- •Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования «СаратовскиЙ государственныЙ техническиЙ
- •Университет им. Гагарина ю.А.»
- •Институт развития бизнеса и стратегий
- •Среднее профессиональное образование
- •Пояснительная записка
- •Перечень практических работ по оп09 «Аудит», темы 1.1 - 2.7
- •Описание порядка выполнения практических работ
- •Глава: Бухгалтерский учет, его объекты и задачи
- •Тема: Объекты, основные задачи и методы бухгалтерского учета.
- •Практическая работа № 1
- •Ход работы:
- •Методические указания по выполнению работы
- •Глава: Бухгалтерский учет, его объекты и задачи Тема: Правовая основа бухгалтерского учета Практическая работа № 2
- •Ход работы:
- •Пример:
- •Методические указания
- •Методические указания
- •Ход работы:
- •Пример:
- •Методические указания
- •Методические указания
- •Рекомендуемая Интернет источники:
- •Ход работы:
- •Методические указания по выполнению
- •Домашнее задание Оформить и подготовить к сдаче задание №3. Рекомендуемая литература
- •Практическая работа № 5
- •Ход работы:
- •Методические указания по выполнению
- •Домашнее задание
- •Ход работы:
- •Глава: Счета и двойная запись
- •Тема: Организация счетов в виде плана счетов бухгалтерского учета Практическая работа №7 Характеристика счетов бухгалтерского учета
- •Ход работы:
- •Методические указания
- •Глава: Счета и двойная запись
- •Практическая работа №8 Составление бухгалтерских проводок
- •Ход работы:
- •Глава: Счета и двойная запись
- •Практическая работа №9 Разнесение числовых показателей по счетам, подсчёт оборотов, остатков по счетам.
- •Ход работы:
- •Методические указания по выполнению
- •Глава: Счета и двойная запись
- •Тема 3.3 Организация счетов в виде плана счетов бухгалтерского учета Практическая работа № 10
- •Ход работы:
- •Практические работы №11-12 Темы4.1 Первичные бухгалтерские документы
- •Учетные регистры
- •Задание на практическую работу №11.12
- •Журнал-ордер №1 за _______________месяц 200___ года
- •Ведомость №1 за _______________месяц 200___ года
- •Наименование организации пкф «Строитель» Лицевой счет № 00246715200000012402
- •Платежное поручение №122 от 10.01
- •Глава: Технология осуществления основных банковских операций Тема: 5.1 Расчетно-кассовое обслуживание клиентов Практическая работа № 13
- •Ход работы:
- •Методические указания по выполнению
- •Домашнее задание
- •Ход работы:
- •Задание
- •Глава: Технология осуществления основных банковских операций
- •Задание
- •Глава: Технология осуществления основных банковских операций
- •Тема: 5.2 Технология оформления и выдачи кредитов
- •Практическая работа № 16
- •Подбор документов, сопровождающих решение о выдаче кредита
- •Ход работы:
- •Метод рекомендации. Документы необходимые для оформления кредита на юр. Лицо Основные документы:
- •Банковские документы:
- •Перечень документов отражающих хозяйственную деятельность Финансовые документы:
- •Методические рекомендации
- •Физические лица
- •Методические рекомендации по выполнению задания
- •Домашнее задание
- •Ход работы:
- •Методические рекомендации по выполнению задания
- •Глава: Технология осуществления основных банковских операций
- •Задание
- •Глава: Отчетность
- •Тема: 6.1 Порядок составления отчетности организации
- •Практическая работа № 19
- •Заполнение бухгалтерского баланса
- •Ход работы:
- •Глава: Отчетность
- •Раздел 6 Отчетность Тема: 5.1 Инвентаризация – этап подготовки к составлению годовой бухгалтерской отчетности Практическая работа № 21
- •Ход работы:
Ход работы:
Инструкция по выполнению практической работы:
на выполнение работы даётся 2 часа.
работа состоит из 2-х заданий.
задание – ситуационная задача.
Задания выполняются на отдельных листах (формат А – 4) в том порядке, в каком они даны. Для экономии времени пропускайте задания, которые не удаётся выполнить сразу, и переходите к следующему под соответствующим заданию номером. После выполнения всей работы, необходимо вернуться к пропущенным заданиям и выполнить их. Практическая работа должна быть выполнена в полном объёме, определены все параметры, ответы даны на все вопросы, проведён качественный анализ полученных результатов и даны выводы и рекомендации.
Работа оценивается в целом.
По итогам выполнения практической работы ставится «зачтено» (в особых случаях – оценка) и подпись лица, проверяющего работу.
Консультации по выполнению практической работы можно получить у преподавателя или студентов.
Перед выполнением работы устно обсуждаются вопросы, необходимые для выполнения работы.
Вопросы для подготовки:
Какие способы расчета процентов по кредитам Вам известны?
Перечислите основные параметры, используемые при расчете процентов по кредиту;
Какой способ расчета погашения кредита наиболее выгоден заёмщику по Вашему мнению? Обоснуйте ответ.
Какой способ расчета погашения кредита наиболее выгоден кредитной организации по Вашему мнению? Обоснуйте ответ.
Задание 1
ОАО КБ «Альфа-кредит» рассматривает вопрос о выдаче краткосрочного кредита на срок 4 месяца обществу ограниченной ответственности «Мастер Плюс» под 20 % годовых на сумму 300 000 рублей.
НЕОБХОДИМО:
Рассчитать сумму возможной платы за кредит 2-мя методами:
А) Метод начисления процентов на остаток долга по кредиту (дифференцированные платежи);
Б) Метод аннуитетов.
3. Сделать вывод, какой из методов более выгоден для банка.
Кредит берется 1 сентября текущего года.
Составить графики погашения кредита в табличной форме.
Методические рекомендации по выполнению задания
Для расчета платы за кредит методом начисления процентов на остаток долга по кредиту предлагается использовать формулу:
Сумма% = |
S(ост) x % x P(дн) |
365(366) x 100 |
где: S(ост) - остаток долга по кредиту; % - процентная ставка, указанная в договоре; Р(дн) - фактическое количество дней в рассчитываемом периоде 365(366) - фактическое количество дней в году (365 или 366).
Сумма взятого кредита делится на срок кредита в месяцах , в итоге получается сумма, которая ежемесячно будет идти на погашение основной суммы долга
Расчет оформляется в таблице 2
Дата погашения Последнее число каждого месяца |
Остаток основного долга на дату погашения(S(ост)) |
Количество дней в периоде (Р(дн)) |
Ежемесячная сумма погашения основного долга |
Сумма процентов к погашению на дату |
Итого к погашению |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Например;
Взят кредит 01.02.09 в сумме 100000 рублей под 15% годовых на 2 года. Сумма ежемесячного погашения основного долга 4166,66 руб. (100000руб. : 24 месяца) Сумма процентов к погашению: за 1 месяц (28.02.06) - 1150,68 руб. ( 100000 х15% х28 / 365 х 100); за 2 месяц (31.03.06) - 1120,89 руб. ( (100000-4166,67)х15% х 31 / 365 х 100) Полный расчет процентов и суммы ежемесячного погашения представлен в таблице:
Дата погашения |
Остаток основного долга на дату погашения(S(ост)) |
Количество дней в периоде (Р(дн)) |
Ежемесячная сумма погашения основного долга |
Сумма процентов к погашению на дату |
Итого к погашению |
28.02.2009 |
100000 |
28 |
4166,67 |
1150,68 |
5317,35 |
31.03.2009 |
95833,33 |
31 |
4166,67 |
1220,89 |
5387,56 |
30.04.2009 |
91666,67 |
30 |
4166,67 |
1130,14 |
5296,80 |
31.05.2009 |
87500,00 |
31 |
4166,67 |
1114,73 |
5281,39 |
30.06.2009 |
83333,33 |
30 |
4166,67 |
1027,40 |
5194,06 |
31.07.2009 |
79166,67 |
31 |
4166,67 |
1008,56 |
5175,23 |
31.08.2009 |
75000,00 |
31 |
4166,67 |
955,48 |
5122,15 |
30.09.2009 |
70833,33 |
30 |
4166,67 |
873,29 |
5039,95 |
31.10.2009 |
66666,67 |
31 |
4166,67 |
849,32 |
5015,98 |
30.11.2009 |
62500,00 |
30 |
4166,67 |
770,55 |
4937,21 |
31.12.2009 |
58333,33 |
31 |
4166,67 |
743,15 |
4909,82 |
31.01.2010 |
54166,67 |
31 |
4166,67 |
690,07 |
4856,74 |
28.02.2010 |
50000,00 |
28 |
4166,67 |
575,34 |
4742,01 |
31.03.2010 |
45833,33 |
31 |
4166,67 |
583,90 |
4750,57 |
30.04.2010 |
41666,67 |
30 |
4166,67 |
513,70 |
4680,37 |
31.05.2010 |
37500,00 |
31 |
4166,67 |
477,74 |
4644,41 |
30.06.2010 |
33333,33 |
30 |
4166,67 |
410,96 |
4577,63 |
31.07.2010 |
29166,67 |
31 |
4166,67 |
371,58 |
4538,24 |
31.08.2010 |
25000,00 |
31 |
4166,67 |
318,49 |
4485,16 |
30.09.2010 |
20833,33 |
30 |
4166,67 |
256,85 |
4423,52 |
31.10.2010 |
16666,67 |
31 |
4166,67 |
212,33 |
4379,00 |
30.11.2010 |
12500,00 |
30 |
4166,67 |
154,11 |
4320,78 |
31.12.2010 |
8333,33 |
31 |
4166,67 |
106,16 |
4272,83 |
30.01.2011 |
4166,67 |
30 |
4166,67 |
51,37 |
4218,04 |
ИТОГО за 2 года |
|
|
100000,00 |
15566,78 |
115566,78 |
Для расчета платы за кредит методом аннуитетов.
Аннуитет - (лат. annuitas –ежегодный платеж;) – платежи, выплачиваемые равными денежными суммами через определенные промежутки времени (как правило, ежемесячно) в счет погашения полученного кредита (займа) и процентов по нему.
Расчет аннуитетных платежей в зависимости от определенных условий может производится по одной из формул:
S – сумма кредита (займа) %(мес) – месячная процентная ставка ( 1/12 годовой ставки в абсолютной величине) рр – количество периодов платежа (при ежемесячных платежах один год составляет 12 периодов)
1. При условии что все платежи равны во все рр периодов
S x |
%(мес) |
1 - (1 + %(мес))-pp |
2. При условии что первый платеж предварительный – не аннуитетный, как правило включает в себя только проценты, начисленные за период времени с даты следующей за датой выдачи кредита по последнее число месяца, остальные платежи (рр -1) - аннуитетные. (Стандартная формула АИЖК)
| |
S x |
%(мес) |
1 - (1 + %(мес))-(pp-1) |
3. При условии, что первый и последний платежи не аннуитетные, первый платеж – только проценты за первый период, последний платеж – оставшаяся часть кредита и проценты за последний период. Остальные (рр – 2) платежей – аннуитетные.
| |
S x |
%(мес) |
1 - (1 + %(мес))-(pp-2) |
НАПРИМЕР :
Применяя наиболее часто используемую банками формулу АИЖК в нашем примере, получим:
Месячная процентная ставка = 0,15 / 12 = 0,0125
Сумма ежемесячного (аннуитетного) платежа, (за исключением первого):
100000 x |
0,0125 |
= 5029,67 |
1 - (1 + 0,0125)-(24-1) |
Первый платеж при использовании данной формулы включает в себя, как правило, только проценты по кредиту за первый период (месяц):
100000 х 15% х 28дн / 365 х 100 = 1150,68
Таким образом, за 2 года пользования кредитом заемщик выплатит банку:
5029,67 х 23 мес = 115682,41 руб. + 1150,68 = 116833,09 рублей
Задание 2
ОАО КБ «Альфа-кредит» рассматривает вопрос о выдаче краткосрочного кредита на срок 6 месяцев Корнейчук Евгении Максимовне под 22 % годовых на сумму 200 000 рублей.
НЕОБХОДИМО:
Рассчитать сумму возможной платы за кредит 2-мя методами:
А) Метод начисления процентов на остаток долга по кредиту (дифференцированные платежи);
Б) Метод аннуитетов.
3. Сделать вывод, какой из методов более выгоден для банка.
Кредит берется 1 сентября текущего года.
Составить графики погашения кредита в табличной форме.
Домашнее задание
Завершите практическую работу и подготовьте её к сдаче.