Тема 13. Налогообложение имущества физических лиц

1. Состав и характеристика налогов на имущество, уплачиваемых физическими лицами.

2. Налог на имущество физических лиц: характеристика элементов.

3. Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения: характеристика элементов.

4. Другие налоги с имущества, уплачиваемые физическими лицами.

5. Направления реформирования налогообложения имущества физических лиц.

Задания для самостоятельной работы и вопросы для самоконтроля.

1. Составьте и решите комплексную задачу расчета налогов на имущество физических лиц.

Литература

Нормативно – правовые акты:

1. Закон РФ от 09.12.1991, № 2003-1 (в ред. от 24.07. 2002 № 110-ФЗ) «О налогах на имущество физических лиц».

2. Инструкция МНС РФ от 02.11.1999 №54 (ред. от 27.02.2003) «По применению Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц».

3. Закон г. Москвы от 23.10 2002 № 47 «О ставках налога на имущество физических лиц».

4. Закон РФ от 12.12.1991 № 2020-1 (ред. от 30.12.2001) «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения».

5. Инструкция ГНС РФ от 30.05.1995 № 32 (ред. от 14.08.2002, с изм. от 17.10.2002) «О порядке исчисления и уплаты налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения».

Основная и дополнительная литература

1. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. Учебник. — М.: Деловой мир. — 2003. — гл. III. — § 26, 27.

Периодические издания

1. Жукова С.В. Имущественные налоги с физических лиц // Налоговый вестник. — 2003. — №11.

Тема 14. Единый социальный налог

Занятие 1.

1. Единый социальный налог, его основное назначение и необходимость введения.

2. Компоненты российской системы социальных налогов.

3. Категории налогоплательщиков ЕСН.

4. Порядок определения налоговой базы.

5. Льготы, ставки, порядок исчисления и уплаты ЕСН.

Задания для самостоятельной работы

1. На конкретном примере определить условия применения налогоплательщиками регрессивной шкалы налогообложения и зависимость регрессивных ставок от величины дохода.

2. Проанализировать изменения, введенные с 2002 г. в систему пенсионного страхования.

3. Осветить вопрос о страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Литература

Нормативно-правовые акты

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть II, глава 24.

2. Методические рекомендации по порядку исчисления и уплаты единого социального налога (взноса) // Приказ МНС РФ от 05.07.2002г. №БГ-3-05/344.

Основная и дополнительная литература

17. Бард В.С., Павлова Л.П., Заяц Н.Е., Киреева Е.Ф. и др. Налоги в условиях экономической интеграции. / Под ред. проф. В.С. Барда, проф. Л.П. Павловой. — М.: КноРус. — 2004.

18. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов. / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. — СПб.: Питер. — 2003.

19. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Учебник. — М.: МЦФЭР. — 2003.

1. Пансков В.Г., Князев В.Г. Налоги и налогообложение. Учебник. — М.: МЦФЭР. — 2003.

2. Поляк Г.Б. Налоги и налогообложение. — М.: ЮНИТИ. — 2002.

3. Финансово - кредитный энциклопедический словарь. / Под общей ред. А.Г. Грязновой. — М.: Финансы и статистика. — 2002.

4. Черник Д.Г. Налоги. — М.: ЮНИТИ. — 2002.

5. Черник Д.Г., Павлова Л.П., Дадашев А.З. и др. Налоги и налогообложение. Учебник. — М.: Инфра-М. — 2001.

Периодические издания

1. Барсукова В.Н. Применение регрессивных ставок при исчислении единого социального налога и страховых взносов в Пенсионный Фонд РФ // Налоговый вестник. — 2003. — №10.

2. Дольнова В.Н. Порядок исчисления и уплаты индивидуальными предпринимателями единого социального налога в 2003 году // Налоговый вестник. — 2003. — №7.

3. Дольнова В.Н. Исчисление единого социального налога с вознаграждений по договорам гражданско-правового характера и авторским договорам // Налоговый вестник. — 2003. — №6.

4. Дольнова В.Н. О едином социальном налоге // Налоговый вестник. — 2003. — №1.

5. Колесников В.Н. О едином социальном налоге // Налоговый вестник. — 2003. — №6.

6. Комарова Л.В. Правовая и методологическая база единого социального налога // Налоговый вестник. —2003. — №12.

7. Черенок Т.М. Обложение единым социальным налогом доходов иностранных граждан в 2002 и 2003 годах // Налоговый вестник. — 2003. — №6.