Образец оглавления

Введение…………………………………………………………………………3

1 Сущность налогообложения физических лиц……………………………….4

1.1 Изменения в системе налогообложения доходов физических лиц в связи с введением в действие главы 23 Налогового Кодекса Российской Федерации………….4

1.2 Особенности определения налоговой базы по налогу на доходы

физических лиц………………………………………………………………………………8

1.3 Учет расчетов с бюджетом по налогу на доходы физических лиц………………..12

1.4 Налог на доходы физических лиц в развитых странах…………………………….14

2 Бухгалтерский учет и анализ расчетов с бюджетом по налогам и сборам на основе данных условного предприятия…………………………………...16

2.1 Бухгалтерское оформление хозяйственных операций условного предприятия за I квартал………………………………………………………………………………………16

2.2 Обобщение результатов работы предприятия в отчетных формах……………….20

2.3 Экспресс анализ отчетных данных условного предприятия………………………22

2.4 Анализ кредиторской задолженности перед бюджетом…………………………...23

3 Мероприятия и рекомендации по совершенствованию налогообложения физических лиц…………………………………………………………………25

3.1 Аудит расчетов с бюджетом по налогу на доходы физических лиц……………...27

3.2 Пути совершенствования налогообложения физических лиц…………………….28

Заключение……………………………………………………………………...30

Список использованных источников………………………………………….31

Приложение А - Лист задания на курсовую работу………………………….32

Приложение Б - Бухгалтерский баланс условного предприятия……………33

Приложение В - Отчет о прибылях и убытках……………………………….34

Приложение Г - Табель учета рабочего времени…………………………….35

Приложение Д - Расчетно-платежная ведомость…………………………….36

Приложение Г

Краткий план счетов

Наименование счета	Номер счета
Основные средства	01-а
Амортизация основных средств	02-п
Материалы	10-а
НДС по приобретенным ценностям	19-а
Основное производство	20-а
Вспомогательное производство	23-а
Готовая продукция	43-а
Касса	50-а
Расчетные счета	51-а
Расчеты с поставщиками	60-п
Расчеты с покупателями	62-а
Расчеты по краткосрочным кредитам	66-п
Расчеты по налогам и сборам	68-п
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	69-п
Расчеты с персоналом по оплате труда	70-п
Расчеты с подотчетными лицами	71-а
Расчеты с персоналом по прочим операциям	73-а
Расчеты с учредителями	75-а
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	76-ап
Уставный капитал	80-п
Нераспределенная прибыль	84-ап
Продажи	90
Прочие доходы и расходы	91
Расходы будущих периодов	97-а
Доходы будущих периодов	98-п
Прибыли и убытки	99-ап

Приложение Ж

Перечень финансовых индикаторов, рассчитываемых при проведении экспресс-анализа финансово-бухгалтерской отчетности

Нормируемые показатели

Наименование показателя	Формула расчета	Норматив
Показатели ликвидности
Коэффициент текущей ликвидности	оборотные активы краткосрочные пассивы	от 1до 2
Коэффициент быстрой ликвидности	оборотные активы-запасы краткосрочные пассивы	1 и выше
Коэффициент абсолютной ликвидности	денежные средства краткосрочные пассивы	0,25
Коэффициент ликвидности при мобилизации средств	запасы краткосрочные пассивы	0,5 – 0,7
Показатели финансовой устойчивости
Коэффициент финансового риска (соотношение заемных и собственных средств)	заемный капитал собственный капитал	меньше 0,7
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	(собственный капитал – основные средства) : (оборотные активы)	0,1 – 0,5
Коэффициент маневренности собственными средствами	(собственный капитал – основные средства) : (собственный капитал)	0,2 – 0,5

Приложение И

Совокупность аналитических показателей для экспресс-анализа отчетности

Ненормируемые показатели

Показатель	Формула расчета
Общая сумма хозяйственных средств	Итог баланса-нетто
Доля основных средств в сумме активов	(Стоимость ОС) : (Итог баланса-нетто)
Коэффициент износа основных средств	(Амортизация ОС) : (Стоимость ОС)
Величина собственных оборотных средств (функционирующий капитал)	(Собственный капитал + Долгосрочные обязательства – Внеоборотные активы) или (Оборотные активы – Краткосрочные пассивы)
Маневренность собственных оборотных средств	(Денежные средства) : (Функционирующий капитал)
Доля оборотных средств в активах	(Оборотные активы) : (Итог баланса-нетто)
Доля запасов в оборотных активах	(Запасы) : (Оборотные активы)
Коэффициент концентрации собственного капитала	(Собственный капитал) : (Итог баланса-нетто)
Коэффициент финансовой зависимости	(Итог баланса-нетто) : (Собственный капитал)
Коэффициент концентрации заемного капитала	(Заемный капитал) : (Итог баланса-нетто)
Рентабельность продукции (продаж)	(Прибыль от реализации) : (Выручка от реализации)
Рентабельность основной деятельности	(Прибыль от реализации) : (Затраты на производство)
Рентабельность собственного капитала	(Чистая прибыль) : (Собственный капитал)
Период окупаемости собственного капитала	(Собственный капитал) : (Чистая прибыль)
Фондоотдача	(Выручка от реализации) : (Стоимость ОС)
Оборачиваемость запасов, а) в оборотах б) в днях	- (Себестоимость реализации) : (Средние запасы) - 360 дней : а)
Оборачиваемость средств в расчетах а) в оборотах б) в днях	- (Выручка от реализации) : (Средняя дебиторская задолженность) - 360 дней : а)
Оборачиваемость кредиторской задолженности в днях	Средняя кредиторская задолженность × 360 : себестоимость реализации
Продолжительность операционного цикла	(Оборачиваемость запасов) + (Оборачиваемость средств в расчетах)
Продолжительность финансового цикла	(Продолжительность операционного цикла) – - (Оборачиваемость кредиторской задолженности в днях)
Коэффициент погашаемости дебиторской задолженности	(Дебиторская задолженность) : (Себестоимость реализации)
Доходность авансированного капитала	(Выручка от реализации) : (Заемный капитал)
Доходность собственного капитала	(Выручка от реализации) : (Собственный капитал)

Информационное обеспечение анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия осуществляется на основе данных отчетных форм (Приказ Минфина РФ от 22 июля 2003г №67н):

-Форма №1 – Бухгалтерский баланс

-Форма №2 – Отчет о прибылях и убытках

Приложение Д

Бухгалтерский баланс (образец)

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на 200_г.

Организация ОАО МЕЧТА

Идентификационный номер налогоплательщика

Вид деятельности

Организационно-правовая форма/форма собственности ОАО

Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть) Местонахождение (адрес)

	АКТИВ	Код	На начало	На конец
		показателя	отчетного периода	отчетного периода
	1	2	3	4
	I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы (04,05)		110	6000	26000
Основные средства (01,02)		120	32900	38267
Незавершенное строительство (07,08)		130	29600	59600
Доходные вложения в материальные ценности (03)		135	5400	5400
Долгосрочные финансовые вложения (58)		140	33700	33700
Отложенные налоговые активы (09)		145	0	0
Прочие внеоборотные активы		150	0	0
ИТОГО по разделу I		190	107600	162967
	II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы		210	149700	143980
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,15,16)		211	73600	75080
животные на выращивании и откорме		212	0	0
затраты в незавершенном производстве (20,23,29)		213	29400	25100
готовая продукция и товары для перепродажи (43)		214	20700	17800
товары отгруженные (45)		215	20800	20800
расходы будущих периодов (97)		216	2200	2200
прочие запасы и затраты (44)		217	3000	3000
		218	0	0
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)		220	0	0
Дебиторская задолженность (платежи по которой
ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
		230	0	0
в том числе покупатели и заказчики		231	0	0
Дебиторская задолженность (платежи по которой
ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) (60,62,70,71,73,76,63))		240	32400	122600
в том числе покупатели и заказчики (62)		241	9400	99900
Краткосрочные Финансовые вложения (58)		250	0	0
Денежные средства (50,51,52,55,57)		260	98600	143988
Прочие оборотные активы (94)		270
		271
ИТОГО по разделу II		290	280700	410568
	БАЛАНС	300	388300	573535

КОДЫ
0710001
I
384

Форма № 1 по ОКУД

Дата (год, месяц, число)

по ОКПО

инн

по ОКВЭД

по ОКОПФ /OКФС

по ОКЕИ

Дата утверждения

Дата отправки (принятия)

Продолжение приложения Д

	ПАССИВ		Код	На начало отчетного	На конец отчетного
			показателя	периода	периода
	1		2	3	4
IП. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (80)			410	182400	300000
Собственные акции, выкупленные у акционеров (81)			411	0	0
Добавочный капитал (83)			420	2100	2100
Резервный капитал (82)			430	2700	5700
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством
			431	0	0
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами (82)
			432	2700	5700
			433	0	0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (99, 84)			470	34300	41676
ИТОГО по разделу III			490	221500	349476
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (67)			510	36000	101000
Отложенные налоговые обязательства (77)			515	0	0
Прочие долгосрочные обязательства			520	0	0
			521
ИТОГО по разделу IV			590	36000	101000
У. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (66)			610	17300	17300
Кредиторская задолженность			620	77100	69359
в том числе:
поставщики и подрядчики (60)			621	12300	12300
задолженность перед персоналом организации (70)			622	34200	21809
задолженность перед государственными
внебюджетными фондами (69)			623	4700	0
задолженность по налогам и сборам (68)			624	5700	7050
прочие кредиторы (71,76,62)			625	20200	28200
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов (75)
			630	0	0
Доходы будущих периодов (98, 86)			640	30700	30700
Резервы предстоящих расходов (96)			650	5700	5700
Прочие краткосрочные обязательства			660	0	0
			661
ИТОГО по разделу V			690	130800	123059
	БАЛАНС		700	388300	573535

Приложение Е

Отчет о прибылях и убытках (образец)

оды
0710002
I
384/385

Отчет о прибылях и убытках

за март 200_ г.

Форма № 2 по ОКУ Д

Дата (год, месяц, число)

по ОКПО

ИНН

по ОКВЭД

Организация

Идентификационный номер налогоплательщика

Вид деятельности

Организационно-правовая форма / форма собственности

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ

Показатель		За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
наименование	код
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам
деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ и услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) (Кт сч.90 за минусом НДС)	010	546000
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (Кт сч.43 или Кт сч.20)	020	(385288)
Валовая прибыль (стр. 010 – стр. 020)	029	160712
Коммерческие расходы (Кт сч.44)	030	(9000)
Управленческие расходы (Кт сч.26)	040	(-)
Прибыль (убыток) от продаж (стр.029 – стр.030 – стр.040)	050	151712
Прочие доходы и расходы 91
Проценты к получению (Дт сч.51 Кт сч.91)	060	-
Проценты к уплате (Дт сч.91)	070	(-)
Доходы от участия в других организациях (Кт сч.91)	080	-
Прочие доходы (реализация ОС, ТМЦ, дарение, задолженности, штрафы, убытки и недостачи, курсовые разницы… – ПБУ 9/99 п. 7,8) (Кт сч.91)	090	158000
Прочие расходы (реализация ОС, ТМЦ, НМА, а также отдельные налоги и сборы, перечисление средств, связанных с благотворительностью – ПБУ 10/99 п. 11,12) (Дт сч.91)	100	(118192)
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	191520
Отложенные налоговые активы (Дт09Кт68)	141
Отложенные налоговые обязательства (Дт68 Кт77)	142	(-)
Текущий налог на прибыль (заполняется поданным Декларации по налогу на прибыль)	150	(45965)
Прочие налоги (налог на игорный бизнес, ЕНВД, УСН, ЕСХН)	151	(-)
Штрафные санкции (пени, штрафы в бюджет и внебюджетные фонды)	152	(-)
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	145555
(стр. 140 + стр. 141 - стр. 142 – стр. 150 – стр. 151 – стр. 152) (Сальдо сч. 99)
СПРАВОЧНО.
Постоянные налоговые обязательства (активы)
Базовая прибыль (убыток) на акцию

Приложение К

Вопросы для подготовки к экзамену

1. Бухгалтерский учет долгосрочных инвестиций и источников их финансирования

2. Бухгалтерский учет затрат и калькулирование себестоимости продукции

3. Бухгалтерский учет готовой продукции

4. Учет финансовых вложений

5. Бухгалтерский учет товаров

6. Бухгалтерский учет расчетов на продажу

7. Бухгалтерский учет расчетов с учредителями

8. Бухгалтерский учет капитала

9. Бухгалтерский учет нераспределенной прибыли

10. Бухгалтерский учет финансовых результатов

11. Бухгалтерская отчетность

12. Бухгалтерский баланс. Форма №1

13. Отчет о прибылях и убытках. Форма №2

14. Учет денежных средств и операций в иностранной валюте

15. Консолидированная бухгалтерская отчетность

16. Пояснительная записка к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках

17. Учетная политика организации и ее роль в составлении бухгалтерской отчетности

18. Нормативное регулирование бухгалтерской деятельности

19. Аудит учета кассовых операций

20. Аудит движения денежных средств на расчетном счете

21. Письмо обязательство и договор на проведение аудиторской проверки

22. Аудит расчетов по налогам и сборам

23. Аудит учета производственных запасов

24. Аудит учетной политики предприятия

25. Аудит расчетных операций

26. Подготовка и планирование аудиторской деятельности

27. Виды аудита и их характеристика

28. Использование результатов внутреннего аудита (системы внутреннего контроля)

29. Инвентаризация – один из приемов фактического контроля

30. Федеральный закон «Об аудиторской деятельности»

31. Письменный отчет аудитора

32. Лицензирование аудиторской деятельности

33. Аудит расчетов с подотчетными лицами

34. Аудит расчетов с персоналом по оплате труда

35. Инициативный аудит и другие виды аудиторских услуг

36. Аудит расчетов по внебюджетным фондам (счет 69)

37. Функции контроля

38. Квалификационные требования к аудиторам

39. Аудит расчетов с персоналом по прочим операциям

40. Обязательный аудит

41. Историческое развитие финансового контроля в России

42. Аудит денежных средств

43. Нормативное регулирование аудиторской деятельности

44. Аудит сохранности, учета и использования основных средств

45. Этические нормы аудиторской деятельности

46. Технологические основы - порядок проведения аудита

47. Составление рабочих документов аудитора

48. Аудит учета кредитов и займов

49. Искажение бухгалтерской отчетности

50. Аудит расчетов с бюджетом

51. Аудит учета денежных средств

52. Права и обязанности аудиторских фирм и аудиторов

53. Методология проведения аудита (аудиторские процедуры)

54. Аудит кассовых операций

55. Аудиторское заключение (виды и структура)

56. Аудит операций по валютному счету

57. Сущность, виды и источники получения аудиторских доказательств

58. Аудит операций по прочим счетам в банках (сч 55)

59. Общий план аудиторской проверки

60. Стандарты аудита (назначение, принципы, структура, виды)

Приложение Л

Примеры тестовых вопросов по дисциплине

1. Выберите номер правильного ответа

Источником получения аудидиторских доказательств являются…

а. Бухгалтерские проводки.

б. Нормативные документы по бухгалтерскому учету.

в. Финансовая бухгалтерская отчетность.

г. Все верно.

2. Выберите номер правильного ответа.

Аудит представляет собой…

а. Упорядоченную и регламентированную систему, отражающую состояние и движение имущества, расчетов и обязательств, собранных финансовых результатов хозяйственного субъекта.

б. Систему повседневного текущего руководства и управления предприятием.

в. Предпринимательскую деятельность по независимой проверке бухгалтерского учета и финансовой отчетности предприятия.

г. Систему наблюдения и проверки хозяйственной деятельности предприятия, необходимую для поставленных перед ним задач и устранения негативных условий, препятствующих достижению его целей.

3. Выберите номер правильного ответа

Аудиторские фирмы могут быть зарегистрированы как предприятия, имеющие..

а. Любую организационно-правовую форму.

б. Любую организационно-правовую форму, кроме ОАО.

в. ОАО.

г. Статус государственного учреждения.

3. Выберите номер правильного ответа

При инвентаризации денежных средств в кассе проверяются…

а. Бланки кассовых ордеров.

б. Канцелярские принадлежности.

в. Бланки платежных поручений.

г. Путевки в санаторий.

3. Выберите номер правильного ответа.

Для достижения целей, стоящих перед хозяйственным контролем, необходимо различать его виды…

а. Информационный.

б. Мобилизующий.

в. Предварительный.

г. Аналитический.

3. Выберите номер правильного ответа.

Определить доброкачественный документ…

а. Платежная ведомость составлена кассиром, подписана кассиром и директором предприятия.

б. Платежная ведомость составлена бухгалтером, подписана кассиром и директором предприятия и скреплена печатью.

в. Платежная ведомость составлена бухгалтером, подписана кассиром, бухгалтером, главным бухгалтером и директором предприятия.

г. Платежная ведомость составлена бухгалтером, подписана кассиром и директором предприятия и нормировщиком.

3. Выберите номер правильного ответа.

Одним из приемов Документальной проверки является…

а. Контрольный обмер.

б. Инвентаризация.

в. Формальная проверка.

г. Обследование объекта.

3. Выберите номер правильного ответа.

Потребность в аудите вызвана…

а. Необходимостью подтверждения достоверности и правдивости финансовой отчетности.

б. Необходимостью получения информации для управления.

в. Зависимостью последствий принимаемых решений от качества информации.

г. Необходимостью составления бухгалтерской отчетности.

ЗАДАНИЯ И МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ КУРСОВОЙ РАБОТЫ

ПО ДИСЦИПЛИНЕ