4 Финансовый план

Для осуществления деятельности организации необходимо осуществить следующие затраты.

Таблица 4.1 – Общая смета затрат

№ п/п	Наименование статьи расходов	Ед. изм.	Коли-чество	Цена, руб	Сумма, руб
					За счет собствен-ных средств	За счет бюджетных средств
Приобретение тренажеров и комплектующих
Силовые тренажеры
1	Брусья со спинкой	шт	1	10000		10000
2	Турник	шт	1	1600		1600
3	Мультистанция	шт	1	22990		22990
4	Силовая рама	шт	1	14600		14600
5	Гребельный тренажер	шт	1	5000		5000
6	Беговая дорожка	шт	1	7000		7000
7	Велотренажер	шт	1	6000		6000
8	Эллиптический тренажер	шт	1	7500		7500
	Итог по разделу:				0	74690
Скамьи и рамы
9	Силовая скамья с подставкой под штангу	шт	2	11500		23000
10	Скамья для пресса	шт	2	2000		4000
11	Гиперэкстензия	шт	1	5000		5000
12	Скамья регулируемая	шт	1	5000		5000
13	Скамья Скотта	шт	2	4000		8000
	Итог по разделу:				0	45000

Продолжение т.4.1

Свободные веса, боксерские груши и комплектующие
15	Груша большая	шт	1	2000		2000
16	Груша маленькая	шт	1	1000		1000
17	Гриф 170 мм	шт	4	2000		8000
18	Гриф 120 мм	шт	1	1600		1600
19	Веса круг (штанга), 20 кг	шт	6	1390		8340
20	Веса круг (штанга), 15 кг	шт	6	1190		7140
21	Веса круг (штанга), 10 кг	шт	8	890		7120
22	Веса круг (штанга), 5 кг	шт	6	450		2700
23	Веса круг (штанга), 2,5 кг	шт	6	199		1194
24	Веса круг (штанга), 1,25 кг	шт	4	115		460
25	Веса круг (штанга), 0,5 кг	шт	4	65		260
26	Гриф Гантели 36 х 30; 1	шт	12	350		4200
27	Веса круг (гантели), 10 кг	шт	8	890		7120
28	Веса круг (гантели), 5 кг	шт	8	450		3600
29	Веса круг (гантели), 2,5 кг	шт	8	199		1592
30	Веса круг (гантели), 1,25 кг	шт	8	115		920
31	Веса круг (гантели), 0,5 кг	шт	8	65		520
32	Комплект гантелей малых весов для девушек	шт	1	1960		1960
	Итог по разделу:				0	59726
Стойки и подставки
33	Подставка под грушу	шт	1	10000		10000

Продолжение т.4.1

35	Стойка под блины	шт	2	2500		5000
36	Стойка под гантели	шт	1	3000		3000
	Итог по разделу:				0	18000
Дополнительные развивающие тренажеры
37	Экспандер длинный резиновый	шт	1	500		500
38	Скакалка	шт	2	100		200
39	Подставка для отжиманий	шт	1	490		490
40	Обручи разных диаметров	шт	3	300		900
41	Коврик гимнастический	шт	2	350		700
42	Коврики прорезиненные (2х1)	шт	4	1500		6000
43	Круг вращения	шт	1	250		250
44	Пояс атлетический	шт	1	690		690
	Итог по разделу:					9730
	ИТОГО:				0	207146
Общехозяйственные расходы
Холл
45	Преддверный коврик (нар)	шт	1	149		149
46	Преддверный коврик (внутр)	шт	1	49		49
47	Скамья (1,2м жесткая)	шт	2	600		1200
48	Придиванный столик	шт	1	349		349
49	Зеркало	шт	1	599		599
50	Мусорное ведро	шт	1	80		80
	Итог по разделу:				0	2426

Продолжение т.4.1

Раздевалки
51	Шкафчики на замках (по 8 ячеек)	шт	6	4000		24000
52	Скамья (1,2м жесткая)	шт	4	600		2400
53	Стойка-вешалка (с крючками)	шт	2	2000		4000
54	Стойка-вешалка (для плечиков)	шт	2	1800		3600
55	Вешалки (8 шт)	шт	1	199		199
56	Душевая кабина	шт	2	13000		26000
57	Ванный коврик	шт	4	69		276
58	Фен	шт	2	250		500
59	Зеркало	шт	2	250		500
60	Мусорное ведро (с крышкой)	шт	2	220		440
	Итог по разделу:				0	61915
Туалет и инвентарь для уборки
61	Унитаз	шт	1	3000		3000
62	Раковина+пьедестал	шт	1	2500		2500
63	Смеситель	шт	1	800		800
64	Зеркало	шт	1	349		349
65	Дозатор для мыла	шт	1	199		199
66	Держатель для туалетной бумаги	шт	1	299		299
67	Щетка для унитаза	шт	1	29		29
68	Держатель для бумажных полотенец	шт		150		0
	Итог по разделу:				0	7176
Тренажерный зал
69	Стол письменный	шт	1	3000		3000
70	Стул	шт	2	999		1998
71	Скамья (1,2-1,5м)	шт	3	850		2550

Продолжение т.4.1

72	ПК	шт	1	10000	10000
73	Принтер (ч/б)	шт	1	2656		2656
74	Аудиоколонки	шт	2	4 223		8446
75	Кронштейн для колонок	шт	2	246		492
76	Зеркала	шт	5	1200		6000
77	Кулер	шт	1	3550		3550
78	Мусорное ведро	шт	1	129		129
79	Мусорное ведро (канцелярское)	шт	1	149		149
80	Весы электронные	шт	1	699		699
81	Часы настенные	шт	1	1699		1699
82	Вентелятор	шт	2	333		666
83	Кондиционер	шт	2	11700		23400
	Итог по разделу:				10000	55434
Прочие расходы
84	Канцелярские товары		1	10000		10000
85	Световой короб		1	3000		3000
86	Светящиеся буквы		1	3000		3000
87	Табличка "Режим работы"		1	500		500
88	Расходы на рекламу		1	7500		7500
	Итог по разделу:				0	24000
Расходы, связанные с обеспечением деятельности
89	Арендный задаток		1	55000	55000
90	Затраты на ремонт		1	236900	36900	200000
91	Резервный фонд		1	40000		40000
	Итого по разделу:				91900	240000
	ИТОГО:				101900	390951
	ОБЩАЯ СУММА:				101900	598097

Исходя стоимости оборудования, срока и назначения его использования к основным фондам были отнесены:

1) спортивный инвентарь (за исключением общеразвивающих тренажеров);

2) душевые кабины;

3) кондиционеры.

Расчет амортизации был осуществлен исходя из рекомендаций ОКОФ.

Таблица 4.2 – Расчет сумы месячной амортизации

№ п/п	Наименование	Стои-мость, руб	Срок полезного использо-вания, лет	Группа по ОКОФ	Код по ОКОФ	Сумма месячной амортиза-ции, руб		Сумма годовой аморти-зации, руб
1	Спортивное оборудование (кроме дополнительных развивающих тренажеров)	197416	3	2	163693000	5484		65805
2	Душевые кабины	26000	3	-	-	722		8667
3	Кондиционеры	23400	3	4	162930274	650		7800
	Итого:						6856		82272

Таблица 4.3 – Расчет амортизационных отчислений

Показатели	Первона-чальная ст-ть, руб	Годовая норма аморти-зации, в %	2012 год						2013 год		2014 год
			Всего	I кв	II кв	III кв	IV кв
1	2	3	4	5	6	7	8	9		10
Амортиза-ция осн. фондов и НМА по проекту, всего			37704,23	-	-	17138,29	20565,94	82263,77		82263,77

Продолжение т.4.3

из них:
здания и сооружения		-	-	-	-	-	-	-	-
оборудова-ние	246816	33,33	37704,23	-	-	17138,29	20565,94	82263,77	82263,77
Остаточная стоимость, основных фондов и нематериальных активов по проекту			209111,8	-	-	229677,7	209111,8	126848	44584,23

Для определения расходов, которые будет нести организация в процессе функционирования, была рассчитана величина текущих затрат (ежемесячных).

Таблица 4.4 – Расчет текущих затрат

№ п/п	Вид затрат	Наименование	Сумма (руб)	Примечание
1	постоянные	Аренда помещения	40000,00
2	постоянные	Обязательное страхование имущества	2500,00	В соответствии с договором аренды
3	условно-постоянные	Фонд оплаты труда основного пероснала	19320	Оклад+премия (в зависимости от объма)
4	постоянные	Фонд оплаты труда вспомогательного персонала	4830,00
5	условно-постоянные	Оплата комунальные платежи	6000,00	переменные расходы на водоснабжение (душ), постоянные - э/э
6	условно-постоянные	Прочие общехозяйственные расходы	1000,00	канцелярские, магнезия и т.д.
Итого:			73650,00

Для определения прибыльности организации, было произведено планирования выручки. План Продаж представлен в приложении Л.

Для целей обеспечения покрытия возможных кассовых разрывов предприятию могут потребоваться заемные средства. По состоянию на момент проектирования наиболее приемлемым является кредитный продукт «Бизнес КЭШ» Восточного Экспресс Банка с эффективной процентной ставкой 22% годовых.

Таблица 4.5 – Расчет платежей по кредиту (метод депозитной книжки)

Месяц	Остаток на начало периода	Сумма годового платежа	в том числе			Остаток на конец периода
			Проценты к уплате	Погашение суммы долга
1	150 000,00	7 781,72	2 750,00	5 031,72	144 968,28
2	144 968,28	7 781,72	2 657,75	5 123,97	139 844,31
3	139 844,31	7 781,72	2 563,81	5 217,91	134 626,39
4	134 626,39	7 781,72	2 468,15	5 313,57	129 312,82
5	129 312,82	7 781,72	2 370,74	5 410,99	123 901,83
6	123 901,83	7 781,72	2 271,53	5 510,19	118 391,64
7	118 391,64	7 781,72	2 170,51	5 611,21	112 780,43
8	112 780,43	7 781,72	2 067,64	5 714,08	107 066,35
9	107 066,35	7 781,72	1 962,88	5 818,84	101 247,51
10	101 247,51	7 781,72	1 856,20	5 925,52	95 321,99
11	95 321,99	7 781,72	1 747,57	6 034,15	89 287,84
12	89 287,84	7 781,72	1 636,94	6 144,78	83 143,06
13	83 143,06	7 781,72	1 524,29	6 257,43	76 885,63
14	76 885,63	7 781,72	1 409,57	6 372,15	70 513,47
15	70 513,47	7 781,72	1 292,75	6 488,98	64 024,50
16	64 024,50	7 781,72	1 173,78	6 607,94	57 416,56
17	57 416,56	7 781,72	1 052,64	6 729,09	50 687,47
18	50 687,47	7 781,72	929,27	6 852,45	43 835,02
19	43 835,02	7 781,72	803,64	6 978,08	36 856,94
20	36 856,94	7 781,72	675,71	7 106,01	29 750,92
21	29 750,92	7 781,72	545,43	7 236,29	22 514,63
22	22 514,63	7 781,72	412,77	7 368,95	15 145,68
23	15 145,68	7 781,72	277,67	7 504,05	7 641,63
24	7 641,63	7 781,72	140,10	7 641,63	0,00

Для более детального рассмотрения потоков внутри проекта, а также оценке его общей результативности, был осуществлен расчет основных показателей эффективности. Иллюстрация потоков представлена в Приложении М.

Таблица 4.5 – Показатели эффективности инвестиционного проекта

Срок проекта	42 месяца
NV	1 086 101,87
NPV	524 280,54
PI	1,7598
IRR	34,4724
PBP	2,5032
DPBP	2,9419
Ставка дисконтирования, %	12

Таким образом, чистый дисконтированный доход проекта за 42 месяца составляет 524280,54 рублей. Проект приносит по 0,7598 рублей чистой прибыли с каждого рубля вложенных средств, и окупается за 2,94 года. Внутренняя норма доходности составляет 34,47% , что позволит при необходимости привлекать кредитные средства.

Расчет точки безубыточности проекта.

Таблица 4.6 – Данные для расчета

Количество посещений в неделю	2,5
Количество посещений в месяц 1 чел	10,8
Производственная мощность, чел	25
Средняя продолжительность нахождения в т/зале, час	1,5
Стоимость посещения	80
Текущие затраты	73650

Таблица 4.7 – Расчет точки безубыточности

Показатель	Характеристики						Макс. нагрузка, чел
Объем продаж, посещений/мес	100	687,5	921	1050	1500	4000
Объем продаж, чел/мес	10	64	86	97	139	370
Объем продаж, посещений/день	4	23	31	35	50	134
Поточность, чел/час	0,5	2,88	3,88	4,38	6,25	16,75
Заполняемость, чел в зале	1	4	6	7	9	25
Выручка, руб	8000	55000	73680	84000	120000	320000
Финансовый результат	-65650	-18650	30	10350	46350	246350
В объем продаж входят групповые занятия

Критический объем продаж составляет 921 посещение в месяц (31 посещение в день), что эквивалентно 73680 рублям месячной выручки.

В целях всесторонней характеристики деятельности организации, в том числе со стороны государства, был осуществлен расчет бюджетного эффекта.

Таблица 15 – Бюджетный эффект

№ п/п	Наименование	Характеризующий показатель	Значение показателя, руб	Ставка	Сумма, руб
1	ЕНВД	Выручка (среднее значение за 3 г.)	110000	6%	6600
2	Страховые взносы	Заработная плата	265650	20%	53130
3	НДФЛ	Заработная плата	265650	13%	34534,5
	Всего					94264,5

Обобщение всей полученной информации представлено в прогнозной бухгалтерской отчетности (Приложение М).