- •Міністерство фінансів України
- •Передмова
- •1. Програма навчальної дисципліни
- •1.2. Тематичний план навчальної дисципліни
- •1.3. Зміст навчальної дисципліни
- •Модуль 1. Організація податкового менеджменту в Україні
- •Тема 1. Теоретичні, правові та організаційні засади податкового менеджменту
- •Тема 2. Адміністрування податкових зобов’язань
- •Тема 3. Облік платників податків та податкових надходжень
- •Тема 4. Контрольна діяльність та види перевірок податкових органів
- •Тема 5. Контроль нарахування та сплати податку на додану вартість
- •Тема 6. Контроль нарахування та сплати податку на прибуток
- •Тема 7. Контроль оподаткування доходів фізичних осіб
- •Тема 8. Податковий контроль за спрощеною системою оподаткування
- •Тема 9. Контроль справляння платежів за ресурси
- •Тема 10. Контроль нарахування та сплати місцевих податків і зборів
- •2. Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •Модуль 1. Організація податкового менеджменту в Україні
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Питання для самоконтролю
- •Теми для підготовки доповідей та рефератів
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Ситуаційні завдання
- •Питання для самоконтролю
- •Теми для підготовки доповідей та рефератів
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Питання для самоконтролю
- •Теми для підготовки доповідей та рефератів
- •Бібліографічний список до теми
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Питання для самоконтролю
- •Теми для підготовки доповідей та рефератів
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Питання для самоконтролю
- •4. Склад витрат та порядок їх визнання.
- •Теми для підготовки доповідей та рефератів
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Питання для самоконтролю
- •Теми для підготовки доповідей та рефератів
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Питання для самоконтролю
- •Теми для підготовки доповідей та рефератів
- •Теми для підготовки доповідей та рефератів
- •Бібліографічний список до теми
- •Тема 10. Контроль нарахування та сплати місцевих податків і зборів План вивчення теми
- •3. Методичні рекомендації до Практичних занять
- •Бібліографічний список до теми
- •2. Які юридичні особи є великими платниками податків відповідно до норм пку (пп. 14.1.24 п. 14.1 ст. 14 р. I пку)?
- •3. Після включення платника податків до Реєстру великих платників податків, платник податків зобов'язаний стати на облік у спеціалізованому органі державної податкової служби:
- •Бібліографічний список до теми
- •Ситуаційні завдання
- •Бібліографічний список до теми
- •6. Якщо продаж (відчуження) товарів здійснюється у примусовому порядку згідно із законодавством, звичайною є ціна:
- •Бібліографічний список до теми
- •Ситуаційні завдання
- •1) Потрібно вираховати пдфо з зарплати
- •2) Знайдіть окремі частки вартості (суми) подарунку, які підпадають під оподаткування за ставками 15% та 17%
- •3) Застосовуємо для оподаткування підвищувальний коефіцієнт до вартості (суми) подарунку
- •4) Знаходимо підсумкову суму пдфо, яка підлягає утриманню з змоДу платника податку
- •Бібліографічний список до теми
- •Ситуаційні вправи
- •Бібліографічний список до теми
- •Практичне заняття № 8
- •Ситуаційні завдання
- •4. Методичні рекомендації до виконання індивідуалЬних завдань
- •5.1. Індивідуальні завдання Модуль 1. Організація податкового менеджменту в Україні
- •Бібліографічний список до теми
- •1, 2, 3, 33, 34, 35, 41, 43, 44, 45, 46, 47, 49, 55, 56, 60, 61 Модуль 2. Контроль податкових органів за в сфері прямого та непрямого оподаткування
- •Бібліографічний список до теми
- •Бібліографічний список до теми
- •44. Контроль нарахування та сплати місцевих податків і зборів.
- •5. Підсумковий контроль Перелік питань до іспиту
- •6. Список рекомендованої літератури
- •13. Лист дпа України від 20.01.2011 р. N 809/5/29-2016 "Щодо наказу дпа України від 23.12.2010 n 993" (Витяг).
Практичне заняття № 8
Тема 10. Контроль нарахування та сплати місцевих податків і зборів
Мета заняття: |
закріпити теоретичні знання та придбати практичні навички з контролю нарахування та сплати місцевих податків і зборів. |
Обладнання: |
1. Законодавчий та інструктивний матеріал. 2. Бланковий матеріал. 3. Електронно-обчислювальні машини. |
План заняття
1. Контроль за нарахуванням та сплатою податку на нерухоме майно. Відмінне від земельної ділянки.
2. Контроль за нарахуванням та сплатою збору за місця для паркування транспортних засобів.
3. Контроль за нарахуванням та сплатою збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності.
4. Контроль за нарахуванням та сплатою туристичного збору.
Методичні рекомендації до практичного заняття
Для вирішення завдань по темі „Контроль нарахування та сплати місцевих податків і зборів” студенти повинні опрацювати Податковий кодекс України, зокрема:
для питання №1 – розділ XII, статтю 265;
для питання №2 – розділ XII,. Статтю 266;
для питання №3 – розділ XII , статтю 267;
для питання №4 - розділ XII, статтю 268.
Тести
1. Платниками податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки які є власниками об’єктів житлової нерухомості є (п.п.265.1.1 ПКУ):
а) фізичні особи;
б) юридичні особи;
в) нерезиденти;
г) всі відповіді вірні.
2. Пільги із сплати податку(265.4.) База оподаткування об’єкта житлової нерухомості, що перебуває у власності фізичної особи платника податку, зменшується для квартири:
а) на 120 кв. метрів;
б) – на 200 кв. метрів;
в) – на 250 кв. метрів.
3. Пільги із сплати податку(265.4.) База оподаткування об’єкта житлової нерухомості, що перебуває у власності фізичної особи платника податку, зменшується для житлового будинку:
а) на 250 кв. метрів;
б) – на 300 кв. метрів;
в) – на 350 кв. метрів.
4. До місцевих податків, згідно Податкового Кодексу України належить:
а) 2 податки;
б) 3 податки;
в) 5 податків.
5. До місцевих зборів належить :
а) 3 збори;
б) 1 збір;
в) 4 збори.
6. Місцеві ради обов’язково установлюють(10.3):
а) податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки:
б) єдиний податок;
в) збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності.
г) всі відповіді вірні.
7. Місцеві ради в межах повноважень, визначених Податковим Кодексом України, вирішують питання відповідно до вимог цього Кодексу щодо встановлення (10.4.):
а) збору за місця для паркування транспортних засобів;
б) туристичного збору;
в) вірно а, б.
8. При прийнятті рішення про встановлення місцевих податків та зборів обов’язково визначаються (12.3.2.):
а) об’єкт оподаткування;
б) платник податків і зборів;
в) розмір ставки;
г) податковий період та інші обов’язкові елементи, визначенні статтею 7 цього Кодексу з дотриманням критеріїв, встановлених розділом XII Податкового Кодексу для відповідного місцевого податку чи збору;
д) всі відповіді вірні.
9. Копія прийнятого рішення сільськими, селищними, міськими радами про встановлення місцевих податків чи зборів надсилається до органу державної податкової служби, в якому перебувають на обліку платники відповідних місцевих податків та зборів у (12.3.3.):
а) у десятиденний строк з дня оприлюднення;
б) у двадцятиденний строк з дня оприлюднення.
10. У разі, якщо сільська, селищна або міська рада не прийняла рішення про встановлення відповідних місцевих податків та зборів, що є обов’язковими згідно з нормами цього Кодексу, такі податки та збори справляються виходячи з норм Податкового Кодексу із застосуванням (12.3.5.):
а) мінімальної ставки місцевих податків та зборів;
б) максимальної ставки місцевих податків та зборів.
11. Форми податкових декларацій (розрахунків) з місцевих податків та зборів затверджує (12.3.6.).
а) центральний орган державної податкової служби;
б) місцеві органи ( сільські, селищні або міські ради);
в) вірно а, б.
12. Встановлювати індивідуальні пільгові ставки місцевих податків та зборів для окремих юридичних осіб та фізичних осіб підприємців і фізичних осіб або звільняти їх від сплати таких податків та зборів сільським, селищним, міським радам (12.3.7.):
а) не дозволяється;
б) дозволяється;
в) вірної відповіді не запропоновано.
13. До повноважень сільських, селищних, міських рад щодо податків та зборів належать (12.4.):
а) встановлення ставок єдиного податку в межах ставок, визначених законодавчими актами;
б) визначення переліку податкових агентів згідно із статтею 268 цього Кодексу;
в) вірно а, б.
14. Рішення місцевими радами про встановлення місцевих податків та зборів, зміну розміру їх ставок, об’єкта оподаткування, порядку справляння чи надання податкових пільг, яке тягне за собою зміну податкових зобов’язань платників податків та яке набирає чинності з початку бюджетного періоду, повинні бути прийняті і оприлюднені (12.3.4; 12.4.3.):
а) до початку наступного бюджетного періоду;
в) до 15 липня року, що передує бюджетному періоду;
в) відповіді а і б вірні.
15. Офіційно оприлюднене рішення (12.5) місцевими радами про встановлення місцевих податків та зборів є нормативно-правовим актом з питань оподаткування місцевими податками та зборами, який набирає чинності з урахуванням строків, передбачених підпунктом 12.3.4 цієї статті:
а) до 15 липня року, що передує бюджетному періоду;
б) до 30 грудня року, що передує бюджетному періоду.