- •Міністерство освіти і науки, молоді та спорту україни
- •Зміст дисціпліни
- •Тема 1. Система бухгалтерського обліку та звітності у банках
- •Тема 2.Облік власного капіталу
- •Тема 3. Облік касових операцій
- •Тема 4.Облік розрахункових операцій
- •Тема 5. Облік депозитних операцій
- •Тема 6. Облік кредитних операцій
- •Тема 7. Облік операцій в іноземній валюті
- •Тема 8. Облік операцій з цінними паперами
- •Тема 9. Облік основних засобів і нематеріальних активів
- •Тема 10. Облік внутрішньобанківських операцій
- •Вказівки до виконання самостійної роботи
- •Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Задача 8
- •Задача 9
- •Задача 10
- •Задача 11
- •Розв’язування:
- •1) Внесення коштів акціонерами до реєстрації змін до статутного капіталу:
- •2) Після реєстрації змін до статутного капіталу:
- •3) Внесення коштів акціонерами після реєстрації змін до статутного капіталу:
- •Розв’язання:
- •Розв’язання:
- •Розв’язання
- •Розв’язання:
- •1) Приймання готівки в касу для переказу без відкриття рахунку
- •Розв’язання:
- •Розв’язання:
- •Розв’язання:
- •Розв’язання:
- •1) Березень 2012р. - передоплата за програмне забезпечення – неатеріальні активи:
- •2) Березень 2012р. – отримання та визнання нематеріальних активів у балансі банку:
- •Розв’язання:
- •2) Виплата нарахованої заробітної плати (премії, матеріальної допомоги, інших виплат)
- •3) Нарахування відпускних
- •1.Нараховано процентні доходи у сумі 377 грн. За коштами, що знаходяться на кореспондентському рахунку, який відкритий в іншому банку;
- •3570 А «нараховані доходи за рко»
- •3578 А «інші нараховані доходи»
- •3579 А «прострочені інші нараховані доходи».
- •3670 П «нараховані витрати за рко»
- •Список використаної літератури:
Задача 7
Упродовж дня касою банку було проведено обмінну операцію з купівлі X.
Курси банку в цей день були такі:
|
Назва валюти
|
Курс купівлі |
Курс продажу |
|
Долар США |
7,5 USD/UAH |
8,4 USD/UAH |
|
Євро |
9,7 EUR/UAH |
10,8 EUR/UAH |
Офіційний курс гривні щодо іноземних валют в цей день становив:
1 USD - 7,7 USD/UAH;
1 EUR - 9,852920 EUR/UAH;
Необхідно:
Відобразити операцію з купівлі іноземної валюти на рахунках бухгалтерського обліку банку.
Задача 8
Упродовж дня касою банку було проведено обмінну операцію з продажу Y.
Курси банку в цей день були такі:
|
Назва валюти
|
Курс купівлі |
Курс продажу |
|
Долар США |
7,5 USD/UAH |
8,4 USD/UAH |
|
Євро |
9,7 EUR/UAH |
10,8 EUR/UAH |
Офіційний курс гривні щодо іноземних валют в цей день становив:
1 USD - 7,7 USD/UAH;
1 EUR - 9,852920 EUR/UAH;
Необхідно:
Відобразити операцію з продажу іноземної валюти на рахунках бухгалтерського обліку банку.
Задача 9
Березень 2012р. банк здійснив передоплату за програмне забезпечення у сумі X грн.
Березень 2012р. програмне забезпечення було отримано і встановлено в банку і відповідно визнано в балансі.
Квітень 2012р. банк нарахував прямолінійним методом амортизацію за придбаним програмним забезпеченням. Строк корисного використання — 6 років, ліквідаційна вартість — 0 грн.
Необхідно:
Здійснити відповідні розрахунки та скласти бухгалтерські проведення за наведеними операціями.
Задача 10
Упродовж дня банком було визнано в бухгалтерському обліку певні адміністративні витрати, окремі з яких наведено нижче:
нараховано заробітну плату працівникам банку у сумі X грн.;
нараховано матеріальну допомогу банківському працівнику у сумі Y грн.;
видано аванс банківському працівнику у сумі Z грн. на відрядження.
нараховано відпускні банківському працівнику у сумі 5000 грн., з яких 2900 грн. належать до поточного місяця, а 2100 грн. — до наступного місяця.
Необхідно:
Скласти бухгалтерські проводки за наведеними вище операціями
Задача 11
Упродовж дня банком було нараховано процентні доходи та витрати, окремі з яких наведено нижче:
1.нараховано процентні доходи у сумі 377 грн. за коштами, що знаходяться на кореспондентському рахунку, який відкритий в іншому банку;
2.нараховано процентні доходи у сумі 1574 грн. за розміщеним міжбанківським депозитом овернайт;
3.нараховано 631 грн. за кредитом, наданим на поточні потреби фізичній особі;
4.нараховано процентні доходи у сумі 2529 грн. та зроблено амортизацію дисконту у сумі 543 грн. за кредитом, наданим в поточну діяльність підприємству;
5.нараховано процентні витрати у сумі 959 грн. за строковими коштами суб’єкта господарювання;
6.нараховано процентні витрати за строковими коштами фізичної особи у сумі 797 грн.;
7.нараховано процентні витрати за довгостроковим ощадним сертифікатом власного боргу, емітованого банком у сумі 852 грн.
Необхідно:
Скласти бухгалтерські проводки за наведеними вище операціями.
Задача 12
Упродовж дня банком було визнано такі комісійні доходи та витрати:
1.отримано від фізичної особи комісійні у сумі 20 грн. за переказ готівки;
2.нараховано комісійні доходи за касово-розрахункове обслуговування клієнта у сумі 78грн.;
3.перераховано банку-кореспонденту комісійні у розмірі 231 грн. за виконання розрахункової операції;
4.списано з поточного рахунку підприємства 45 грн. нарахованих раніше комісійних за розрахунково-касове обслуговування;
5.списано з кореспондентського рахунку банку в НБУ комісійні витрати у сумі 450 грн. за операціями з цінними паперами;
6.списано з поточного рахунку суб’єкта господарювання 560 грн.за надання гарантії. Необхідно:
Скласти бухгалтерські проводки за наведеними вище операціями.
Задача 13
Упродовж дня банком «Форум» булапроведенаоперація – здійснено переказ фізичній особі без відкриття рахунку у сумі 4000грн.Комісійні за переказ – 0,1% від суми переказу. (вказати валюту)
Необхідно:
Скласти бухгалтерські проведення за операціями в банку.
ПРИКЛАДИ РОЗВ’ЯЗУВАННЯ ЗАДАЧ
Приклад 1.
У травні поточного року на загальних зборах акціонерів банку було прийнято рішення про збільшення статутного капіталу банку шляхом випуску 18 млн. штук простих іменних акцій. Номінальна вартість однієї акції становить 1 грн.
У червні (до реєстраціїзбільшення статутного капіталу) банком було продано 10 млн.штук простих іменних акцій на загальну суму 10 000 000 грн.
Після реєстраціїзмін до статутного капіталу банком було продано решту 8 млн. штук емітованих акцій на загальну суму 8 800 000 грн.