Самостоятельная работа

1. На основании анализа законодательства и теории налогового права приведите различные классификации налогов и раскройте их смысловое содержание.

2. В 1990–2000 гг. складывалась противоречивая судебная практика по вопросу уплаты Центральным банком РФ земельного налога. Налоговые органы настаивали на уплате земельного налога, аргументируя свою позицию тем, что такого органа, как Центральный банк РФ, в перечне льготников в Законе РФ от 11 октября 1991 г. № 1738-1 «О плате за землю» не значится. Центральный банк РФ возражал против уплаты земельного налога, считая, что на него распространяется льгота, предусмотренная п. 14 ст. 12 указанного Закона РФ о том, что от уплаты земельного налога полностью освобождаются земли, предоставляемые для обеспечения деятельности органов государственной власти и управления.

Определите вашу позицию в указанном споре. Какое влияние на разрешение коллизии, по вашему мнению, оказало определение Конституционного Суда РФ от 14 декабря 2000 г. № 268-0 «По запросу Верховного Суда Российской Федерации о проверке конституционности части третьей статьи 75 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"», сформулировавшее в п. 2 правовую позицию о публично-правовом статусе Банка России?

Проанализируйте постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 19 апреля 2002 г. № 5697/01, направленное для практического применения в налоговые органы письмом Министерства РФ по налогам и сборам от 9 августа 2002 г. № ШС-6-14/1212, в соответствии с которым Центральный банк РФ, его учреждения и структурные подразделения, действующие в составе территориальных учреждений, пользуются правом на освобождение от уплаты земельного налога.

Является ли Центральный банк РФ в настоящее время плательщиком земельного налога согласно требованиям гл. 31 «Земельный налог» НК РФ?

Рекомендуемая литература Нормативные акты

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (ред. от 30.03.2012) // Собрание законодательства РФ. 1998. № 31. Ст. 3824; 2012. № 14. Ст. 1545.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ (ред. от 29.06.2012) // Собрание законодательства РФ. 2000. № 32. Ст. 3340; 2012. № 27. Ст. 3588.

3. О налогах на имущество физических лиц: Закон РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003-1 (ред. от 29.06.2012) // Ведомости Съезда народных депутатов РФ и Верховного Совета РФ. 1992. № 8. Ст. 362; Собрание законодательства РФ. 2012. № 27. Ст. 3587.

Учебная

Финансовое право: учебник / отв. ред. Н.И. Химичева. М., 2008.

Налоговое право: учебник / отв. ред. С.Г. Пепеляев. М., 2005.

Специальная

1. Белых В. С., Винницкий Д. В. Налоговое право России. М., 2004.

2. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации (по-статейный) с постатейными материалами / сост. В. В. Токмаков. М., 2005.

3. Налог на добавленную стоимость // Профессиональный комментарий к Налоговому кодексу РФ: В 2 т. / под ред. А.В. Брызгалина. Екатеринбург, 2002.

4. Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ 2003 г. / под ред. С.Г. Пепеляева. М., 2004.

5. Шепенко Р.А. Акцизы. М., 2001.

Тема 12. ГОСУДАРСТВЕННЫЙ И МУНИЦИПАЛЬНЫЙ КРЕДИТ

Программа

1. Понятие и значение государственного и муниципального кредита в Российской Федерации.

2. Государственный и муниципальный долг. Формы и виды государственного и муниципального долга.

3. Правовое регулирование внутренних государственных и муници-пальных займов.

Теоретические вопросы

1. Охарактеризуйте понятие государственного и муниципального кредита в экономическом и правовом аспектах.

2. Каковы признаки государственного и муниципального кредита как финансово-правового института?

3. Чем обусловлена необходимость использования государственного (муниципального) кредита и какова его роль?

4. Определите понятия государственного и муниципального долга?

5. Какова взаимосвязь госкредита и госдолга?

6. Каковы формы государственного долга, установленные законодательством?

7. Каков порядок оформления государственных и муниципальных займов? Какие виды государственных займов существуют в России?

8. Что такое управление государственным (муниципальным) долгом? Чем реструктуризация долга отличается от конверсии, консолидации, унификации, рефинансирования, аннулирования долга? Оцените соответствие указанных мероприятий по управлению федеральным долгом нормам Конституции РФ (ст. 75).

9. Какие из правоотношений в сфере государственного кредита относятся к финансово-правовым, гражданско-правовым?

10. Вправе ли субъекты РФ осуществлять государственные внешние заимствования, в результате которых у них образуются долговые обязательства?

11. Какие органы (от имени Российской Федерации, субъектов РФ, муниципальных образований) вправе выдавать гарантии по долговым обязательствам?

12. Каков порядок эмиссии государственных ценных бумаг?

13. Какие заимствования включаются в программу государственных внешних заимствований РФ?

14. Что представляет собой программа государственных внутренних заимствований?

15. Обоснуйте взаимосвязь проблем сберегательного дела и проблем правового регулирования государственного (муниципального) кредита и долга.