Розв’язання

Дт 2600 «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання» - 1200грн.

Кт 1001 «Банкноти та монети в касі банку», або 1002 «Банкноти та монети в касі відділень банку» - за кредитом – сума, що видається з каси – 1200грн.

Видатковий документ – грошовий чек від юридичної особи.

Приклад 5.

Упродовж дня банком «Форум» булапроведенаоперація – здійснено переказ фізичній особі без відкриття рахунку у сумі 4000грн.Комісійні за переказ – 2,5 % від суми переказу. (вказати валюту)

Необхідно:

Скласти бухгалтерські проведення за операціями в банку.

Розв’язання:

1) Приймання готівки в касу для переказу без відкриття рахунку

Дт 1001, 1002 - 4000грн.

Кт 2909 «Інша кредиторська заборгованість за операціями з клієнтами банку» - 4000грн.

2) Отриманння від клієнтів комісійної винагороди готівкою за одноразові послуги банку 4000грн.*2,5% = 100грн.

Дт 1001, 1002 – 100 грн.

Кт6110 «Комісійні доходи від розрахунково-касового обслуговування клієнтів» - 100грн.

Приклад 6.

03.01.2013р. фізична особа внесла в касу банку 30000на депозитний рахунок строком на13місяців під 22% річних. Банк нараховує відсотки в кожний останній робочий день місяця. Метод обрахування кількості днів при розрахунку відсотків — факт/365. Проценти за депозитом виплачуються щомісячно.

Необхідно:

Скласти бухгалтерські проводки за такими операціями з строковими коштами фізичної особи:

1) зарахування коштів на депозитний рахунок;

2) нарахування процентів за депозитом в кінці місяця (31.01.2013р.);

3) виплата процентів з каси банку 5.02.2013р.

4) повернення депозиту у термін, передбачений депозитним договором разом з нарахованими за останній місяць процентами.

Розв’язання:

1) зарахування коштів на депозитний рахунок 03.01.2013 р.

Дт 1001 - 30000грн.

Кт 2635 («Довгокострокові депозити (вклади) фізичних осіб») - 30000грн.

2) нарахування процентів за депозитом з 03.01. по 31.01.2013 р. – 29 днів.

30000грн. х 0,22/365 х 29днів = 524,38грн.

Дт 7041 «Процентні витрати за строковими коштами фізичних осіб» - 524,38грн.

Кт 2638 «Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб» - 524,38грн.

3) виплата процентів з каси банку 5.02.2013 р.

Дт 2638 «Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб» - 524,38грн.

Кт 1001 – 524,38грн.

4) повернення депозитуу термін, передбачений депозитним договором разом з нарахованими за останній місяць процентами04.02.2014р.

- Нарахування процентів у лютому 2014р. – з 01.02. по 03.02.2013р. – 3дні.

30000грн. х 0,22/365 х 3дні = 54,25грн.

- Повернення депозиту і нарахованих процентів

Дт 2630 30000грн.

Дт 2638 «Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб» - 54,25грн.

Кт 1001 30054,25грн.

Приклад 7.

Упродовж дня касою банку було проведено такі обмінні операції:

А) куплено 1800 доларів США;

Б) продано 1000 швейцарських франків.

Курси банку в цей день були такі:

Назва валюти	Курс купівлі	Курс продажу
Долар США	7,5 USD/UAH	8,4 USD/UAH
Євро	9,7 EUR/UAH	10,8 EUR/UAH
Швейцарський франк	6,5 CHF/UAH	7,5 CHF/UAH

Офіційний курс гривні щодо іноземних валют в цей день становив:

1 USD - 7,7 USD/UAH;

1 EUR - 9,85 EUR/UAH;

1 CHF - 6,61 CHF/UAH.

Необхідно:

Відобразити зазначені вище операції з купівлі та продажу іноземної валюти на ра­хунках бухгалтерського обліку банку.