Расчёт коэффициентов финансовой устойчивости

Показатели	Значения		Нормативное значение
	На нач. года	На кон. года
И	15,09	6,72	<=1
И	0,06	0,13	>=0,5
И	0,06	0,13	0,65<= И<=0,90
И	-0,02	0,12	>=0,1
И	-0,27	0,88	---
И	-0,07	28,50	=1

Вывод: 1) Коэффициент финансовой активности на начало года равен 15,09, на конец года 6,72. Оба значения не соответствуют нормативному значению.

2) Коэффициент финансовой независимости на начало года равен 0,06, на конец года 0,13.Оба значения не соответствуют нормативному значению.

3) Коэффициент финансовой устойчивости на начало года равен 0,06, на конец года 0,13. Оба значения не соответствуют нормативному значению.

4) Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами на начало года равен – 0,02, на конец года 0,12. Оба значения не соответствуют нормативному значению.

5) Коэффициент маневренности собственного капитала на начало года равен -0,27, на конец года 0,88. Оба значения не соответствуют нормативному значению.

6) Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами на начало года равен -0,07, на конец года 28,50. Оба значения не соответствуют нормативному значению.

Расчёт коэффициента восстановления платёжеспособности и коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами

К вос = 0,60

К сос = -0,01 (на начало года); К сос = 0,19 (на конец года)

Вывод: Коэффициент восстановления платёжеспособности равен 0,60, что ниже нормативного значения. Следовательно, в ближайшие 6 месяцев восстановление платёжеспособности предприятия невозможно.

Коэффициент обеспеченности СОС на начало года равен -0,01, на конец года 0,19.

Все расчёты проводятся аналогично расчётам за 2009 год.

Таблица 2.18.

Аналитический баланс за 2009 г., тыс.Руб.

Статья	Абсолютная величина		Относительная величина			Изменения
	На нач. года	На кон. года	На нач. года	На кон. года		Абсолют. вел-на	Структура	% к вел-не на нач. года	% к изм-ю итога баланса
1	2	3	4	5		6	7	8	9
I.Внеоборотные активы
Основные ср-ва	8	49	1,59	14,20		41	12,61	512,50	-26,11
Итого по I	8	49	1,59	14,20		41	12,61	512,50	-26,11
II. Оборотные активы
Запасы	2	1	0,40	0,29		-1	-0,11	-50,00	0,64
Дебиторская задолженность	476	242	94,82	70,14		-234	-24,68	-49,16	149,04
Денежные ср-ва	16	53	3,19	15,36		37	12.17	231,25	-23,57
Итого по II	494	296	98,41	85,80		-198	-12,61	-40,08	126,11
Стоимость имущества	502	345	100	100		-157	---	-31,27	100
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	10	10	1,99	2,90		---	0,91	---	---
Нераспределенная прибыль	55	99	10,96	28,70		44	17,74	80,00	-28,02
Итого по III	65	109	12,95	31,59		44	18.64	67,69	-28,02
IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	---	-500	---	-144,92	-500		-144,92	---	318,47
Итого по IV	---	-500	---	-144,92	-500		-144,92	---	318,47
V.Краткосрочные обязательства
Кредиторская задолженность	195	-8	38,84	-2,32		-203	-41,16	-104,10	129,30
Резервы предстоящих расходов	242	744	48,21	215,65		502	167,44	207,44	-319,75
Итого по V	437	736	87,05	213,33		299	126,28	68,42	-190,45
Итого совокупный капитал	502	345	100	100		-157	---	-18,66	100

Вывод:

АКТИВ. За отчётный период стоимость имущества уменьшилась на 157 тыс. руб. Эти изменения произошли за счёт уменьшения оборотных активов на 198 тыс.руб., т.е. 126,11%. В то же время, произошло увеличение во внеоборотных активах на 41 тыс.руб., т.е. -26,11 %. Здесь увеличились только основные средства на 41 тыс.руб., т.е. -26,11 %.

В оборотных активах произошло уменьшение в запасах на 1 тыс.руб., т.е. 0,64%. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты) уменьшилась на 234 тыс.руб., т.е -149,04 %. Денежные средства увеличились на 37 тыс.руб., т.е. -23,57%.

ПАССИВ. За отчётный период совокупный капитал уменьшился на 157 тыс.руб. С одной стороны, произошли изменения в краткосрочных обязательствах, они увеличились на 299 тыс.руб, т.е. -190,45 %. С другой стороны, произошло увеличение в капитале и резервах на 44 тыс.руб., т.е.

-28,02 %. Здесь увеличилась нераспределённая прибыль на 44 тыс.руб., т.е.

-28,02 %.

В краткосрочных обязательствах значительные изменения произошли с кредиторской задолженностью, которая уменьшилась на 203 тыс.руб., т.е. 129,30 %. Резервы предстоящих расходов увеличились на 502 тыс.руб., т.е. -319,75 %.

Таблица 2.19.