Глава 7

АУДИТ И ПРЕДСТАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

52. В соответствии с Постановлением N 185 к годовой финансовой отчетности (индивидуальной или консолидированной), составленной в соответствии с МСФО, прилагается аудиторское заключение, подтверждающее ее достоверность, составленное в соответствии с международными стандартами аудита.

53. Финансовая отчетность, составленная в соответствии с МСФО, представляется в Национальный банк в срок, установленный пунктом 3 Постановления N 185, в целях формирования наиболее полного представления об организации управления финансовыми и нефинансовыми рисками, других аспектах деятельности банков, а также заинтересованным пользователям информации в целях обеспечения информацией, необходимой в процессе принятия экономических решений.

Приложение 1

к Рекомендациям по составлению

банками Республики Беларусь

финансовой отчетности

в соответствии с международными

стандартами финансовой отчетности

ПЕРЕЧЕНЬ МСФО И РАЗЪЯСНЕНИЙ (ИНТЕРПРЕТАЦИЙ) К НИМ НА 1 ЯНВАРЯ 2011 Г.

(в ред. писем Нацбанка от 02.03.2010 N 20-23/39,

от 01.02.2011 N 20-24/9)

МСФО (IFRS) 1 Первое применение Международных стандартов финансовой

отчетности

МСФО (IFRS) 2 Выплаты, основанные на акциях

МСФО (IFRS) 3 Объединение предприятий

МСФО (IFRS) 4 Договоры страхования

МСФО (IFRS) 5 Долгосрочные активы, предназначенные для продажи, и

прекращенная деятельность

МСФО (IFRS) 6 Разведка и оценка полезных ископаемых

МСФО (IFRS) 7 Финансовые инструменты: раскрытие информации

МСФО (IFRS) 8 Операционные сегменты

МСФО (IAS) 1 Представление финансовой отчетности

МСФО (IAS) 2 Запасы

МСФО (IAS) 7 Отчеты о движении денежных средств

МСФО (IAS) 8 Учетная политика, изменения в расчетных бухгалтерских

оценках и ошибки

МСФО (IAS) 10 События после отчетной даты

МСФО (IAS) 11 Договоры подряда

МСФО (IAS) 12 Налог на прибыль

МСФО (IAS) 16 Основные средства

МСФО (IAS) 17 Аренда

МСФО (IAS) 18 Выручка

МСФО (IAS) 19 Вознаграждения работникам

МСФО (IAS) 20 Учет государственных субсидий и раскрытие информации о

государственной помощи

МСФО (IAS) 21 Влияние изменений валютных курсов

МСФО (IAS) 23 Затраты по займам

МСФО (IAS) 24 Раскрытие информации о связанных сторонах

МСФО (IAS) 26 Учет и отчетность по пенсионным планам

МСФО (IAS) 27 Консолидированная и отдельная финансовая отчетность

МСФО (IAS) 28 Инвестиции в ассоциированные организации

МСФО (IAS) 29 Финансовая отчетность в условиях гиперинфляции

МСФО (IAS) 31 Участие в совместной деятельности

МСФО (IAS) 32 Финансовые инструменты - представление

МСФО (IAS) 33 Прибыль на акцию

МСФО (IAS) 34 Промежуточная финансовая отчетность

МСФО (IAS) 36 Обесценение активов

МСФО (IAS) 37 Резервы, условные обязательства и условные активы

МСФО (IAS) 38 Нематериальные активы

МСФО (IAS) 39 Финансовые инструменты: признание и оценка

МСФО (IAS) 40 Инвестиционная недвижимость

МСФО (IAS) 41 Сельское хозяйство

Интерпретация Изменения в обязательствах по утилизации активов,

(IFRIC) 1 восстановлению окружающей среды и иных аналогичных

обязательствах

Интерпретация Доли участия в кооперативах и аналогичные финансовые

(IFRIC) 2 инструменты

(позиция исключена. - ПисьмоНацбанка от 02.03.2010 N 20-23/39)

(см. текст в предыдущей редакции)

Интерпретация Как определить, имеет ли сделка признаки аренды

(IFRIC) 4

Интерпретация Права на доли участия в фондах утилизации активов,

(IFRIC) 5 рекультивации и восстановления окружающей среды

Интерпретация Обязательства, возникающие в результате операций на

(IFRIC) 6 определенном рынке: утилизация электрического и

электронного оборудования

Интерпретация Пересчет статей финансовой отчетности по МСФО (IAS) 29

(IFRIC) 7 "Финансовая отчетность в условиях гиперинфляции"

(позиция исключена. - ПисьмоНацбанка от 01.02.2011 N 20-24/9)

(см. текст в предыдущей редакции)

Интерпретация Повторный анализ встроенных производных финансовых

(IFRIC) 9 инструментов

Интерпретация Обесценение и промежуточная финансовая отчетность

(IFRIC) 10

(позиция исключена. - ПисьмоНацбанка от 01.02.2011 N 20-24/9)

(см. текст в предыдущей редакции)

Интерпретация Концессионные договоры на оказание услуг

(IFRIC) 12

Интерпретация Программы, направленные на поддержание лояльности клиентов

(IFRIC) 13

Интерпретация МСФО (IAS) 19"Выплаты работникам: влияние минимальных

(IFRIC) 14 требований к финансированию на ограничение величины

активов пенсионного плана"

Интерпретация Договоры на строительство объектов недвижимости

(IFRIC) 15

(позиция введена письмомНацбанка от 02.03.2010 N 20-23/39)

Интерпретация Хеджирование чистых инвестиций в зарубежную деятельность

(IFRIC) 16

(позиция введена письмомНацбанка от 02.03.2010 N 20-23/39)

Интерпретация Распределение неденежных активов собственникам предприятия

(IFRIC) 17

(позиция введена письмомНацбанка от 02.03.2010 N 20-23/39)

Интерпретация Получение активов от клиентов

(IFRIC) 18

(позиция введена письмомНацбанка от 02.03.2010 N 20-23/39)

Интерпретация Погашение финансовых обязательств посредством

(IFRIC) 19 предоставления долевых инструментов

(позиция введена письмомНацбанка от 01.02.2011 N 20-24/9)

Интерпретация Введение евро

(SIC) 7

Интерпретация Правительственная помощь: отсутствие конкретной связи с

(SIC) 10 операционной деятельностью

Интерпретация Консолидация: компания специального назначения

(SIC) 12

Интерпретация Совместно контролируемые компании: неденежные вклады со

(SIC) 13 стороны участников

Интерпретация Операционная аренда: поощрения

(SIC) 15

Интерпретация Налог на прибыль: возмещение переоцененных

(SIC) 21 неамортизируемых активов

Интерпретация Налог на прибыль: изменение налогового статуса организации

(SIC) 25 или ее акционеров

Интерпретация Установление сущности сделок, имеющих юридическую форму

(SIC) 27 аренды

Интерпретация Раскрытие информации: соглашения по концессиям на услуги

(SIC) 29

Интерпретация Выручка: бартерные сделки в отношении рекламных услуг

(SIC) 31

Интерпретация Нематериальные активы: затраты на веб-сайт

(SIC) 32

Приложение 2

к Рекомендациям по составлению

банками Республики Беларусь

финансовой отчетности

в соответствии с международными

стандартами финансовой отчетности

ПЕРЕЧЕНЬ НСФО, ДЕЙСТВУЮЩИХ НА 1 ЯНВАРЯ 2011 Г.

(в ред. писем Нацбанка от 02.03.2010 N 20-23/39,

от 01.02.2011 N 20-24/9)

НСФО 3-F Объединение юридических лиц

НСФО 5-F Долгосрочные активы, предназначенные для продажи, и прекращенная

деятельность

НСФО 7-F Финансовые инструменты: раскрытие информации

НСФО 8-F Операционные сегменты

(позиция введена письмомНацбанка от 01.02.2011 N 20-24/9)

НСФО 1 Представление финансовой отчетности

НСФО 7 Отчет о движении денежных средств

НСФО 8 Учетная политика, изменения в расчетных бухгалтерских оценках и

ошибки

НСФО 10 События после отчетной даты

НСФО 21 Влияние изменений валютных курсов

НСФО 24 Раскрытие информации о связанных сторонах

НСФО 27 Консолидированная и отдельная финансовая отчетность

НСФО 28 Инвестиции в зависимые юридические лица

(в ред. письмаНацбанка от 02.03.2010 N 20-23/39)

(см. текст в предыдущей редакции)

НСФО 29 Финансовая отчетность в условиях гиперинфляции

НСФО 31 Участие в совместной деятельности

НСФО 32 Финансовые инструменты: представление информации

НСФО 33 Прибыль на акцию

НСФО 34 Промежуточная финансовая отчетность

НСФО 37 Резервы, условные обязательства и условные активы

НСФО 39 Финансовые инструменты: признание и оценка

Приложение 3

к Рекомендациям по составлению

банками Республики Беларусь

финансовой отчетности

в соответствии с международными

стандартами финансовой отчетности

(в ред. письма Нацбанка от 02.03.2010 N 20-23/39)

(см. текст в предыдущей редакции)

(примерная форма)

КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на ____________________________________

(число, месяц, год)

Наименование банка _____________________________________________

(в миллионах белорусских рублей)

┌───────────────────────────────────┬────────────┬─────────┬──────────────┐

│ Наименование статьи │ Примечания │Отчетный │Предшествующий│

│ │ │ период │ период │

├───────────────────────────────────┼────────────┼─────────┼──────────────┤

│АКТИВЫ │ │ │ │

│Денежные средства и их эквиваленты │ │ │ │

│Средства в банках │ │ │ │

│Финансовые активы, предназначенные │ │ │ │

│для торговли │ │ │ │

│Кредиты и иная задолженность │ │ │ │

│клиентов │ │ │ │

│Финансовые активы, имеющиеся в │ │ │ │

│наличии для продажи │ │ │ │

│Финансовые активы, удерживаемые до │ │ │ │

│погашения │ │ │ │

│Инвестиции в зависимые юридические │ │ │ │

│лица │ │ │ │

│Основные средства и нематериальные │ │ │ │

│активы │ │ │ │

│Деловая репутация │ │ │ │

│Требования по текущим налогам │ │ │ │

│Отложенные налоговые активы │ │ │ │

│Прочие активы │ │ │ │

│ИТОГО АКТИВЫ │ │________ │______________│

│ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И КАПИТАЛ │ │ │ │

│Средства Национального банка │ │ │ │

│Кредиты и другие средства банков │ │ │ │

│Средства Правительства и органов │ │ │ │

│государственного управления │ │ │ │

│Средства клиентов │ │ │ │

│Ценные бумаги, выпущенные банком │ │ │ │

│Обязательства по текущим налогам │ │ │ │

│Отложенные налоговые обязательства │ │ │ │

│Резервы │ │ │ │

│Прочие обязательства │ │ │ │

│ВСЕГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА │ │________ │______________│

│КАПИТАЛ, ПРИХОДЯЩИЙСЯ НА │ │ │ │

│СОБСТВЕННИКОВ ГОЛОВНОГО БАНКА │ │ │ │

│Уставный фонд │ │ │ │

│Собственные выкупленные акции │ │ │ │

│Эмиссионный доход │ │ │ │

│Нераспределенная прибыль │ │ │ │

│Фонды переоценки статей баланса │ │ │ │

│НЕКОНТРОЛЬНАЯ ДОЛЯ УЧАСТИЯ │ │ │ │

│ВСЕГО КАПИТАЛ │ │________ │______________│

│ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И КАПИТАЛ │ │ │ │

└───────────────────────────────────┴────────────┴─────────┴──────────────┘

Руководитель ________________________ ______________________

(подпись) (И.О.Фамилия)

Главный бухгалтер ___________________ ______________________

(подпись) (И.О.Фамилия)

Дата подписания _____________________

(число, месяц, год)

Приложение 4

к Рекомендациям по составлению

банками Республики Беларусь

финансовой отчетности

в соответствии с международными

стандартами финансовой отчетности

(в ред. письма Нацбанка от 02.03.2010 N 20-23/39)

(см. текст в предыдущей редакции)

(примерная форма)

КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ ОТЧЕТ О ПРИБЫЛИ И УБЫТКАХ

за год, закончившийся _____________________

(число, месяц, год)

Наименование банка _____________________________________________

(в миллионах белорусских рублей)

┌─────────────────────────────────────┬──────────┬─────────┬──────────────┐

│ Наименование статьи │Примечания│Отчетный │Предшествующий│

│ │ │ период │ период │

├─────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────────┤

│Процентные доходы │ │ │ │

│Процентные расходы │ │ │ │

│Резерв под обесценение процентных │ │ │ │

│активов │ │ │ │

│ЧИСТЫЕ процентные доходы │ │________ │______________│

│ │ │ │ │

│Комиссионные доходы │ │ │ │

│Комиссионные расходы │ │ │ │

│ЧИСТЫЕ комиссионные доходы │ │________ │______________│

│ │ │ │ │

│Чистые доходы от торговых операций │ │ │ │

│Чистые доходы от финансовых активов, │ │ │ │

│имеющихся в наличии для продажи │ │ │ │

│Чистые доходы от финансовых активов, │ │ │ │

│удерживаемых до погашения │ │ │ │

│ │ │ │ │

│Прочие операционные доходы │ │ │ │

│ИТОГО операционные доходы │ │________ │______________│

│ │ │ │ │

│Расходы на персонал │ │ │ │

│Амортизация основных средств и │ │ │ │

│нематериальных активов │ │ │ │

│Прочие операционные расходы │ │ │ │

│Резерв под обесценение непроцентных │ │ │ │

│активов и прочие резервы │ │ │ │

│ИТОГО операционные расходы │ │________ │______________│

│ │ │ │ │

│ОПЕРАЦИОННАЯ ПРИБЫЛЬ │ │________ │______________│

│ │ │ │ │

│Доля в прибыли зависимых │ │ │ │

│юридических лиц │ │ │ │

│ПРИБЫЛЬ ДО РАСХОДОВ ПО НАЛОГУ │ │ │ │

│НА ПРИБЫЛЬ │ │________ │______________│

│ │ │ │ │

│Расходы по налогу на прибыль │ │ │ │

│ │ │ │ │

│ПРИБЫЛЬ ЗА ОТЧЕТНЫЙ ГОД │ │________ │______________│

│ │ │ │ │

│Приходящаяся на: │ │ │ │

│ собственников головного банка │ │ │ │

│ неконтрольную долю участия │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┴──────────┴─────────┴──────────────┤

│ (в белорусских рублях) │

├─────────────────────────────────────┬──────────┬─────────┬──────────────┤

│Прибыль на акцию, приходящаяся │ │ │ │

│на собственников головного │ │ │ │

│банка за год: │ │ │ │

│ базовая прибыль на акцию │ │ │ │

│ разводненная прибыль на акцию │ │ │ │

└─────────────────────────────────────┴──────────┴─────────┴──────────────┘

Руководитель ________________________ ______________________

(подпись) (И.О.Фамилия)

Главный бухгалтер ___________________ ______________________

(подпись) (И.О.Фамилия)

Дата подписания _____________________

(число, месяц, год)

Приложение 5

к Рекомендациям по составлению

банками Республики Беларусь

финансовой отчетности

в соответствии с международными

стандартами финансовой отчетности

(в ред. письма Нацбанка от 02.03.2010 N 20-23/39)

(см. текст в предыдущей редакции)

(примерная форма)

Консолидированный отчет об изменениях капитала

за год, закончившийся _________________________

(число, месяц, год)

Наименование банка _____________________________________________

(в миллионах белорусских рублей)

┌───────────────────────┬────────────────────────────────────────────────────────────────┬─────────────┬───────┐

│ │ Капитал, приходящийся на собственников головного банка │ │ │

│ ├──────────┬───────────┬───────────┬────────────────┬──────┬─────┤Неконтрольная│ Итого │

│ │Выпущенные│Собственные│Эмиссионный│Нераспределенная│Прочие│ │доля участия │капитал│

│ │ акции │выкупленные│ доход │ прибыль │фонды │Всего│ │ │

│ │ │ акции │ │ │ │ │ │ │

├───────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┼────────────────┼──────┼─────┼─────────────┼───────┤

│ОСТАТОК НА │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ (число, месяц, год│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ начала отчетного │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ периода) │ │ │ │ │ │ │ │ │

│Итого совокупный доход │ │ │ │ │ │ │ │ │

│за отчетный период │ X │ X │ X │ │ │ │ │ │

│Дивиденды по акциям │ X │ X │ X │ │ X │ │ X │ │

│Чистая продажа │ │ │ │ │ │ │ │ │

│собственных │ │ │ │ │ │ │ │ │

│выкупленных акций │ X │ │ X │ X │ X │ │ X │ │

│Дивиденды дочерних │ │ │ │ │ │ │ │ │

│юридических лиц │ X │ X │ X │ X │ X │ X │ │ │

│ОСТАТОК НА │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ (число, месяц, год│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ конца отчетного │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ периода) │ │ │ │ │ │ │ │ │

│Итого совокупный доход │ │ │ │ │ │ │ │ │

│за отчетный период │ X │ X │ X │ │ │ │ │ │

│Дивиденды по акциям │ X │ X │ X │ │ X │ │ X │ │

│Чистая продажа │ │ │ │ │ │ │ │ │

│собственных │ │ │ │ │ │ │ │ │

│выкупленных акций │ X │ │ X │ X │ X │ │ X │ │

│Дивиденды дочерних │ │ │ │ │ │ │ │ │

│юридических лиц │ X │ X │ X │ X │ X │ X │ │ │

│ОСТАТОК НА │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ (число, месяц, год│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ конца отчетного │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ периода) │ │ │ │ │ │ │ │ │

└───────────────────────┴──────────┴───────────┴───────────┴────────────────┴──────┴─────┴─────────────┴───────┘

Руководитель _____________ ___________________

(подпись) (И.О.Фамилия)

Главный бухгалтер ___________ ___________________

(подпись) (И.О.Фамилия)

Дата подписания _______________________

(число, месяц, год)

Приложение 6

к Рекомендациям по составлению

банками Республики Беларусь

финансовой отчетности

в соответствии с международными

стандартами финансовой отчетности

(примерная форма)

КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

за год, закончившийся _____________________________

(число, месяц, год)

Наименование банка _____________________________________________

(в миллионах белорусских рублей)

┌─────────────────────────────────────┬──────────┬─────────┬──────────────┐

│ Наименование статьи │Примечания│Отчетный │Предшествующий│

│ │ │ период │ период │

├─────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────────┤

│ПОТОКИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ │ │ │ │

│ОПЕРАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ │ │ │ │

│ │ │ │ │

│Полученные процентные доходы │ │ │ │

│ │ │ │ │

│Уплаченные процентные расходы │ │ │ │

│ │ │ │ │

│Полученные комиссионные доходы │ │ │ │

│ │ │ │ │

│Уплаченные комиссионные расходы │ │ │ │

│ │ │ │ │

│Чистый доход от торговых операций │ │ │ │

│ │ │ │ │

│Прочие полученные доходы │ │ │ │

│ │ │ │ │

│Прочие уплаченные расходы │ │ │ │

│ │ │ │ │

│Уплаченный налог на прибыль │ │ │ │

│ │ │ │ │

│Всего денежный поток до изменения в │ │ │ │

│операционных активах и операционных │ │ │ │

│обязательствах │ │ │ │

│ │ │ │ │

│Чистое снижение (прирост) денежных │ │ │ │

│средств в банках │ │ │ │

│ │ │ │ │

│Чистое снижение (прирост) денежных │ │ │ │

│средств в финансовых активах, │ │ │ │

│предназначенных для торговли │ │ │ │

│ │ │ │ │

│Чистое снижение (прирост) денежных │ │ │ │

│средств в форме кредитов и иной │ │ │ │

│задолженности клиентов │ │ │ │

│ │ │ │ │

│Чистое снижение (прирост) денежных │ │ │ │

│средств в финансовых активах, │ │ │ │

│имеющихся в наличии для продажи │ │ │ │

│ │ │ │ │

│Чистое снижение (прирост) денежных │ │ │ │

│средств в прочих операционных активах│ │ │ │

│ │ │ │ │

│Всего потоки денежных средств от │ │ │ │

│изменения операционных активов │ │ │ │

│ │ │ │ │

│Чистый прирост (снижение) денежных │ │ │ │

│средств Национального банка │ │ │ │

│ │ │ │ │

│Чистый прирост (снижение) денежных │ │ │ │

│средств в форме кредитов и других │ │ │ │

│средств банков │ │ │ │

│ │ │ │ │

│Чистый прирост (снижение) денежных │ │ │ │

│средств Правительства и органов │ │ │ │

│государственного управления │ │ │ │

│ │ │ │ │

│Чистый прирост (снижение) денежных │ │ │ │

│средств клиентов │ │ │ │

│Чистый прирост (снижение) денежных │ │ │ │

│средств от ценных бумаг, выпущенных │ │ │ │

│банком │ │ │ │

│ │ │ │ │

│Чистый прирост (снижение) денежных │ │ │ │

│средств в прочих операционных │ │ │ │

│обязательствах │ │ │ │

│ │ │ │ │

│Всего потоки денежных средств от │ │ │ │

│изменения операционных обязательств │ │ │ │

│ │ │ │ │

│ЧИСТЫЙ ПОТОК денежных средств от │ │ │ │

│операционной деятельности │ │_________│_____________ │

│ │ │ │ │

│ПОТОКИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ │ │ │ │

│ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ │ │ │ │

│ │ │ │ │

│Приобретение основных средств, │ │ │ │

│нематериальных активов │ │ │ │

│ │ │ │ │

│Продажа основных средств, │ │ │ │

│нематериальных активов │ │ │ │

│ │ │ │ │

│Приобретение финансовых активов, │ │ │ │

│удерживаемых до погашения │ │ │ │

│ │ │ │ │

│Погашение (продажа) финансовых │ │ │ │

│активов, удерживаемых до погашения │ │ │ │

│ │ │ │ │

│Инвестиции в зависимые юридические │ │ │ │

│лица │ │ │ │

│ │ │ │ │

│Приобретение дочерних юридических │ │ │ │

│лиц, за вычетом полученных денежных │ │ │ │

│средств │ │ │ │

│ │ │ │ │

│ЧИСТЫЙ ПОТОК денежных средств от │ │ │ │

│инвестиционной деятельности │ │ │ │

│ │ │ │ │

│ПОТОКИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ФИНАНСОВОЙ│ │ │ │

│ДЕЯТЕЛЬНОСТИ │ │ │ │

│ │ │ │ │

│Эмиссия акций │ │ │ │

│ │ │ │ │

│Выкуп собственных акций │ │ │ │

│ │ │ │ │

│Продажа ранее выкупленных собственных│ │ │ │

│акций │ │ │ │

│ │ │ │ │

│Выплата дивидендов │ │ │ │

│ │ │ │ │

│ЧИСТЫЙ ПОТОК денежных средств от │ │ │ │

│финансовой деятельности │ │_________│_____________ │

│ │ │ │ │

│Влияние изменений валютного курса на │ │ │ │

│денежные средства и их эквиваленты │ │ │ │

│ │ │ │ │

│ЧИСТЫЙ ПРИРОСТ (СНИЖЕНИЕ) ДЕНЕЖНЫХ │ │ │ │

│СРЕДСТВ И ИХ ЭКВИВАЛЕНТОВ │ │_________│_____________ │

│ │ │ │ │

│ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ИХ ЭКВИВАЛЕНТЫ │ │ │ │

│НА НАЧАЛО ОТЧЕТНОГО ПЕРИОДА │ │ │ │

│ │ │ │ │

│ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ИХ ЭКВИВАЛЕНТЫ │ │ │ │

│НА КОНЕЦ ОТЧЕТНОГО ПЕРИОДА │ │ │ │

└─────────────────────────────────────┴──────────┴─────────┴──────────────┘

Руководитель ________________________ ______________________

(подпись) (И.О.Фамилия)

Главный бухгалтер ___________________ ______________________

(подпись) (И.О.Фамилия)

Дата подписания _____________________

(число, месяц, год)

Приложение 6-1

к Рекомендациям по составлению

банками Республики Беларусь

финансовой отчетности

в соответствии с международными

стандартами финансовой отчетности

(введено письмом Нацбанка от 02.03.2010 N 20-23/39)

(примерная форма)

Консолидированный отчет о совокупном доходе

за год, закончившийся ______________________________

(число, месяц, год)

Наименование банка ______________________________________________

(в миллионах белорусских рублей)

┌──────────────────────────────────────┬──────────┬────────┬──────────────┐

│ Наименование статьи │Примечания│Отчетный│Предшествующий│

│ │ │ период │ период │

├──────────────────────────────────────┼──────────┼────────┼──────────────┤

│Прибыль за год │ │ ______ │ ______ │

│Прочий совокупный доход за год: │ │ ______ │ ______ │

│Нереализованные доходы (расходы) по │ │ │ │

│операциям с ценными бумагами, │ │ │ │

│имеющимися в наличии для продажи │ │ │ │

│Реализованные доходы (расходы) по │ │ │ │

│операциям с ценными бумагами, │ │ │ │

│имеющимися в наличии для продажи, │ │ │ │

│переклассифицированные в отчет о │ │ │ │

│прибыли и убытках │ │ │ │

│Переоценка основных средств │ │ │ │

│Переоценка валютных статей │ │ │ │

│Налог на прибыль, относящийся │ │ │ │

│к компонентам прочего совокупного │ │ │ │

│дохода │ │ │ │

│Прочий совокупный доход за год, │ │ │ │

│за вычетом налогов │ │ ______ │ ______ │

│Итого совокупный доход за год │ │ ______ │ ______ │

│Приходящийся на: │ │ │ │

│ собственников головного банка │ │ │ │

│ неконтрольную долю участия │ │ │ │

└──────────────────────────────────────┴──────────┴────────┴──────────────┘

Руководитель ____________ ___________________

(подпись) (И.О.Фамилия)

Главный бухгалтер ___________ ___________________

(подпись) (И.О.Фамилия)

Дата подписания ______________________

(число, месяц, год)

Приложение 7

к Рекомендациям по составлению

банками Республики Беларусь

финансовой отчетности

в соответствии с международными

стандартами финансовой отчетности

ПРИМЕРНЫЙ АЛГОРИТМ ГРУППИРОВКИ СТАТЕЙ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА

N п/п	Наименование статьи	Номера балансовых счетов
1	АКТИВЫ
2	Денежные средства и их эквиваленты	10XX, 120X, 1213, 1270, 1271, 1501, 1502, 1570
3	Средства в банках	(12XX, 15XX) за исключением указанных в статье "Денежные средства и их эквиваленты", 131X, 133X, 135X, 137X, 180X минус 19XX
4	Финансовые активы, предназначенные для торговли	41XX
5	Кредиты и иная задолженность клиентов	20XX - 26XX минус 29XX, 380X минус 39XX
6	Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	43XX минус 473X, [(510X минус 519X) в части долевых вложений до 20% уставного капитала объекта инвестиций]
7	Финансовые активы, удерживаемые до погашения	42XX минус 472X
8	Основные средства и нематериальные активы	540X минус 549X, (550X, 55IX, 552X, 553X, 555X, 556X, 557X, 558X, 5700, 654X) минус 559X
9	Требования по текущим налогам	650X
10	Прочие активы	130X, [(510X минус 5190) в части долевых вложений свыше 20% уставного капитала объекта инвестиций], 520X минус 529X, 560X, 5701, 6000, 6010, 6301, [активные остатки по счетам (6303, 6309, 6330, 6332, 6339)], 647X, [(651X, 652X, 653X, 657X) минус 6590], 671X - 675X минус 677X - 678X, [683X кроме 6834 в части сумм дисконта], 684X
11	ИТОГО АКТИВЫ	Сумма строк 2 - 10
12	ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И КАПИТАЛ
13	Средства Национального банка	1320, 1340, 1360, 1380, [(1328, 1348, 1368, 1388, 181X) в части средств Национального банка], [16XX за исключением (165X, 1665, 1675, 1685)]
14	Кредиты и другие средства банков	1321, 1322, 1341, 1342, 1361, 1362, 1381, 1382, [(1328, 1348, 1368, 1388) в части средств банков], [17XX (за исключением 175X, 1768, 1775, 1788)], [(181X, 3120, 3192) в части средств банков]
15	Средства Правительства и органов государственного управления	165X, 1665, 1675, 1685, 175X, 1768, 1775, 1788, 36XX
16	Средства клиентов	1343 - 1347, 1363 - 1367, 1383 - 1387, 139X, [(1348, 1368, 1388) в части средств клиентов], [30XX, 31XX за исключением (3120, 3192) в части средств банков], 34XX, 381X
17	Ценные бумаги, выпущенные банком	49XX минус 6834
18	Обязательства по текущим налогам	660X
19	Резервы	62XX
20	Прочие обязательства	6001, 6011, 6302, [пассивные остатки по счетам (6303, 6309, 6330, 6332, 6339)] 643X, 661X - 667X, 680X - 682X, 687X, 688X
21	ВСЕГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	Сумма строк 13 - 20
22	КАПИТАЛ, ПРИХОДЯЩИЙСЯ НА СОБСТВЕННИКОВ ГОЛОВНОГО БАНКА
23	Уставный фонд	730X
24	Собственные выкупленные акции	733X
25	Эмиссионный доход	731X
26	Нераспределенная прибыль	732X, 735X, 737X минус 738X
27	Фонды переоценки статей баланса	739X
28	ВСЕГО КАПИТАЛ	Сумма строк 23, 25 - 27 минус 24
29	ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И КАПИТАЛ	Сумма строк 21, 28

Приложение 8

к Рекомендациям по составлению

банками Республики Беларусь

финансовой отчетности

в соответствии с международными

стандартами финансовой отчетности

ПРИМЕРНЫЙ АЛГОРИТМ ГРУППИРОВКИ СТАТЕЙ ОТЧЕТА О ПРИБЫЛИ И УБЫТКАХ

N п/п	Наименование статьи	Номера балансовых счетов
1	Процентные доходы	80XX
2	Процентные расходы	90XX
3	Резерв под обесценение процентных активов	(941X, 942X, 944X) минус (841X, 842X, 844X, 851X в части процентных активов)
4	ЧИСТЫЕ процентные доходы	Строка 1 минус 2 и 3
5	Комиссионные доходы	81XX
6	Комиссионные расходы	91XX
7	ЧИСТЫЕ комиссионные доходы	Строка 5 минус 6
8	Чистые доходы от торговых операций	821X минус 921X, (823X минус 923X) в части ценных бумаг для торговли, 8241 минус 9241
9	Чистые доходы от финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи	(823X минус 923X) в части ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, (8361 минус 9361) в части долевых вложений до 20% уставного капитала объекта инвестиций
10	Чистые доходы от финансовых активов, удерживаемых до погашения	(823X минус 923X) в части ценных бумаг, удерживаемых до погашения
11	Прочие операционные доходы	8243 минус 9243, 825X, 827X, 829X, 831X, 835X минус 935X, (836X минус 936X) кроме долевых вложений до 20% уставного капитала объекта инвестиций, 838X, 839X
12	ИТОГО операционные доходы	Сумма строк 4, 7 - 11
13	Расходы на персонал	930X, 9330
14	Амортизация основных средств и нематериальных активов	934X
15	Прочие операционные расходы	920X, 925X, 926X, 927X, 929X, 931X, 932X, 933X (кроме 9330), 938X, 939X
16	Резерв под обесценение непроцентных активов и прочие резервы	(945X, 947X, 948X, 951X) минус (845X, 847X, 848X, 851X в части непроцентных активов)
17	ИТОГО операционные расходы	Сумма строк 13 - 16
18	ОПЕРАЦИОННАЯ ПРИБЫЛЬ	Строка 12 минус 17
19	Расходы по налогу на прибыль	96XX
20	ПРИБЫЛЬ ЗА ОТЧЕТНЫЙ ГОД	Строка 18 минус 19