Тема «Акцизный сбор» Задачи по акцизному сбору с решением

Задача 11

Показатели деятельности ликеро-водочного завода показаны в таблице.

Вид продукции	Количесво реализованной продукции, литров	Себесто­имость, грн.	Материальные затраты, грн.	Норматив прибыли (к себесто­имости),%
Водка (40% спирта)	1200	3000	2500	30
Ликер (25 % спирта)	810	2000	1500	35

На основе приведенных данных необходимо определить:

А) акцизный сбор, подлежащий уплате;

Б) налоговое обязательство по НДС, возникшее у завода;

В) право на налоговый кредит, возникающий у завода (при этом считать, что все из указанных затрат имеют производственное назначение);

Д) сумму НДС, которую завод должен будет заплатить в бюджет.

Решение.

1) Определение суммы акцизного сбора:

16 × 40 ÷ 100 × 1200+ + 16× 25 ÷ 100 × 810 = 10920 грн.;

2) Определение базы налогообложения НДС по данной партии:

3000 + 3000 × 30 ÷ 100 + 2000 + 2000 × 35 ÷ 100 + 10920 = 20220;

3) Определяем налоговое обязательство по НДС, возникающее у завода:

НО = 20220 × 20 ÷ 100 = 4044.

4) Определяем цену партии товара (с учетом акцизного сбора и суммы НДС): Ц_ПРОД = 20220 + 4044 = 24264 грн.

5) Определяем право на налоговый кредит завода:

НК = НДС = (2500 + 1500) × 20 ÷ 100 = 800 грн.;

6) Определяем сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет заводом:

НДС_БЮДЖ = 4044 – 800 = 3244 грн.

Резюме по результатам решения задачи.

У ликеро-водочного завода сформировались следующие взаимоотношения с заводом:

• возникло налоговое обязательство по акцизному сбору в размере 10920 грн.;

• возникло налоговое обязательство по НДС в размере - 4044 грн.;

• возникло право на налоговый кредит по НДС в размере - 800 грн.;

• возникло обязательство по уплате в бюджет НДС в сумме - 3244 грн.

Задачи по акцизному сбору без решения

Задача 12

На основе нижеприведенных данных необходимо:

1. Рассчитать сумму ввозной таможенной пошлины;

2. Рассчитать сумму НДС.

Гражданин Сидоренко П.М. 12.09 текущего года ввез на таможенную территорию Украины легковой автомобиль “OPEL” 2001 года выпуска. Объем цилиндров двигателя - 1700 см³. Таможенная стоимость автомобиля - 2200 $ США.

Примечания: Ставки таможенной пошлины и акцизного сбора - из таблицы. Курс 1 $ - 5,30 грн., евро - 6,25 грн.

Задача 13

В Украину ввозится партия табака весом 10 тонн. Таможенная стоимость - 75 тыс. $ США. Ставки ввозных налогов (евро за 1 кг табака): акцизного сбора - 1, пошлины - 1,5. Курсы иностранных валют: 1 евро = 5,5 грн; 1 долл. США = 5 грн. Ставка таможенных сборов - 0,1 процента таможенной стоимости, но не меньше 100 долл. США.

Какие взаимосвязи с бюджетом по НДС возникают на момент ввоза?

Задача 14

Общество с ограниченной ответственностью ввозит на таможенную территорию Украины шины пневматические резиновые для легковых автомобилей в количестве 1000 шт. на сумму 7500 долл. США. Ставка акцизного сбора - 1,5 евро за штуку. Курс валют: 1евро - 6,25 грн.; 1$ - 5,05 грн.

Определить: сумму акцизного сбора, сумму таможенной пошлины, сумму НДС.

Задача 15

Общество с ограниченной ответственностью ввозит на таможенную территорию Украины бензин моторный (А-72, А-76, А-80) в количестве 150 тонн стоимостью 39200 $. Ставка таможенной пошлины - 15 евро за 1000 кг; акцизного сбора, соответственно, - 60 евро за 1000 кг, таможенных сборов - 0,1 %. Определить: сумму акцизного сбора, сумму таможенной пошлины, сумму НДС.

Задача 16

Оптовая база купила у производителей партию водки, которая содержит 40⁰ спирта этилового на объем водки в количестве 1000 бутылок по 0,75 литра. Ставка акциза - 18 грн за 1 литр спирта со 100% содержанием спирта этилового. Курс иностранной валюты: 1 евро = 6,5 грн, 1 долл. США = 5 грн. Оптовая цена 1 бутылки водки - 2 грн.

Какие налоги уплатит оптовая база при получении партии этого товара?

Задача 17

Табачная фабрика «ВАТРА» реализовала торговому дому «ПОЛЕСЬЕ» партию сигарет с фильтром в количестве 200 тыс.шт. на сумму 10000 грн.

Ставка акцизного сбора - 5 грн. за 1 тыс. штук сигарет, или 5 % к обороту. Определить: сумму акцизного сбора, сумму НДС.