5. Оборотные активы.

Данные об оборотных активах можно найти во 2-ом разделе баланса.

Оборотные активы – часть средств, которые используются в каждом обороте предприятия менее года:

• А₁₂₁₀ Запасы:

• сырье, материалы (МС);

• животные на выращивании и откорме (ЖВО);

• затраты на незавершенное производство (ЗНП);

• готовая продукция и товары для перепродажи (ГП);

• товары отгруженные (ТО);

• расходы будущих периодов (приобретение подписки на газеты или журналы) (РБП);

• прочие запасы и затраты (ПЗЗ).

А₁₂₁₀=МС+ЖВО+ЗНП+ГП+ТО+РБП+ПЗЗ

• А₁₂₂₀ – НДС по приобретенным ценностям;

• А₁₂₃₀ – Дебиторская задолженность :

• А₁₂₄₀ –краткосрочные финансовые вложения;

• А₁₂₅₀ – денежные средства и денежные эквиваленты (касса, расчетный счет, валютный счет);

• А₁₂₆₀ – прочие оборотные активы.

ОА = А₁₂₀₀=А₁₂₁₀+А₁₂₂₀+А₁₂₃₀+А₁₂₄₀+А₁₂₅₀+А₁₂₆₀

Итог актива (валюта баланса-нетто):

ВБН = ИА = А = А₁₆₀₀=А₁₁₀₀+А₁₂₀₀= ВНА+ОА

6. Собственные средства и долгосрочные обязательства (капитал) предприятия.

Капитал и резервы, собственные средства (капитал) – третий раздел баланса.

П₁₃₁₀ – Уставный капитал (средства, вносимые учредителями в денежной оценке в момент образования общества);

П₁₃₂₀ – Собственные акции, выкупленные у акционеров;

П₁₃₄₀ – Переоценка внеоборотных активов;

П₁₃₅₀ – Добавочный капитал (без переоценок);

П₁₃₆₀ – Резервный капитал (финансовые ресурсы, которые создаются для использования при неблагоприятных условиях рыночной ситуации);

П₁₃₇₀ – нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), включает 4 раздела:

• Фонд соц. Сферы – отображает финансовые ресурсы для выплат по соц. стимулированию трудового коллектива;

• Целевое финансирование и поступления – отражают бесплатную передачу имущества;

• Нераспределенная прибыль предыдущих лет – часть чистой прибыли предыдущих лет, которая используется для развития предприятия.

• Нераспределенная прибыль отчётного года – часть чистой прибыли отчетного года, которая используется для развития предприятия.

Итог III части баланса, собственный капитал – П₁₃₀₀, СК

П₁₃₀₀=П₁₃₁₀+П₁₃₂₀+П₁₃₄₀+П₁₃₅₀+П₁₃₆₀+П₁₃₇₀ = СК

Долгосрочные обязательства:

Займы и кредиты, полученные на период более года – П₁₄₁₀;

Отложенные налоговые обязательства – П₁₄₂₀;

Оценочные обязательства – П₁₄₃₀;

Прочие долгосрочные обязательства – П₁₄₅₀;

Долгосрочные обязательства – П₁₄₀₀, ДсО.

П₁₄₀₀=П₁₄₁₀+П₁₄₂₀+П₁₄₃₀+П₁₄₅₀=ДсО

Перманентный или долгосрочный капитал – ПК.

ПК = П₁₃₀₀+П₁₄₀₀ = СК+ДсО

7. Краткосрочные обязательства (капитал) предприятия.

• Кредиты и займы, полученные на срок менее года – П₁₅₁₀;

• Кредиторские задолженности – КЗ, П₁₅₂₀:

• Поставщики и подрядчики – ЗПП;

• Задолженности перед персоналом – ЗОП;

• Задолженности перед внебюджетными фондами – ЗВФ;

• Задолженность по налогам и сборам – ЗНС;

• Прочие кредиторы – ЗПК.

П₁₅₂₀=ЗПП+ЗОП+ЗВФ+ЗНС+ЗПК=КЗ

• Доходы будущих периодов – П₁₅₃₀;

• Оценочные обязательства – П₁₅₄₀;

• Прочие краткосрочные обязательства – П₁₅₅₀;

• Краткосрочные обязательства итого – КсО, П₁₅₀₀.

П₁₅₀₀=П₁₅₁₀+П₁₅₂₀+П₁₅₃₀+П₁₅₄₀+П₁₅₅₀ =КсО

Итог пассива баланса – ИП, П, П₁₇₀₀.

П₁₇₀₀=П₁₃₀₀+П₁₄₀₀+П₁₅₀₀=ИП=П=СК+ДсО+КсО

Заемные средства – ЗС.

П₁₄₀₀+П₁₅₀₀=ДсО+КсО=ЗС

Основное балансовое отношение:

ИА=ИП; А₁₆₀₀=П₁₇₀₀

А₁₁₀₀+А₁₂₀₀=П₁₃₀₀+П₁₄₀₀+П₁₅₀₀; ВНА+ОА=СК+ЗС