- •Міністерство освіти і науки, молоді та спорту україни
- •Зміст дисціпліни
- •Тема 1. Система бухгалтерського обліку та звітності у банках
- •Тема 2.Облік власного капіталу
- •Тема 3. Облік касових операцій
- •Тема 4.Облік розрахункових операцій
- •Тема 5. Облік депозитних операцій
- •Тема 6. Облік кредитних операцій
- •Тема 7. Облік операцій в іноземній валюті
- •Тема 8. Облік операцій з цінними паперами
- •Тема 9. Облік основних засобів і нематеріальних активів
- •Тема 10. Облік внутрішньобанківських операцій
- •Вказівки до виконання самостійної роботи
- •Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Задача 8
- •Задача 9
- •Задача 10
- •Задача 11
- •Розв’язування:
- •1) Внесення коштів акціонерами до реєстрації змін до статутного капіталу:
- •2) Після реєстрації змін до статутного капіталу:
- •3) Внесення коштів акціонерами після реєстрації змін до статутного капіталу:
- •Розв’язання:
- •Розв’язання:
- •Розв’язання
- •Розв’язання:
- •1) Приймання готівки в касу для переказу без відкриття рахунку
- •Розв’язання:
- •Розв’язання:
- •Розв’язання:
- •Розв’язання:
- •1) Березень 2012р. - передоплата за програмне забезпечення – неатеріальні активи:
- •2) Березень 2012р. – отримання та визнання нематеріальних активів у балансі банку:
- •Розв’язання:
- •2) Виплата нарахованої заробітної плати (премії, матеріальної допомоги, інших виплат)
- •3) Нарахування відпускних
- •1.Нараховано процентні доходи у сумі 377 грн. За коштами, що знаходяться на кореспондентському рахунку, який відкритий в іншому банку;
- •3570 А «нараховані доходи за рко»
- •3578 А «інші нараховані доходи»
- •3579 А «прострочені інші нараховані доходи».
- •3670 П «нараховані витрати за рко»
- •Список використаної літератури:
Розв’язання:
У бухгалтерському обліку банку зазначені операції з викупу і перепродажу власних акцій
відображаються такими проводками:
викуп 3 000 акцій за ціною 0,95 грн. за акцію (нижче, ніж номінальна):
Дт 5002 «власні акції, що викуплені в акціонерів» 3000 грн.
Кт 5010 «емісійні різниці» 150 грн.
Кт 1001 «кошти та монети в касі» 2850 грн.;
Рахунок 5002 – контрпасивний рахунок, тому по дебету – суми викуплених акцій, по кредиту – суми анульованих або проданих акцій.
Рахунок 5010 «емісійні різниці» - пасивний, за кредитом – збільшення рахунку, по дебету – зменшення рахунку, але так як викуп акцій за ціною нижче номінальної, то треба списати з рахунку 5010 суму, яку не вистачає для списання даної кількості акцій.
Рахунок 1001 – виплатили людям через касу гроші за їх акції, по кредиту – зменшення рахунку.
викуп 15 000 акцій за ціною 1 грн. за акцію (=номінальній):
Дт 5002 15 000 грн. – по дебету збільшення суми викуплених акцій.
Кт 1200 15 000 грн. – по кредиту виплата грошей через касу.
викуп 12 000 акцій за ціною 1,1 грн. за акцію (вище номінальної):
Дт 5002 12 000 грн. – по дебету збільшення суми викуплених акцій.
Дт 5010 1 200 грн.- збільшилася сума емісійних різниць
Кт 2620 13200 грн. – перерахував банк фіз..особі за акції, Банк заплатив їй;
перепродаж акцій за ціною 1,2 грн. за акцію (вище номінальної):
Дт 2600 36 000 грн. – юридична особа заплатила за акції, перерахувавши зі свого рахунку Банку.
Кт 5002 30 000 грн. – сума викуплених акцій, по кредиту – зменшення суми, по дебету – збільшення суми викуплених акцій.
Кт 5010 6 000 грн. – емісійна різниця, збільшення рахунку, бо це пасивний рахунок, тому по кредиту – збільшення суми, по дебету – зменшення рахунку.
Приклад 3.
Упродовж дня в касу банку поступали готівкові кошти від таких фізичних і юридичних осіб:
1) підприємства «Сокіл» 3400 грн. для зарахування на поточний рахунок;
Необхідно:
1. Скласти бухгалтерські проводки за наведеними вище прибутковими касовими операціями.
2. Вказати за якими прибутковими касовими документами було прийнято готівку в касу банку за кожною операцією.
Розв’язання:
Дт 1001 «Банкноти та монети в касі банку», - за дебетом сума, що надходить у касу, або 1002 «Банкноти та монети в касі відділень банку» - 3400грн.
Кт 2600 «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання» - 3400грн.
Прибутковий документ – заява від юридичної особи на переказ готівки.
Приклад 4.
За день касою банку були проведені такі видаткові касові операції:
1) видано 1200 грн. з поточного рахунку підприємства «Веселка» на службове відрядження його працівника;
Необхідно:
1) Скласти бухгалтерські проводки за наведеними вище видатковими касовими операціями.
2) Назвати за якими видатковими касовими документами було видано готівку з каси банку за кожною операцією.