Анализ ликвидности предприятия

Активы	Значения		Пассивы	Значения		Недостаток
	На нач. года	На кон. года		На нач. года	На кон. года	На нач. года	На кон. года
1	2	3	4	5	6	7 (2-5)	8 (3-6)
А	56	7	П	288	177	-232	-170
А	-25	210	П	120	128	-145	82
Продолжение таблицы 2.9.
А	272	82	П	---	---	272	82

А– наиболее ликвидные активы (строка 250 + 260)

А– быстро реализуемые активы (строка 240)

А– медленно реализуемые активы (строка 210 + 220 + 230 + 270)

П– наиболее срочные обязательства (строка 620)

П– краткосрочные пассивы (строка 610 + 630 + 650 + 660)

П– долгосрочные пассивы (строка 590 + 640)

На начало года: А< П; А< П; А>= П

На конец года: А< П; А> П; А>= П

Вывод: Недостаток по I и избыток по II группе, следовательно, необходимо проводить преобразования финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Коэффициенты ликвидности

1) Коэффициент текущей ликвидности

К=

2) Коэффициент промежуточного покрытия

К

3) Коэффициент абсолютной ликвидности

К

0,2<К<0,7

4) Общий показатель ликвидности

К

5) Доля оборотных активов в валюте баланса

К

Таблица 2.10.

Расчёт коэффициентов ликвидности

Коэффициент	Значения		Изменение	Нормативное значение
	На нач. года	На кон. года
К	0,74	0,98	0,24	>=2
К	0,08	0,71	0,63	>=1,5
К	0,14	0,02	-0,12	0,2< K<0,7
К	0,36	0,57	0,21	>=1
К	0,75	0,91	0,16

Вывод: 1) Коэффициент текущей ликвидности на начало года равен 0,74, на конец года 0,98, что ниже нормативного значения. Следовательно, краткосрочные обязательства не покроются текущими активами. Изменение составило 0,24.

2) Коэффициент промежуточного покрытия на начало года равен 0,08, на конец года 0,71, что ниже нормативного значения. Изменение составило 0,63. Следовательно, реализация активов не покроет краткосрочные обязательства.

3) Коэффициент абсолютной ликвидности на начало года равен 0,14, на конец года 0,02. Оба значения находятся в пределах нормативного значения. Следовательно, предприятие сможет покрыть краткосрочные обязательства в течение года.

4) Общий показатель ликвидности на начало года равен 0,36, на конец года 0,57, что ниже нормативного значения. Изменение составило 0,21. Следовательно, предприятие и на начало года, и на конец года не ликвидно.

5) Доля оборотных активов в валюте баланса на начало года равна 0,75, на конец года 0,91. Следовательно, доля оборотных активов в валюте баланса за отчётный период увеличилась на 0,16.

Определение типа финансовой устойчивости

СОС = строка 490 – 190

КФ = строка 490 + 590 – 190

ВИ = строка 490 + 590 + 610 – 190

Ф= СОС - Запасы

Ф= КФ - Запасы

Ф= ВИ – Запасы

Таблица 2.11.

Определение типа финансовой устойчивости

Показатели	Значения
	На нач. года	На кон. года
Запасы	272	82
СОС	-105	-6
КФ	-105	-6
ВИ	-105	-6
Продолжение таблицы 2.11.
Ф	-377	-88
Ф	-377	-88
Ф	-377	-88
S(ф)	{0; 0; 0}	{0; 0; 0}

Вывод: S(ф) = {0; 0; 0} - кризисное финансовое состояние. У предприятия сформированы запасы не только за счёт общей величины источников, но и за счёт кредиторской задолженности. Учитывая, что запасы являются наименее ликвидной частью оборотных активов предприятия, оно не может во время и полностью расплатиться по счетам кредиторов.