- •Міністерство освіти і науки, молоді та спорту україни
- •Зміст дисціпліни
- •Тема 1. Система бухгалтерського обліку та звітності у банках
- •Тема 2.Облік власного капіталу
- •Тема 3. Облік касових операцій
- •Тема 4.Облік розрахункових операцій
- •Тема 5. Облік депозитних операцій
- •Тема 6. Облік кредитних операцій
- •Тема 7. Облік операцій в іноземній валюті
- •Тема 8. Облік операцій з цінними паперами
- •Тема 9. Облік основних засобів і нематеріальних активів
- •Тема 10. Облік внутрішньобанківських операцій
- •Вказівки до виконання самостійної роботи
- •Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Задача 8
- •Задача 9
- •Задача 10
- •Задача 11
- •Розв’язування:
- •1) Внесення коштів акціонерами до реєстрації змін до статутного капіталу:
- •2) Після реєстрації змін до статутного капіталу:
- •3) Внесення коштів акціонерами після реєстрації змін до статутного капіталу:
- •Розв’язання:
- •Розв’язання:
- •Розв’язання
- •Розв’язання:
- •1) Приймання готівки в касу для переказу без відкриття рахунку
- •Розв’язання:
- •Розв’язання:
- •Розв’язання:
- •Розв’язання:
- •1) Березень 2012р. - передоплата за програмне забезпечення – неатеріальні активи:
- •2) Березень 2012р. – отримання та визнання нематеріальних активів у балансі банку:
- •Розв’язання:
- •2) Виплата нарахованої заробітної плати (премії, матеріальної допомоги, інших виплат)
- •3) Нарахування відпускних
- •1.Нараховано процентні доходи у сумі 377 грн. За коштами, що знаходяться на кореспондентському рахунку, який відкритий в іншому банку;
- •3570 А «нараховані доходи за рко»
- •3578 А «інші нараховані доходи»
- •3579 А «прострочені інші нараховані доходи».
- •3670 П «нараховані витрати за рко»
- •Список використаної літератури:
1.Нараховано процентні доходи у сумі 377 грн. За коштами, що знаходяться на кореспондентському рахунку, який відкритий в іншому банку;
2.нараховано процентні доходи у сумі 1574 грн. за розміщеним міжбанківським депозитом овернайт;
3.нараховано 631 грн. за кредитом, наданим на поточні потреби фізичній особі;
3.1. отримання банком сум нарахованих доходів за кредитом, наданим на поточні потреби фізичній особі у сумі 631грн.
4.нараховано процентні доходи у сумі 2529 грн. та зроблено амортизацію дисконту у сумі 543 грн. за кредитом, наданим в поточну діяльність підприємству;
5.нараховано процентні витрати у сумі 959 грн. за строковими коштами суб’єкта господарювання;
6.нараховано процентні витрати за строковими коштами фізичної особи у сумі 797 грн.;
6.1. сплата банком сум нарахованих витрат за строковими коштами фізичної особи у сумі 797грн.
7.нараховано процентні витрати за довгостроковим ощадним сертифікатом власного боргу, емітованого банком у сумі 852 грн.
Необхідно:
Скласти бухгалтерські проводки за наведеними вище операціями.
Розв’язання:
1).нараховано процентні доходи у сумі 377 грн. за коштами, що знаходяться на кореспондентському рахунку, який відкритий в іншому банку;
Дт 1508 «Нараховані доходи за коштами на вимогу в інших банках» - 377грн.
Кт 6010 «Процентні доходи за коштами на вимогу, що розміщені в інших банках»-377грн.
2).нараховано процентні доходи у сумі 1574 грн. за розміщеним міжбанківським депозитом овернайт;
Дт 1518 «нараховані доходи за строковими вкладами (депозитами), що роміщені в інших банках» - 1574грн.
Кт 6011 «процентні доходи за депозитами овернайт в інших банках» - 1574грн.
3).нараховано 631 грн. за кредитом, наданим на поточні потреби фізичній особі;
Дт 2208 «нараховані доходи за кредитами на поточні потреби, що надані фізичній особі» - 631грн.
Кт «процентні доходи за кредитами на поточні потреби, що надані фізичним особам» - 631грн.
3.1.) отримання банком сум нарахованих доходів за кредитом, наданим на поточні потреби фізичній особі у сумі 631грн.
Дт 1001, 1002, 1200, 2620 – 631грн.
Кт 2208 - 631грн.
4).нараховано процентні доходи у сумі 2529 грн. та зроблено амортизацію дисконту у сумі 543 грн. за кредитом, наданим в поточну діяльність підприємству;
Дт 2068 «нараховані доходи за кредитами в поточну діяльність суб’єктам господарювання» -2529грн.
Кт 6026 «процентні доходи за кредитами в поточну діяльність суб’єктам господарювання» - 2529грн.
Амортизація дисконту:
Дт 2066 «неамортизований дисконт за кредитами в поточну діяльність суб’єктам господарювання» - 543грн.
Кт 6026 - 543грн.
5).нараховано процентні витрати у сумі 959 грн. за строковими коштами суб’єкта господарювання;
Дт 7021 «процентні витрати за строковими коштами суб’єктів господарювання» 959грн.
Кт 2618 «нараховані витрати за за строковими коштами суб’єктів господарювання» 959грн.
6).нараховано процентні витрати за строковими коштами фізичної особи у сумі 797 грн.;
Дт 7041 «процентні витрати за строковими коштами фізичних осіб» 797грн.
Кт 2638 «нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб» 797грн.
6.1.) . сплата банком сум нарахованих витрат за строковими коштами фізичної особи у сумі 797грн.
Дт 2638 - 797грн.
Кт 1001, 1002, 2620, 2630, 2635 - 797грн.
7.нараховано процентні витрати за довгостроковим ощадним сертифікатом власного боргу, емітованого банком у сумі 852 грн.
Дт 7053 «процентні витрати за довгостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами власного боргу, емітовані банком» - 852грн.
Кт 3338 «нараховані витрати за довгостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами, емітованими банком» - 852грн.
Для відображення в обліку комісійних доходів використовуються рахунки 61 розділу «Комісійні доходи». Даний розділ містить три групи рахунків:
610 «Комісійні доходи за операціями з банками»;
611 «Комісійні доходи за операціями з клієнтами»;
618 «Комісійні доходи за операціями з філіями».
Кореспондують з групою 357 «Інші нараховані доходи», рахунками: