Тема 6: собственность, бюджет и налоги тюменской области

Схема 6.1. Консолидированный бюджет РФ и консолидированный бюджет Тюменской области

Консолидированный бюджет РФ

Федеральный бюджет

(республиканский

бюджет РФ)

3.1. Районные бюджеты

3.2. Бюджеты городов районного подчинения

3.3. Бюджеты сел, поселков и других населенных пунктов

Схема 6.2. Принципы построения бюджетной системы

Принципы построения бюджетной системы

Схема 6.3. Формы собственности на территории Тюменской области

Формы собственности на территории Тюменской области

Государственная

Федеральная

государственная

собственность

Государственная

собственность субъектов РФ

Иные формы

Частная

Муниципальная

Областная

собственность

Схема 6.4 Управление государственной собственностью, расположенной в Тюменской области

Схема 6.5. Компетенция органов государственной власти Тюменской области в сфере бюджетных отношений

Губернатор Тюменской области

Схема 6.6. Порядки, подлежащие установлению субъектами Федерации в сфере бюджетных отношений

Схема 6.7. Организация бюджетного процесса

Организация бюджетного процесса

Учреждения Банка России

Схема 6.8. Стадии бюджетного процесса

Стадии бюджетного процесса

(бюджета Тюменской области)

Исполнение бюджета

Завершение операций по исполнению бюджета, составление и утверждение отчета об исполнении бюджета за отчетный год

Схема 6.9. Обсуждение и принятие областного бюджета Тюменской областной Думой

Схема 6.10. Доходная часть бюджетов разных уровней

Доходы бюджета

соответствующего уровня

Неналоговые

- схема 6.13

Налоговые

- схема 6.14

Собственные

Перечисляемые из других уровней бюджетов

Доходы от использования или продажи имущества, находящегося в собственности данного уровня публичной власти

Доходы от предприятий, организаций, учреждений, собственником которых (или держателем акций) является данный уровень публичной власти

Доходы от платных услуг, оказанных структурами данного уровня публичной власти

Иные неналоговые доходы, предусмотренные НПА

Перераспределение налогов иного уровня между бюджетами других уровней публичной власти (часть собранных на определенном уровне налогов остается в соответствующем бюджете, в другом случае собранные средства поступают в вышестоящий бюджет и затем частично возвращаются в виде трансферов)

Дотации, субсидии из вышестоящих бюджетов нижестоящим

Субвенции на выполнение полномочий, переданных из бюджета другого уровня публичной власти

Схема 6.11. Налоги разных уровней

Налоги

Федеральные

Региональные

Схема 6.12.Налоги субъекта РФ (региональные) и местные налоги

Схема 6.13. Неналоговые доходы бюджета субъекта РФ

Неналоговые доходы
Статья ( указаны в ст. 57 БК РФ.)	норматив,%
1. доходы от использования имущества, находящегося в государственной собственности субъекта РФ, за исключением имущества автономных учреждений субъекта РФ, а также имущества государственных унитарных предприятий субъекта РФ, в том числе казенных;	100
2. доходы от продажи имущества (кроме акций и иных форм участия в капитале), находящегося в государственной собственности субъектов РФ, за исключением имущества автономных учреждений субъектов РФ, а также имущества государственных унитарных предприятий субъектов РФ, в том числе казенных;	100
3. доходы от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями субъектов РФ;	100
4. часть прибыли унитарных предприятий, созданных субъектами Российской Федерации, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей в бюджет;	в размерах, определя- емых законами субъектов РФ
5. плата за негативное воздействие на окружающую среду;	40
6. плата за использование лесов в части, превышающей минимальный размер арендной платы и минимальный размер платы по договору купли-продажи лесных насаждений, а также платы по договору купли-продажи лесных насаждений для собственных нужд;	100
7. декларационный платеж;	100
8. доходы от передачи в аренду земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, а также средств от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков; 9. доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов; 10. доходы от продажи земельных участков, которые находятся в федеральной собственности и осуществление полномочий РФ по управлению и распоряжению которыми передано органам государственной власти субъектов РФ, передачи в аренду таких земельных участков, продажи прав на заключение договоров аренды таких земельных участков; 11. доходы от продажи объектов недвижимого имущества одновременно с занятыми такими объектами недвижимого имущества земельными участками, которые находятся в федеральной собственности и осуществление полномочий РФ по управлению и распоряжению которыми передано органам государственной власти субъектов РФ; 12. плата за пользование водными объектами, находящимися в собственности субъектов РФ; 13. разовые платежи за пользование недрами при наступлении определенных событий, оговоренных в лицензии (бонусы), по участкам недр, содержащих месторождения природных алмазов	20 20 Не более 50 не более 50 100 100

Схема 6.14. Налоговые доходы бюджета субъекта РФ

Налоговые доходы
Статья	норматив, %
Региональные налоги, в т.ч.
1. налог на имущество организаций	100
2. налог на игорный бизнес	100
3. транспортный налог	100
Федеральные налоги и сборы, в т.ч.
4. налог на прибыль организаций по ставке, установленной для зачисления в бюджеты субъектов РФ (18%);	100
5. налог на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу ФЗ "О соглашениях о разделе продукции" и не предусматривающих специальных налоговых ставок для зачисления указанного налога в федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ;	80
6. налог на доходы физических лиц;	70
7. налог на доходы физических лиц, уплачиваемый иностранными гражданами в виде фиксированного авансового платежа при осуществлении ими на территории РФ трудовой деятельности на основании патента;	100
8. - акциз на спирт этиловый из пищевого сырья;	50
-акциз на спиртосодержащую продукцию;	50
- акциз на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и карбюраторных (инжекторных) двигателей;	100
- акциз на алкогольную продукцию;	100
- акциз на пиво;	100
9. - налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых;	100
- налог на добычу полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде углеводородного сырья, природных алмазов и общераспространенных полезных ископаемых);	60
- налог на добычу полезных ископаемых в виде природных алмазов;	100
10. регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного);	5
11. - сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов (исключая внутренние водные объекты);	80
- сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов (по внутренним водным объектам);	80
12. сбор за пользование объектами животного мира;	100
13. налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения;	90
14. налог, взимаемый в виде стоимости патента в связи с применением упрощенной системы налогообложения;	90
15. единый сельскохозяйственный налог;	30
16. государственной пошлины (подлежащей зачислению по месту государственной регистрации, совершения юридически значимых действий или выдачи документов): - по делам, рассматриваемым конституционными (уставными) судами соответствующих субъектов РФ; - за совершение нотариальных действий нотариусами государственных нотариальных контор и (или) должностными лицами органов исполнительной власти, уполномоченными в соответствии с законодательными актами РФ и (или) законодательными актами субъектов РФ на совершение нотариальных действий; - за государственную регистрацию межрегиональных, региональных и местных общественных объединений, отделений общественных объединений, а также за государственную регистрацию изменений их учредительных документов; - за государственную регистрацию региональных отделений политических партий; - за регистрацию средств массовой информации, продукция которых предназначена для распространения преимущественно на территории субъекта РФ, а также за выдачу дубликата свидетельства о такой регистрации; - за действия уполномоченных органов, связанные с лицензированием заготовки, переработки и реализации лома цветных металлов, с лицензированием заготовки, переработки и реализации лома черных металлов; - за предоставление лицензий на розничную продажу алкогольной продукции, выдаваемых органами исполнительной власти субъектов РФ; - за выдачу уполномоченным органом исполнительной власти субъекта РФ специального разрешения на движение по автомобильным дорогам транспортных средств, осуществляющих перевозки опасных, тяжеловесных и (или) крупногабаритных грузов.	100

Схема 6.15. Расходы бюджета субъекта РФ

№	Статья расходов
1	Государственное управление и местное самоуправление
2	Судебная власть
3	Правоохранительная деятельность и обеспечение безопасности государства
4	Фундаментальные исследования и содействия в научно-техническом прогрессе
5	Промышленность, энергетика и строительство
6	Сельское хозяйство и рыболовство
7	Охрана окружающей среды и природных ресурсов, гидрометеорология, картография
8	Транспорт, связь и информатика
9	Жилищно-коммунальное хозяйство
10	Предупреждение и ликвидация чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий
11	Образование
12	Культура, искусство и кинематография
13	СМИ
14	Здравоохранение и физическая культура
15	Социальная политика
16	Обслуживание государственного и муниципального долга
17	Финансовая помощь бюджетам других уровней
18	Прочие расходы
19	Целевые бюджетные фонды

Расходы бюджета субъекта РФ могут финансироваться как за счет собственных доходов бюджета субъекта РФ, так и за счет средств федерального бюджета, перечисляемых в бюджет субъекта РФ:

- см. схемы 6.16, 6.17

Схема 6.16. Расходы, финансируемые из федерального и областного бюджетов

Развитие федеральных и национальных отношений

Схема 6.17. Расходы, финансируемые исключительно из бюджета Тюменской области

Политическая

сфера

Экономическая

сфера

Прочие расходы, связанные с осуществлением исключительных полномочий Тюменской области