12.5. Содержание и структура текущих планов

Основным заданием текущего плана в общей системе планирования на предприятии есть четкое определение всей совокупности практических средств, необходимых для осуществления намеченных стратегическим планом целей, конкретизированных относительно определенного планового периода (года).

При условиях централизованного планового управления экономикой был унифицирован состав текущего плана промышленного предприятия. Согласно с Типичной методикой разработки техпромфинплана производственного объединения (комбината), предприятия основными разделами текущего плана были:

1. Производство и реализация продукции.

2. Техническое развитие и организация производства.

3. Показатели повышения экономической эффективности производства.

4. Нормы и нормативы.

5. Капитальные вложения и капитальное строительство.

6. Материально-техническое обеспечение.

7. Труд и кадры.

7. Себестоимость, прибыль и рентабельность предприятия.

8. Фонды экономического стимулирования.

9. Финансовый план.

10. Социальное развитие коллектива.

11. Охрана природы и рациональное использование природных ресурсов.

В современных условиях состав текущего плана, названия и смысловое наполнение каждого из разделов, перечень показателей определяются предприятием самостоятельно. Хотя независимо от состава разделов общее содержание текущего плана является практически единственным. Основой, на которой разрабатываются все разделы плана предприятия и его подразделов, есть план производства и сбыта продукции. Текущее планирование предусматривает разработку планов на всех уровнях управления предприятием и за всеми направлениями его Деятельности на более короткие периоды (квартал, месяц).

Состав разделов и показателей плана зависит от специфики и отраслевой принадлежности предприятия, методов управления, традиций, экономики и тому подобное.

В расширенном варианте текущий план может иметь такие разделы:

1. Экономическая эффективность производства.

2. Нормы и нормативы.

3. Планирование производства и сбыта продукции.

4. Материально-техническое обеспечение предприятия.

5. Персонал и оплата труда.

6. Планирование расходов производства.

7. Финансовый план.

8. План инноваций.

9. План инвестиций и капитальное строительство.

10. Социальное развитие коллектива.

11. План из охраны природы и рационального использования природных ресурсов.

В первом разделе рассчитываются такие показатели повышения экономической эффективности:

• обобщающие показатели;

• показатели использования труда;

• показатели использования необоротных и оборотных активов и капитальных вложений;

• показатели использования материальных ресурсов.

В результате расчетов экономической эффективности должны быть найденные решения, какие бы обеспечивали более эффективное использование ресурсов в плановом периоде и повышали эффективность хозяйственной деятельности предприятия.

Во втором разделе "Нормы и нормативы" разрабатываются за такими основными видами:

• нормы расходов живого труда (нормы времени за видами изделий и работ, коэффициент выполнения норм, соотношения численности разных категорий рабочих и тому подобное);

• нормы расходов предметов труда (расходы сырья и основных материалов, вспомогательных материалов для технологических потребностей, полуфабрикатов, топлива, отходов и потерь и т. д.);

• нормы и нормативы использования средств труда (коэффициент использования среднегодовой производственной мощности, удельный вес установленного оборудования, нормы снятия продукции из единицы оборудование, часовая производительность, нормы трудоемкости ремонта единицы оборудования в плановом периоде и тому подобное);

• нормы и нормативы совершенствования организации производства, учитывая длительность производственного цикла, объем незавершенного производства, нормы производственных запасов сырья, материалов, топлива.

В третьем разделе "Планирования производства и сбыта продукции" планируется:

• производство и реализация продукции в натуральном и стоимостном выражении;

• изменение остатков готовой нереализованной продукции;

• баланс производственных мощностей и их использование.

Основным заданием данного раздела текущего плана является определение оптимального объема продукции (услуг), который может быть выработан и реализован в плановом периоде, поиск возможностей более полного удовлетворения спроса на данную продукцию.

В четвертом разделе "Материально-техническое обеспечение" рассчитывается потребность в сырье и материалах, топливе и энергии, оборудовании, необходимых для выполнения производственной программы.

В пятом разделе "Персонал и оплата труда" устанавливается общая численность и структура персонала, дополнительная потребность в персонале, источники обеспечения дополнительных потребностей, высвобождение персонала, общий размер фонда оплаты труда, структура фонда оплаты труда.

В шестом разделе "Планирования расходов производства":

• складываются плановые калькуляции себестоимости основных видов продукции и смета расходов на производство продукции по предприятию;

• оказываются непродуктивные расходы и разрабатываются мероприятия по их ликвидации;

• создается база для расчета цен на продукцию.

В этом разделе необходимо установить рациональную структуру расходов производства, соотношение между постоянными и переменными расходами, применяя прогнозный уровень расходов и полный учет резервов.

В седьмом разделе "Финансовый план":

• определяется финансовый результат;

• рассчитывается рентабельность видов выпущенной продукции;

• оценивается влияние на себестоимость, прибыль и рентабельность увеличения расходов на освоение производства новой продукции;

• разрабатываются мероприятия по усовершенствованию коммерческого расчета и хозрасчетных взаимоотношений между подразделами предприятия.

Финансовый план разрабатывается за схемой, что отвечает положением (стандартам) бухгалтерского учета

[П (С) БО], складывается за видами деятельности: операционной, инвестиционной и финансовой.

Оперативное финансовое планирование предусматривает разработку и выполнение таких оперативных планов:

• оперативного финансового плана (баланса поступлений и расходов средств);

• платежного календаря;

• кредитного плана;

• кассового плана.

В восьмом разделе "План инноваций" планируется техническое развитие производства, организационные и экономические нововведения, а также управления ими.

Содержание плана инноваций может быть разным, но он должен предусмотреть:

• освоение новых и повышение качества имеющихся видов продукции и услуг;

• применение прогрессивной технологии, механизации и автоматизации производства;

• усовершенствование организации производства, труда и управления;

• капитальный ремонт и модернизацию действующего оборудования, введения передовой техники;

• экономию материалов, топлива, энергии;

• проведение научно-исследовательских и проектно-конструкторских работ.

В девятом разделе "План инвестиций и капитальное строительство" планирования проводят по таким показателям:

• прирост производственных мощностей за счет мероприятий по техническому переоборудованию и построению новых объектов;

• прирост производственных мощностей за счет реконструкции;

• введение в действие производственных мощностей за счет расширения действующих и построения новых объектов;

• введение в действие основных производственных и непроизводственных фондов (включая объекты охраны окружающей среды);

• объем капитальных вложений и строительно-монтажных работ;

• объемы незавершенного строительства;

• другие направления инвестиций.

В десятом разделе "Социальное развитие коллектива" планируются мероприятия по решению таких заданий:

• улучшение условий и охраны труда, улучшения здоровья работников;

• улучшение социально-культурных и жилищно-бытовых условий работающих;

• усовершенствование стиля и методов управления коллективом.

В одиннадцатом разделе "План из охраны природы и рационального использования природных ресурсов" предусматриваются такие направления деятельности:

• охрана и рациональное использование природных ресурсов;

• охрана воздушных бассейнов;

• охрана и рациональное использование земель;

• охрана и рациональное использование минеральных и природных ресурсов.

Общий порядок разработки текущего плана такой. Сначала каждый из разделов плана разрабатывается отдельно как проектный вариант. Дальше происходит взаимная коррекция разделов к полному их согласованию и сбалансированности как за материально-финансовыми ресурсами, так и за периодами выполнения. Это дает возможность создать динамическую систему взаимосвязи производственных, технических, экономических и операционно-технических мероприятий, направленных на достижение поставленной цели; предусмотреть порядок и очередность выполнения работ; установить сроки и ответственных исполнителей из всего спектра многообразных операций, которые предусмотрены планом; определить источники и размеры финансирования, а также допустимые расходы на каждое мероприятие, этап и вид работы.

Структура плановых органов, как основная часть процесса управления предприятием, может базироваться на таких организационных формах:

1. с централизованными функциями планирования;

2. с децентрализованными функциями планирования.

На предприятии с централизованными функциями планирования при высшем руководстве создается специальная служба планирования, отдел планирования и контроля, который занимается разработкой перспективных и текущих планов и следит за ходом их выполнения.

При децентрализованной системе планирования плановая работа осуществляется на трех уровнях. На уровне высшего руководства компании существует центральная служба планирования, которая занимается разработкой только перспективных планов. В каждом производственном отделе есть свой плановый отдел, который составляет текущий план отдела. На каждом предприятии есть отдел производственного планирования и контроля, который занимается текущим технико-экономическим и оперативно-календарным планированием. Централизация перспективного планирования и децентрализация текущего способствует повышению инициативы отделов при использовании производственных возможностей. Основная работа из планирования выполняется в производственных подразделах с учетом специфики их работы.

В отечественной практике планирования имеет децентрализованный характер и сосредоточено практически по всем функциональным отделам предприятия. Руководство работой из экономического планирования на предприятии выполняет планово-экономический отдел (ПЭО). Он занимается организацией рациональной хозяйственной деятельности, организует проведение комплексного экономического анализа деятельности предприятия, обнаруживает и использует резервы производства и принимает участие в разработке мероприятий по повышению его эффективности.