Тема 13 Государственный и муниципальный кредит

13.1

┌────────────────────────────────────┐

│ Понятие публичного кредита │

└────────────────────────────────────┘

┌────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

┌──┤ Государственный (муниципальный) кредит │

│ └────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

│ ┌────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ │Как экономическая категория │

│ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ │Система отношений, возникающих в связи с привлечением государством и│

│ │муниципальными образованиями на добровольных началах для -│

├──┤временного использования свободных денежных средств юридических и│

│ │физических лиц, иностранных государств, международных организаций,│

│ │иных субъектов международного права │

│ └────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

│ ┌────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ │Как правовая категория │

│ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ │Урегулированные правовыми нормами отношения по аккумуляции государ-│

│ │ством и муниципальными образованиями временно свободных - денежных│

└──┤средств на принципах добровольности, срочности, возмездности и воз-│

│вратности в целях покрытия бюджетного дефицита и регулирования де-│

│нежного обращения │

└────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

13.2

┌────────────────────────────────────────┐

│ Структура публичного кредита │

└────────────────────────────────────────┘

┌──────────────────────────────────┐

┌─────────┐ ┌───┤Государственный кредит │

│ │ │ └──────────────────────────────────┘

│Публичный├─────┘ ┌──────────────────────────────────┐

│ кредит ├─────────┤Муниципальный кредит │

│ ├─────┐ └──────────────────────────────────┘

└─────────┘ │ ┌──────────────────────────────────┐

│ │Кредит публичных (государственных,│

└───┤муниципальных) предприятий │

└──────────────────────────────────┘

13.3

┌──────────────────────────────────────┐

│ Принципы публичного кредита │

└──────────────────────────────────────┘

┌────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│Принцип возвратности │

├────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│необходимость своевременного возврата полученных от кредитора│

│финансовых ресурсов после завершения их использования заемщиком │

└────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

┌────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│Принцип возмездности (платности) │

├────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│заемщик должен возвратитьсумму полученных средств, а также уплатить│

│проценты за пользование кредитом │

└────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

┌────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│Принцип добровольности │

├────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│получение и предоставление государственного (муниципального) кредита│

│не является обязанностью │

└────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

┌────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│Принцип срочности │

├────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│необходимость возврата кредита точно в срок, зафиксированный│

│договором или соглашением (нарушение данного условия является│

│основанием для применения кредитором к заемщику экономических│

│санкций) │

└────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

┌────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│Принцип обеспеченности │

├────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│необходимость обеспечения защиты имущественных итресов кредитора при│

│возможном нарушени заемщиком принятых на себя обязательств │

└────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

┌────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│Принцип целевой направленности │

├────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│предоставление кредита на определенные цели, выполнение которых│

│контролтруется (нарушение данного обязательства может стать│

│основанием для досрочного отзыва кредита или введения штрафных│

│санкций) │

└────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

13.4

┌──────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ Государство (муниципальное образование) в правоотношениях │

│ по публичному кредиту │

└──────────────────────────────────────────────────────────────┘

┌────────────────────────────────────────────────────┐

│ Государство (муниципальное образование) │

└───────────────────────────┬────────────────────────┘

┌────────────────────────┼───────────────────────┐

┌─────────┴──────────┐ ┌─────────┴─────────┐ ┌─────────┴─────────┐

│ кредитор │ │ заемщик │ │ гарант │

├────────────────────┤ ├───────────────────┤ ├───────────────────┤

│ эффективное │ │ акумуляция │ │ обеспечение │

│ использование │ │ (мобилизация) │ │ возвратности │

│свободных финансовых│ │ дополнительных │ │ финансовых │

│ ресурсов │ │финансовых ресурсов│ │ заимствований │

└─────────┬──────────┘ └─────────┬─────────┘ └──────────┬────────┘

└────────────────────────┼────────────────────────┘

┌─────────────────────┴─────────────────────┐

│ Правоотношения по публичному кредиту │

└───────────────────────────────────────────┘

13.5

┌───────────────────────────────────────────┐

│ Срок предоставления публичного кредита │

└───────────────────────────────────────────┘

┌────────────────────────┐

│ Публичный кредит │

└───────────┬────────────┘

┌────────────────────┼────────────────────┐

┌───────┴────────┐ ┌───────┴────────┐ ┌───────┴────────┐

│ краткосрочный │ │ среднесрочный │ │ долгосрочный │

└───────┬────────┘ └───────┬────────┘ └───────┬────────┘

┌───────┴────────┐ ┌───────┴────────┐ ┌───────┴────────┐

│ до одного │ │ от одного года │ │ от пяти лет │

│ года │ │ до пяти лет │ │ до 30 лет │

└────────────────┘ └────────────────┘ └────────────────┘

13.6

┌──────────────────────────────────┐

│ Формы публичного кредита │

└──────────────────────────────────┘

┌───────────────────────┐

│ Публичный кредит │

└───────────┬───────────┘

┌───────────────────────┼──────────────────────┐

┌─────────┴─────────┐ ┌──────────┴─────────┐ ┌─────────┴──────────┐

│ │ │ │ │ Публичный кредит │

│ Публичный кредит │ │ Публичный кредит │ │ в смешанной │

│ в денежной форме │ │ в товарной форме (в│ │ (товарно-денежной) │

│ │ │ форме услуг, работ)│ │ форме │

└─────────┬─────────┘ └──────────┬─────────┘ └──────────┬─────────┘

└───┐ └───┐ └───┐

┌─────┴─────┐ ┌─────┴─────┐ ┌─────┴─────┐

│ отсрочка, │ │ отсрочка, │ │ отсрочка, │

│ рассрочка │ │ рассрочка │ │ рассрочка │

└───────────┘ └───────────┘ └───────────┘

13.7

┌──────────────────────────────────────────────────┐

│ Финансовый и нефинансовый публичные кредиты │

└──────────────────────────────────────────────────┘

┌────────────────────────────────────────────────────────┐

│Финансовый кредит - на пополнение финансовых ресурсов│

┌─────────┐ ┌─┤государства и муниципального образования │

│ │ │ └────────────────────────────────────────────────────────┘

│Публичные├─┘ ┌────────────────────────────────────────────────────────┐

│ кредиты ├─┐ │Нефинансовый кредит - форма привлечения средств на│

│ │ │ │возвратной и возмездной основах для закупок товаров, ра-│

└─────────┘ └─┤бот и услуг за счет иностранных государств, иностранных│

│юридических лиц и международных финансовых организаций │

└────────────────────────────────────────────────────────┘

┌────────────────────────────────────────────────────────┐

│ нередко носит "связанный" характер, так как │

│предусматривает закупку товаров, работ и услуг в стране│

│ кредитора │

└────────────────────────────────────────────────────────┘

13.8

┌─────────────────────────────┐

│ Целевые публичные кредиты │

└─────────────────────────────┘

┌───────────────────────┐

│ Публичные кредиты │

└───────────┬───────────┘

┌──────────────────┴───────────────────┐

┌────────────────┴────────────────┐ ┌─────────────────┴───────────────┐

│Целевые публичные кредиты (заим-│ │ нецелевые публичные кредиты │

│ствования) - форма финансирования│ └─────────────────────────────────┘

│проектов, включенных в программу│

│государственных заимствований,│

│которая предусматривает предос-│

│тавление средств на возвратной и│

│возмездной основах путем оплаты│

│товаров, работ и услуг в соответ-│

│ствии с целями этих проектов │

└─────────────────────────────────┘

- например, связанные кредиты ино-

странных государств и иностранных

юридических лиц, также нефинан-

совые кредиты международных фи-

нансовых организаций;

- предполагает организацию контроля

за целевым характером использова-

ния; предоставление траншами

13.9

┌───────────────────────────────────────┐

│ Бюджетный кредит │

└───────────────────────────────────────┘

┌───────────────────────────────────────┐

│ Бюджетный кредит │

├───────────────────────────────────────┤

┌──┤это денежные средства, предоставляемые │

│ │ бюджетом на возвратной и возмездной │

│ │ основах │

│ └───────────────────────────────────────┘

│ ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────┐

├──┤другому бюджету бюджетной системы Российской Федерации │

│ └───────────────────────────────────────────────────────────────────┘

│ ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────┐

├──┤юридическому лицу (за исключением государственных (муниципальных)│

│ │учреждений) │

│ └───────────────────────────────────────────────────────────────────┘

│ ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────┐

├──┤иностранному государству (союзу государств) │

│ └───────────────────────────────────────────────────────────────────┘

│ ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────┐

└──┤иностранному юридическому лицу │

└───────────────────────────────────────────────────────────────────┘

13.10

┌──────────────────────────────────────┐

│ Бюджетные кредиты, предоставляемые │

│ юридическими лицами │

└──────────────────────────────────────┘

┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│Юридическое лицо может получить бюджетный кредит, если в полной мере│

│соответствует требованиям, установленным Бюджетным кодексом РФ │

└┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

│ ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ │предоставляются на основании договора, заключенного на условиях и│

├───┤в пределах бюджетных ассигнований, которые предусмотрены│

│ │соответствующими законами (решениями) о бюджете │

│ └─────────────────────────────────────────────────────────────────┘

│ ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ │отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам│

├───┤перед соответствующим бюджетом (публично-правовым образованием),│

│ │а также по обязательным платежам в в бюджетную систему РФ │

│ └─────────────────────────────────────────────────────────────────┘

│ ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────┐

├───┤заемщик должен соответствовать критериям цели предоставления│

│ │бюджетного кредита, определенным в законе (решении) о бюджете │

│ └─────────────────────────────────────────────────────────────────┘

│ ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────┐

└───┤заемщик может получить бюджетный кредит только при условии│

│обеспечения исполнения обязательства по возврату кредита │

└────┬────────────────────────────────────────────────────────────┤

│способы обеспечения: │

│- банковскме гарантии; │

│- поручительства; │

│- государственные или муниципальные гарантии; │

│- залог имущества в размере не менее 100% предоставляемого│

│ кредита │

└────────────────────────────────────────────────────────────┘

13.11

┌─────────────────────────────────────────────────┐

│ Государственные и муниципальные гарантии │

└─────────────────────────────────────────────────┘

┌──────────────────────────────────────────────────┐

│- обеспечивают надлежащее исполнение принципалом│

│ его обязательства перед бенефициаром; │

┌──┤- обеспечивают возмещение ущерба, образовавшегося│

│ │ при наступлении гарантийного случая некоммерчес-│

│ │ кого характера │

│ └──────────────────────────────────────────────────┘

│ ┌──────────────────────────────────────────────────┐

│ │- условия гарантии могут быть изменениы только с│

│ │ согласия принципала; │

┌───────────────┐ ├──┤- право требования не может быть передано бенефи-│

│ │ │ │ циаром (если в гарантии не предусмотрено иное); │

│ │ │ │- гарантия может быть отозвана только по основани-│

│ Гарантии │ │ │ ям, указанным в самой гарантии │

│государственные│ │ └──────────────────────────────────────────────────┘

│и муниципальные├─┤ ┌──────────────────────────────────────────────────┐

│ │ ├──┤- обязательная письменная форма │

│ │ │ └──────────────────────────────────────────────────┘

│ │ │ ┌──────────────────────────────────────────────────┐

└───────────────┘ │ │- предусматривают субсидиарную или солидарную от-│

├──┤ ветственность гаранта по обеспеченному им обяза-│

│ │ тельству принципала │

│ └──────────────────────────────────────────────────┘

│ ┌──────────────────────────────────────────────────┐

│ │- обязательство гаранта ограничивается уплатой│

│ │ суммы не исполненных на момент предъявления тре-│

└──┤ бования бенефициара обязательств принципала, но│

│ не более суммы, на которую выдана гарантия │

└──────────────────────────────────────────────────┘

13.12

┌───────────────────────────────────────────────────┐

│ Реквизиты государственной (муниципальной) │

│ гарантии │

└───────────────────────────────────────────────────┘

┌──────────────────────────┐

│ Государственная │

│ (муниципальная) гарантия │

│должна содержать следующие│

│ реквизиты: │

└────────────┬─────────────┘

└─────────────────────┐

┌──────────────────────────────────┴────────────────────────────────────┐

│- наименование гаранта (Российская Федерация, субъект РФ, муниципальное│

│ образование); │

│- наименование органа, выдавшего гарантию от имени гаранта; │

│- обязательство, в обеспечение которого выдается гарантия; │

│- объем обязательств гаранта по гарантии и предельная сумма гарантии; │

│- определение гарантийного случая; │

│- наименование принципала; │

│- безотзывность гарантии или условия ее отзыва; │

│- основания для выдачи гарантии; │

│- вступление в силу (дата выдачи) гарантии; │

│- срок действия гарантии; │

│- порядок исполнения гарантом обязательств по гарантии; │

│- порядок сокращения предельной суммы гарантии; │

│- наличие или отсутствие права регрессного требования гаранта к │

│ принципалу; │

└───────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

13.13

┌──────────────────────────────────────────────────┐

│ Прекращение обязательства по государственной │

│ (муниципальной) гарантии │

└──────────────────────────────────────────────────┘

┌─────────────────────────────────┐

│Обязательства по государственной │

│ (муниципальной гарантии) │

├─────────────────────────────────┤

┌───────────────────┤ прекращаются в случаях: │

│ └─────────────────────────────────┘

│ ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

├─┤ - уплаты гарантом бенефициару суммы, определенной гарантией │

│ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

│ ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

├─┤ - истечения срока, на который выдана гарантия │

│ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

│ ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

├─┤ - исполнения в полном объеме обязательств, обеспеченных гарантией │

│ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

│ ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

├─┤ - отказа бенефициара от своих прав по гарантии │

│ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

│ ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ │ - если обязательство, в обеспечение которого выдана гарантия, не│

└─┤ возникло │

└─────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

13.14

┌───────────────────────────────────────────────┐

│ Государственные гарантии Российской │

│ Федерации │

└───────────────────────────────────────────────┘

┌─────────────────────────────────────┐

│ Государственные гарантии Российской │

│ Федерации │

└┬────────────────────────────────────┘

│ ┌────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

├─┤принимаются в форме акта Правительства РФ │

│ └────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

│ ┌────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

├─┤выдаются в пределах общей суммы гарантий, указанной в федеральном│

│ │законе о федеральном бюджете │

│ └────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

│ ┌────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ │содержит следующие обязательные реквизиты: │

│ │- лицо, в обеспечение исполнения обязательств которого предоставля-│

├─┤ ется государственная гарантия РФ; │

│ │- предел обязательств по государственной гарантии РФ; │

│ │- основные условия государственной гарантии РФ │

│ └────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

│ ┌────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ │Минфин России в соответствии с актом Правительства РФ и от имени РФ│

├─┤заключает договоры о предоставлении гарантий и выдает государствен-│

│ │ные гарантии РФ │

│ └────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

│ ┌────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ │не могут предоставляться для обеспечения исполнения обязательств│

├─┤государственных или муниципальных унитарных предприятий (кроме│

│ │федеральных государственных унитарных предприятий) │

│ └────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

│ ┌────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ │включаются в состав государственного долга РФ (внутреннего или│

└─┤внешнего) и отражаются в Государственной долговой книге РФ │

└────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

13.15

┌───────────────────────────────────────────────┐

│ Публичный кредит и публичный долг │

└───────────────────────────────────────────────┘

┌──────────────────────┐

│ Публичный кредит │

└──────────┬───────────┘

┌──────────┴───────────┐

┌────────┴────────┐ ┌─────────┴───────┐

│ 1 Непогашенный │ │ Погашенный │

┌──┤ публичный │ │ публичный │

│ │ долг │ │ кредит │

│ └─────────────────┘ └─────────────────┘

┌──────────────┐ │ ┌───┐ ┌───┐

│ │ │ │ 1 │ + │ 2 │

│Публичный долг├──┤ └───┘ └───┘

│ │ │

└──────────────┘ │ ┌─────────────────┐

│ │ 2 Начисленные │

│ │ проценты по │

└──┤ непогашенным │

│ займам │

└─────────────────┘

13.16

┌──────────────────────────────────────┐

│ Обслуживание публичного долга │

└──────────────────────────────────────┘

┌─────────────────────────────┐

┌──┤ 1 Затраты по размещению │

│ │ публичного долга │

│ └─────────────────────────────┘

┌──────────────────┐ │ ┌─────────────────────────────┐

│ Обслуживание │ │ │ 2 Выплата основной │

│ публичного долга ├──┼──┤ суммы долга (погашение │

│ 1 + 2 + 3 │ │ │ долговых обязательств) │

└──────────────────┘ │ └─────────────────────────────┘

│ ┌─────────────────────────────┐

│ │ 3 Выплата доходов │

│ │ (начисленные проценты │

└──┤ по непогашенным публичным │

│ кредитам) │

└─────────────────────────────┘

13.17

┌───────────────────────────────────┐

│ Внешний и внутренний долг │

└───────────────────────────────────┘

┌──────────────────────────┐

│ Публичный долг │

└────────────┬─────────────┘

┌──────────────┴─────────────┐

┌──────────┴───────────┐ ┌───────────┴──────────┐

│ Внутренний долг │ │ Внешний долг │

├──────────────────────┤ ├──────────────────────┤

│ обязательства, │ │ обязательства, │

┌──┤ возникающие в валюте │ ┌──┤ возникающие в │

│ │ Российской Федерации │ │ │ иностранной валюте │

│ └──────────────────────┘ │ └──────────────────────┘

│ │

│ Российская │ Российская

├───── Федерация └───── Федерация

│

│

│ субъект

├───── Российской

│ Федерации

│

│

│ муниципальные

└───── образования

13.18

┌─────────────────────────────────┐

│ Виды публичного долга │

└─────────────────────────────────┘

┌────────────────────┐

│ Публичный долг │

└────────────────────┘

┌───────────────────┐ ┌───────────────────┐ ┌───────────────────┐

│ Государственный │ │ Государственный │ │ │

│ долг │ │ долг субъекта │ │ Муниципальный │

┌──┤ Российской │┌──┤ Российской │┌──┤ долг │

│ │ Федерации ││ │ Федерации ││ │ │

│ └───────────────────┘│ └───────────────────┘│ └───────────────────┘

│ │ │

│ долговые обязатель- │ совокупность долго- │ совокупность долго-

│ ства Российской Фе- ├── вых обязательств │ вых обязательств

│ дерации перед физи- │ субъекта РФ ├── муниципального об-

│ ческими и юридичес- │ │ разования

│ кими лицами, иност- │ обеспечивается пол- │

├── ранными государст- │ ностью и без усло- │ обеспечивается пол-

│ вами, международны- ├── вий имуществом, со- │ ностью и без усло-

│ ми организациями, │ ставляющим казну ├── вий имуществом, со-

│ иными субъектами │ субъекта РФ │ ставляющим муници-

│ международного пра- │ │ пальную казну

│ ва, а также обяза- │ погашается в сроки, │

│ тельства по госу- ├── не превышающие 30 │ погашается в сроки,

│ дарственным гаран- │ лет ├── не превышающие 10

│ тиям РФ │ │ лет

│ │ информация о долго- │

│ полностью и без │ вых обязательствах │ информация о долго-

│ условий обеспечива- │ вносится в течение │ вых обязательствах

│ ется всем имущест- │ трех дней с момента │ вносится в течение

├── вом, находящимся в └── их возникновения в └── трех дней с момента

│ федеральной собст- Государственную их возникновения в

│ венности и состав- долговую книгу суб- муниципальную дол-

│ ляющим государст- ъекта РФ говую книгу

│ венную казну

│

│ погашение в сроки,

├── не превышающие 30

│ лет

│

│ информация о долго-

│ вых обязательствах

│ вносится в течение

└── трех дней с момента

их возникновения в

государственную

долговую книгу РФ