА.1

1

2

3

4

4.

Влияние

изменений

± Q

= ±

Q

экс. ± Q

инт.

П

П

П

эффективности

на прирост (+),

±

инт. = ±

Ц Q

снижение (-) прибыли от продаж

Q

П

R

Ц

пр.

(факторный анализ

±

Q

экс. = ±

Q

П

Ц

R

БАЗА

Ц

а) Элиминирование факторов выполнено по стандартной

схеме;

б)

Выделение доминирующего фактора, обеспечивающего

Круговая

более половины прироста прибыли от продаж, обязательно

диаграмма

5.

Факторный анализ изменения

±

Ц

= ±

RЭКСЦ

± RИНТЦ

R

рентабельности оборота

59

±

RЦ

= QБ СБ

− QПР СПР

Круговая

ЭКС

QБ ЦБ

QБ ЦБ

диаграмма

± RЦ

=

QПР СПР

−

QПР СПР

ИНТ

QБ ЦБ

QПР ЦПР

6.

Взаимосвязь

рентабельности

;

RЦ

= (1 - Z ) , где

Z =

QC

оборота с другими показателями

QЦ

финансово-экономической

Q

Формула Дюпона

эффективности

RЦ = р, где

Р =

П

;

= RЦ КДАК

QЦ

RК

RЦ = RC

× Z

R

=

RК

Ц

КДАК

Приложение Б

Таблица ПБ.1 - Финансовые категории, представленные в официальной бухгалтерской отчетности организаций (предприятия)

	Баланс		Наименование	Формула
	1		2	3
		Недвижимое имущество		(А1150+А1160)
	)
	(:имущество
		Запасы с НДС		(А1210+А1220)
		Дебиторская задолженность		А1230
	АКТИВЫ	Денежная	наличность и эквиваленты	(А1240+А1250)
		ликвидности
		Финансовые вложения		(А1170+А1240)
		Работающие активы		[А1600-(А1160+ А1170+
				А1240)]
		Капитализированная чистая прибыль		П1370
		Перманентный капитал предприятия		(П1300+П1400)
		Платные кредитные ресурсы (банковские		(П1400+П1510)
		заимствования)
	:капиталденежныйПАССИВ, ресурсыфинансовые	Финансовые издержки по обслуживанию		d (П1400+П1510)
		долга
		Краткосрочные долговые обязательства		(П1510+П1520)
		Совокупные долговые обязательства		(П1400+П1500)
		Чистый коммерческий кредит (ЧКК)		[П1520-(А1230+А1230)]
		Инвестиции в реальные активы		(П1370+П1400)
		Совокупные вложения в активы		[(П1370+П1400)+П1510]
		Текущие финансовые потребности (ТФП)		[(А1200-А1250)-П1520]
		Чистый оборотный капитал (ЧОК)		[(П1300+П1400)-А1100]
		Собственные оборотные средства (СОС)		(А1200-П1500)
		Дефицит финансовых ресурсов (ДС)		ДС = СОС - ТФП
		Потенциал самофинансирования		(QПЧСТ +Амор)

60

ГЛОССАРИЙ

ДЕЛОВАЯ АКТИВНОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЯ - способность предприятия посредством привлечения в оборот финансовых ресурсов (капитала) и использования реальных активов генерировать выручку от продажи товаров (продукции, работ, услуг) в процессе осуществления финансово-хозяйственной деятельности.

ИНВЕСТИЦИОННАЯ ПРИВЛЕКАТЕЛЬНОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЯ -

совокупность объективных и субъективных факторов, создающих положительный имидж предприятия в части привлечения и рационального использования инвестиционных ресурсов, гарантирующих высокую эффективность и своевременное выполнение долговых обязательств перед инвесторами.

КРЕДИТОСПОСОБНОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЯ - способность предприятия-заемщика с привлечением банковских кредитов и займов генерировать в достаточных объемах экономические выгоды, позволяющие своевременно возмещать коммерческому банку финансовые издержки по обслуживанию долгов (покрывать процентный интерес).

ЛИКВИДНОСТЬ АКТИВА - способность актива в приемлемые сроки превращаться в денежную наличность при минимальной потере своей балансовой стоимости.

ЛИКВИДНОСТЬ БАЛАНСА - степень покрытия обязательств организации (предприятия) его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения долговых обязательств.

ЛИКВИДНОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЯ - способность предприятия высвобождать денежные средства, необходимые для обеспечения нормальных условий финансово-хозяйственной деятельности и погашения его текущих (краткосрочных) обязательств.

НОРМА ПРИБЫЛИ (КОММЕРЧЕСКАЯ МАРЖА) - способность предприятия генерировать чистую прибыль в процессе изготовления и

61

реализации товаров, обеспечивающих формирование выручки от продажи продукции, работ, услуг.

ОСНОВНОЕ ФИНАНСОВОЕ ПРОТИВОРЕЧИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ -

воспроизводимое в режиме реального времени противоречие между платежеспособностью (ликвидностью), деловой активностью (рентабельностью), генерирующее финансовые риски потери финансовой устойчивости предприятия и ухудшение его финансового состояния

ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЯ - способность предприятия (организации) своевременно и в полной мере рассчитываться с кредиторами по своим краткосрочным финансовым обязательствам, используя в качестве источников текущие активы, включая отдельные элементы оборотных средств (наличность, дебиторскую задолженность, производственные запасы)

РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ АКТИВОВ – способность предприятия генерировать валовую прибыль в процессе использования его активов (имущества).

РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ ОБОРОТА - способность предприятия генерировать операционную прибыль в процессе реализации товаров, обеспечивая поступление выручки на расчетный счет предприятия.

ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЭФФЕКТИВНОСТЬ - способность предприятия посредством привлечения финансовых ресурсов (капитала) в оборот предприятия и использования активов (имущества) в процессе осуществления финансово-хозяйственной деятельности генерировать финансовые результаты, включая промежуточные (выручку от продаж) и конечные (прибыль).

ФИНАНСОВАЯ НЕСОСТОЯТЕЛЬНОСТЬ (БАНКРОТСТВО) -

признанная арбитражным судом или объявленная должником неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и/или исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

62

ФИНАНСОВАЯ РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЯ - способность предприятия посредством привлечения и использования собственного (акционерного) капитала генерировать чистую прибыль в процессе осуществления финансово-хозяйственной деятельности.

ФИНАНСОВАЯ УСТОЙЧИВОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЯ - финансовое состояние предприятия, при котором оно способно за счет рационального управления материальными, трудовыми и финансовыми ресурсами создать такое превышение доходов над расходами, при котором достигается стабильный приток денежных средств, позволяющих предприятию обеспечить его текущую и долгосрочную платежеспособность, а также удовлетворить инвестиционные ожидания собственников.

ФИНАНСОВОЕ РАВНОВЕСИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ - обеспечение и поддержание предприятием стабильного уровня финансовой устойчивости за счет приближения финансовой самодостаточности предприятия и его текущей платежеспособности к нормативным значениям.

ФИНАНСОВОЕ СОСТОЯНИЕ ОРГАНИЗАЦИИ - совокупность показателей, отражающих процесс формирования и использования финансовых средств предприятия и их влияние на формирование финансовых результатов.

ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ - совокупность аналитических процедур в отношении хозяйствующего субъекта (предприятия), основывающихся на данных официальной бухгалтерской финансовой отчетности.

ЭКОНОМИЧЕСКАЯ РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЯ -

способность предприятия посредством привлечения и использования капитала (активов) генерировать чистую прибыль в процессе осуществления финансовохозяйственной деятельности.

ЭФФЕКТИВНОСТЬ РАБОТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ - способность предприятия рационально использовать ресурсный потенциал (факторные ресурсы, активы, имущество, финансовые ресурсы, денежный и производительный капитал и т.п.) в процессе осуществления производственнохозяйственной и финансово-экономической деятельности.

63

МЕТОДИКА ПОДГОТОВКИ ОТЧЕТА ПО ПРЕДДИПЛОМНОЙ ПРАКТИКЕ (специализация «Финансовый менеджмент»)

Составители ЧЕРЕВКО Анатолий Степанович

СЕЛИНА Надежда Степановна КУЛАКОВА Юлия Николаевна КАЛМАКОВА Надежда Анатольевна

Редактор

_______________________________________________________________

Подписано в печать	Усл. печ. л.		Уч.-изд.
Формат 60х84 1/16.	Тираж	экз.	Заказ №

__________________________________________________________________

ООО ИПП «Фотохудожник» 454091, г. Челябинск, ул. Свободы, 155/1